我國(guó)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集機(jī)制研究

林源

（湖南大學(xué) 金融與統(tǒng)計(jì)學(xué)院，長(zhǎng)沙 410079）

0 引言

目前，由于我國(guó)農(nóng)村人口老齡化呈不斷上升的趨勢(shì)及新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，農(nóng)村傳統(tǒng)的養(yǎng)老方式面臨極大的挑戰(zhàn)，農(nóng)村要建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)成為各方面的共識(shí)。而建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，關(guān)鍵就在于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老基金的籌集。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的物質(zhì)基礎(chǔ)，新農(nóng)保制度能否順利推廣關(guān)鍵在于基金的籌集，因此探討?zhàn)B老保險(xiǎn)籌資機(jī)制非常必要。本文主要從基金籌集模式、籌集水平和籌集渠道等幾個(gè)方面分析農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集機(jī)制。

1 農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集模式

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集模式分為現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制?；鸬幕I集模式處于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的核心地位，養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)機(jī)制決定著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本特征。

1.1 現(xiàn)收現(xiàn)付制

現(xiàn)收現(xiàn)付制的本質(zhì)是“代級(jí)贍養(yǎng)”，即將正在工作一代人的收入的一部分用于當(dāng)年已退休一代人的養(yǎng)老金支出，收入從工作一代人向退休一代人分配，當(dāng)目前正在工作的一代人退休后，其養(yǎng)老金來(lái)源于與其同處于一個(gè)時(shí)期的正在工作的下一代人的收入[1]。該模式一般是按照一個(gè)較短時(shí)期內(nèi)收支平衡的原則決定費(fèi)率來(lái)籌集保險(xiǎn)資金，好處是可以降低通貨膨脹和利率的影響，曾經(jīng)是大多數(shù)國(guó)家采取的模式。不過(guò)，該模式運(yùn)行的一個(gè)基本前提是人口結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定，即取決于人口經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)率即老年勞動(dòng)人口與在職勞動(dòng)者的比率，也就是老年人口撫養(yǎng)比。該比率是制約現(xiàn)收現(xiàn)付制正常穩(wěn)定運(yùn)行的一個(gè)重要的決定因素。而根據(jù)我國(guó)未來(lái)人口老齡化的發(fā)展趨勢(shì)，老年人口與生產(chǎn)性勞動(dòng)人口的比例將發(fā)生重大變化（見(jiàn)表1）。

表1 我國(guó)60歲以上老年人口與15-59歲人口比例表

顯然，人口老齡化的趨勢(shì)必然加重在職勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)程度。因?yàn)橐S持現(xiàn)收現(xiàn)付機(jī)制的正常運(yùn)行和保持一定的給付水平，必須大幅度提高繳費(fèi)水平，而這對(duì)于收入較低的農(nóng)民來(lái)說(shuō)有一定困難。況且目前我國(guó)廣農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累不足，用正在工作的農(nóng)民繳納的保費(fèi)積累遠(yuǎn)不足以支付目前已退休農(nóng)民的養(yǎng)老金。因而這種模式對(duì)于我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，顯然不適合。

1.2 完全積累模式

該模式指在任何時(shí)點(diǎn)上累計(jì)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)總和連同其投資收益，能夠以現(xiàn)值清償未來(lái)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金給付需要。其本質(zhì)是“同代自養(yǎng)”，即正在工作的勞動(dòng)者籌集的未來(lái)養(yǎng)老基金全部積累下來(lái)用于其退休后的養(yǎng)老金開(kāi)支。勞動(dòng)者在工作期間以固定繳費(fèi)率在養(yǎng)老金賬戶上積累資金，由基金管理機(jī)構(gòu)對(duì)已經(jīng)積累起來(lái)的私人賬戶基金進(jìn)行統(tǒng)一的投資和管理，勞動(dòng)者退休后根據(jù)個(gè)人賬戶積累的資金數(shù)量領(lǐng)取養(yǎng)老金。這種模式要求勞動(dòng)者從參加工作之日起，根據(jù)規(guī)定按工資總額的一定比例按月繳納費(fèi)用，逐年積累，至年老退休時(shí)領(lǐng)用。特點(diǎn)是縱向平衡，自給自足，受人口結(jié)構(gòu)變化浮動(dòng)影響較小。目前實(shí)行這種模式比較成功的典型是智利和新加坡。

在人口老齡化背景下，完全積累模式（基金制）有一定的積極作用。然而，由于老農(nóng)?；緵](méi)有成功，已經(jīng)退休或即將退休的農(nóng)民沒(méi)有任何基金積累，退休費(fèi)用沒(méi)有著落。其次，在基金積累模式下還需要有效地解決巨額養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資營(yíng)運(yùn)問(wèn)題及妥善處理和解決通貨膨脹的影響。

1.3 部分積累制

部分積累模式是基金制和現(xiàn)收現(xiàn)付制的結(jié)合。這種模式根據(jù)兩方面收支平衡的原則確定社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，即當(dāng)期籌集的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分用于支付當(dāng)期的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金，另一部分留給以后若干期的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出，在滿足一定時(shí)期（通常5-10年）支出的前提下，留有一定的積累金。這種模式力圖在資金的橫向平衡（工作一代與退休一代）和縱向平衡（人口年輕階段與老年階段）之間尋求結(jié)合點(diǎn)[1]。

部分積累制兼有現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制的優(yōu)點(diǎn)，能夠在一定程度上緩解人口老齡化的壓力、基金保值增值和應(yīng)對(duì)通貨膨脹的壓力。既可以保存現(xiàn)收現(xiàn)付制下養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的代際轉(zhuǎn)移和收入再分配功能，又可以提高個(gè)人的儲(chǔ)蓄率因而，部分積累制應(yīng)該是目前農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老基金籌資模式比較現(xiàn)實(shí)的選擇[2]。當(dāng)前，許多國(guó)家也由原來(lái)的現(xiàn)收現(xiàn)付模式過(guò)渡為部分積累模式。

我國(guó)目前推行的新農(nóng)保制度，養(yǎng)老基金的籌集是采取部分積累制，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老金籌集模式，即個(gè)人賬戶部分采取基金制積累，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶即基礎(chǔ)養(yǎng)老金賬戶積累部分實(shí)行全社會(huì)現(xiàn)收現(xiàn)付制。養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。個(gè)人繳費(fèi)，集體補(bǔ)助及其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人對(duì)參保人繳費(fèi)的資助，地方政府對(duì)參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼，全部記入個(gè)人賬戶。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元，地方政府可以根據(jù)實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于長(zhǎng)期繳費(fèi)的農(nóng)村居民，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方政府支出。

2 農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集水平

在確定基金籌集水平即農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)充分考慮如下因素：確保其保障功能，即保證農(nóng)民養(yǎng)老的基本生活需求；考慮農(nóng)民的承受能力，確定的籌資標(biāo)準(zhǔn)不宜過(guò)高；考慮通貨膨脹因素及農(nóng)民收入水平的提高。

2.1 精算假定

（1）保險(xiǎn)費(fèi)率構(gòu)成

保險(xiǎn)費(fèi)率一般由純費(fèi)率和附加費(fèi)率構(gòu)成。其中與純費(fèi)率對(duì)應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)主要用于人身的給付，與附加費(fèi)率對(duì)應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)主要用于營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用支出等。對(duì)于附加費(fèi)率部分，是政府為實(shí)現(xiàn)貫徹該項(xiàng)社會(huì)保障制度而應(yīng)付的成本，由政府承擔(dān)。因此，籌集標(biāo)準(zhǔn)特指農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率中的純費(fèi)率。

（2）死亡率假定

死亡率是計(jì)算保費(fèi)考慮的一個(gè)重要因素。中國(guó)經(jīng)驗(yàn)生命表編制委員會(huì)已經(jīng)編制了“中國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（2000～2003年）男女混合表”，本文選用中國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（1990～1993年）男女混合表”。

（3）預(yù)定利息率假定

預(yù)定利率通常以一年期銀行存款利率為基礎(chǔ)，現(xiàn)在按中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定年利率低于2.5%，而且勞動(dòng)和社會(huì)保障部經(jīng)過(guò)幾次對(duì)利率的調(diào)整也將個(gè)人賬戶的利率降為2.5%?？紤]到保險(xiǎn)基金投資增值情況，選用3.0%（保守?cái)?shù)字）及6.0%（積極數(shù)字）兩種利率作為厘定農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的預(yù)定利率，以做比較分析。

（4）投保年齡與給付年齡

在測(cè)算中，投保年齡選定為20、30、40、50四個(gè)年齡層次。國(guó)務(wù)院發(fā)布新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)中規(guī)定，農(nóng)民領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間（給付年齡）在60歲開(kāi)始，但考慮到農(nóng)村現(xiàn)實(shí)情況，可將退休年齡適當(dāng)延長(zhǎng)至65歲。

（5）給付水平（保險(xiǎn)金額）假設(shè)

養(yǎng)老金的水平能保障農(nóng)民安度晚年的基本的生活。測(cè)算中保險(xiǎn)金額選定年1560元（每月130元）和2400元（每月200元）二個(gè)檔次。

2.2 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)精算模型[3]

為了激發(fā)投保人的積極性，采用延期終身確定年金保險(xiǎn)。即假設(shè)農(nóng)民在x歲投保，可在約定n年后于每年年初領(lǐng)取養(yǎng)老金，且不論生存與否，保險(xiǎn)人均支付給被保險(xiǎn)人或其受益人至少m年（一般為10年）養(yǎng)老金。費(fèi)率公式如下：

2.3 測(cè)算結(jié)論

考慮到農(nóng)民一次性繳費(fèi)存在實(shí)際困難，因此假設(shè)農(nóng)民采用年繳保費(fèi)方式。即采用上述公式（2）和生命表中數(shù)據(jù)，計(jì)算得到表2。

由表列數(shù)據(jù)可知：

（1）投保年齡、保險(xiǎn)金給付年齡和給付金額相同，低利率應(yīng)繳納保費(fèi)比高利率相應(yīng)繳費(fèi)要高。比如20歲投保、60歲領(lǐng)取養(yǎng)老金1560元，預(yù)定利率3.0%、6%下應(yīng)繳費(fèi)分別為283元、103元。

（2）投保年齡、給付金額、預(yù)定利率相同，保險(xiǎn)金給付年齡較大，繳費(fèi)相對(duì)較少。比如20歲投保、養(yǎng)老金1560元，預(yù)定利率3.0%，60歲、65歲應(yīng)繳費(fèi)分別為283元、236元。

（3）給付年齡、給付金額、預(yù)定利率相同，投保年齡高繳費(fèi)高。比如60歲領(lǐng)取養(yǎng)老金1560元，預(yù)定利率3.0%，投保年齡為20歲、50歲應(yīng)繳費(fèi)分別為283元、1951元。

（4）投保年齡、給付年齡、預(yù)定利率相同，給付金額高繳費(fèi)高。比如20歲投保、60歲領(lǐng)取養(yǎng)老金，預(yù)定利率3.0%，給付金額1560元、2400元應(yīng)繳費(fèi)分別為283元、435元。

表2 農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)年繳保費(fèi)

2.4 農(nóng)民繳費(fèi)能力分析

《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中指出，農(nóng)民在60歲時(shí)可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。60歲領(lǐng)取養(yǎng)老金、年給付額1560元、利率為3%時(shí)，20歲、30歲、40歲、50歲應(yīng)繳年保費(fèi)（社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，下同）分別為283元、452、813元、1951元（據(jù)表3）。以2009年農(nóng)村居民家庭收支基本情況為例，結(jié)合表3農(nóng)民收入結(jié)余情況，計(jì)算應(yīng)繳保險(xiǎn)費(fèi)占農(nóng)民收入扣除生活消費(fèi)后的結(jié)余的比例（%）得到表5。

根據(jù)表4，就全國(guó)平均水平，20歲人應(yīng)繳保費(fèi)占其收入結(jié)余的30.56%；該年齡在東部、中部、西部應(yīng)繳保費(fèi)占收入結(jié)余之比均未超過(guò)60%。因此，可以認(rèn)為20歲的人基本上具有投保能力（參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)）；30歲人對(duì)西部地區(qū)和部分中部地區(qū)（如湖南）而言，年繳保費(fèi)占收入結(jié)余之分別為90.13%和85.77%，幾乎需要用全部結(jié)余來(lái)支付，所以沒(méi)有繳費(fèi)能力。類似分析可以發(fā)現(xiàn)：40歲人就全國(guó)平均水平、東部和中部地區(qū)年交保費(fèi)占收入結(jié)余之比高達(dá)80～90%，繳費(fèi)已經(jīng)非常困難；西部和部分中部地區(qū)（如湖南）40歲人完全沒(méi)有繳費(fèi)能力。而50歲人不具有投保能力（年應(yīng)繳保費(fèi)超過(guò)收入結(jié)余）。

考慮到農(nóng)民投保繳費(fèi)的能力，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次，地方可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次。參保人自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得。國(guó)家依據(jù)農(nóng)村居民人均純收入增長(zhǎng)等情況適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)檔次。顯然，這5個(gè)繳費(fèi)檔次考慮到了農(nóng)村居民的人均純收入情況。結(jié)合表3中的收入結(jié)余情況，在自主選擇檔次繳費(fèi)的情況下，農(nóng)民有能力投保，不過(guò)領(lǐng)取的年給付金額非常有限，不足以保障生活必須。以45歲農(nóng)民參保為例，選擇100元/年（500元/年）繳費(fèi)檔次，繳費(fèi)15年，60歲時(shí)每月領(lǐng)取72元（126元）的養(yǎng)老金【8】（統(tǒng)籌帳戶加個(gè)人帳戶，個(gè)人帳戶主要為自己繳費(fèi)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額除以139），這和2007年生活必須費(fèi)用全國(guó)月平均134元相比存在缺口。顯然，如果繳費(fèi)年限不足15年，繳費(fèi)檔次較低，領(lǐng)取的養(yǎng)老金待遇將低于前述標(biāo)準(zhǔn)，不能保障基本的生活需要，因而必須由家庭養(yǎng)老或其他渠道來(lái)補(bǔ)充。

表3 東、中、西部地區(qū)農(nóng)村居民家庭基本情況(2009年)

表4 60歲領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)各投保年齡應(yīng)繳保費(fèi)占收入結(jié)余之比

表5 2000～2009年農(nóng)村居民純收入增長(zhǎng)速度及通貨膨脹率

2.5 通貨膨脹的影響

在以上社會(huì)保障精算模型中，沒(méi)有考慮到通貨膨脹因素。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)跨越的時(shí)間期限比較長(zhǎng)，因而必須考慮這一因素。

2000～2009 年農(nóng)村居民純收入年均增長(zhǎng)率為5.9%，年均通貨膨脹率為2.16%（見(jiàn)表5）?？紤]到通貨膨脹率近幾年有上升的趨勢(shì)，假定未來(lái)30年內(nèi)為5%。在上述給計(jì)算中年給付額1560元，考慮到通貨膨脹，而10、20、30年后，分別需要2541、4139、6742元（由1560*（1+0.05%）n得）。這表明根據(jù)目前生活消費(fèi)水平確定的給付額，不能滿足農(nóng)民晚年的生活需要。而如果考慮通貨膨脹率確定的給付水平，計(jì)算相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)，顯然遠(yuǎn)高于1560元給付額對(duì)應(yīng)的保費(fèi)，甚至20歲農(nóng)民繳費(fèi)能力將大大降低。因此，通貨膨脹因素對(duì)農(nóng)民的繳費(fèi)能力和晚年生活影響很大。

3 農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集渠道

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資渠道主要有政府、集體和個(gè)人，同時(shí)應(yīng)積極爭(zhēng)取社會(huì)資金援助。新農(nóng)保制度規(guī)定，新農(nóng)保基金由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼構(gòu)成。

（1）以農(nóng)民個(gè)人繳納為主

根據(jù)權(quán)利義務(wù)對(duì)等的籌資原則，農(nóng)民個(gè)人必須承擔(dān)籌資義務(wù)，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次，參保人自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得。由表3和表5可知，對(duì)于40歲以下的農(nóng)民還是具有繳費(fèi)能力，40歲以上的農(nóng)民具有部分繳費(fèi)能力。由于農(nóng)民收入較低,且不穩(wěn)定,這制約了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。因此，應(yīng)加大以提高農(nóng)民收入為核心的“惠農(nóng)政策”實(shí)施力度，建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度,轉(zhuǎn)移和減少農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn),保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定。

（2）政府加大投入力度

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為公共物品，政府必須承擔(dān)主要責(zé)任。根據(jù)前述對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)能力的分析的結(jié)論，如果沒(méi)有政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投入，就難以建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的逐步下滑甚至停滯，印證了這個(gè)結(jié)論。因此，政府必須在新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資中承擔(dān)主要責(zé)任。這樣，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和完善將會(huì)進(jìn)一步加快。

具體措施：①增加中央財(cái)政對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的直接支持力度；②政府對(duì)農(nóng)民的各種補(bǔ)貼進(jìn)入社?；穑话l(fā)給個(gè)人；③征收耕地轉(zhuǎn)讓稅；④將國(guó)有資產(chǎn)出售所得按一定比例劃入農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金[1]；⑤發(fā)行專項(xiàng)福利彩票等。通過(guò)這些措施，政府可以多方籌資，以履行其責(zé)任。

（3）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)或合作社經(jīng)濟(jì)組織出資作為補(bǔ)充新農(nóng)保制度規(guī)定，有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，并鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人為參保人繳費(fèi)提供資助。對(duì)于不具備條件的集體，政府可以引導(dǎo)農(nóng)民根據(jù)自愿的原則，組建各種專業(yè)合作社，合作社給予其社員適當(dāng)?shù)谋ＹM(fèi)補(bǔ)助。目前，我國(guó)一些地區(qū)已經(jīng)出現(xiàn)了如社區(qū)股份合作社，農(nóng)村土地股份合作社和農(nóng)村專業(yè)合作社等合作經(jīng)濟(jì)組織。各地可以結(jié)合實(shí)際情況，以集體經(jīng)濟(jì)組織或農(nóng)村合作社為載體，將農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)與農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)或合作社發(fā)展有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，構(gòu)建適合中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度【5】。

[1]林義主編.社會(huì)保險(xiǎn)基金管理[M].北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社,2002.

[2]林義.養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中的理論與政策[M].成都：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,1995.

[3]楊翠迎.中國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障制度研究[M].北京：中國(guó)農(nóng)業(yè)出版社,2003.

[4]王文素.農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集渠道探索[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2003,（1）.

[5]裴育,曹信幫.農(nóng)村社會(huì)保障與合作經(jīng)濟(jì)組織彌合的構(gòu)想[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2003,(6).