完善我國融資租賃業(yè)法律制度

郝蘊(yùn)

(山西職業(yè)技術(shù)學(xué)院，山西 太原 030006）

完善我國融資租賃業(yè)法律制度

郝蘊(yùn)

(山西職業(yè)技術(shù)學(xué)院，山西 太原 030006）

我國融資租賃業(yè)作為以滿足承租人的不同設(shè)備需要而開展籌資業(yè)務(wù)的新興金融產(chǎn)業(yè)，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮了及其重要的作用。但是，它還難以滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，其原因在于我國涉及融資租賃的相關(guān)法律配套制度的落后且監(jiān)管不足。

融資租賃；問題；對策

一、我國融資租賃業(yè)的現(xiàn)狀

我國融資租賃業(yè)是隨著我國改革開放的進(jìn)一步深入，而在20世紀(jì)70年代末產(chǎn)生和發(fā)展起來的。1980年中國國際信托投資公司在我國開展了第一筆融資租賃業(yè)務(wù)。1981年中信公司與北京機(jī)電設(shè)備公司、日本東方租賃公司共同創(chuàng)造了我國第一家租賃公司，即中國東方租賃公司。同年，又由中信公司和國家物資局等單位共同組建了中國租賃有限公司。這兩家公司的成立，標(biāo)志著我國融資租賃業(yè)的誕生和融資租賃體制的建立。

從1980年初中信公司試辦第一批融資租賃業(yè)務(wù)起，我國從事融資租賃的公司和金融機(jī)構(gòu)逐漸發(fā)展到數(shù)百家，租賃業(yè)務(wù)累計(jì)達(dá)到1900億元。1983年我國租賃業(yè)務(wù)進(jìn)入初創(chuàng)階段，當(dāng)時(shí)年業(yè)務(wù)量很小。1984年——1989年平均業(yè)務(wù)量為34116.67萬美元，并在1988年達(dá)到頂峰為44314萬美元。我國的民航、城市出租汽車行業(yè)、移動(dòng)通訊業(yè)基本都是采用融資租賃方式引進(jìn)國外飛機(jī)、汽車和設(shè)備后迅速發(fā)展起來的。但在20世紀(jì)90年代后期，因受國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)整頓和亞洲金融危機(jī)的沖擊，以及國內(nèi)信用環(huán)境、稅收政策、行業(yè)管理等客觀因素和租賃業(yè)自身經(jīng)營管理等方面的原因，我國融資租賃業(yè)的經(jīng)營規(guī)模處于一種停頓狀態(tài)，到1999年，僅剩15家租賃公司。1999年通過的《合同法》對融資租賃合同做出了專章規(guī)定，從根本上解決了融資租賃交易無法可依的問題。之后，我國又陸續(xù)出臺(tái)了一系列規(guī)章制度，這些都說明我國租賃業(yè)投資環(huán)境明顯改善。

融資租賃業(yè)在我國還屬于新興行業(yè)，缺乏專門的法律可以保障當(dāng)事人的合法權(quán)益，因此在處理有關(guān)融資租賃業(yè)務(wù)的法律糾紛時(shí)，只能按照相關(guān)的法律法規(guī)來解決，如《民法通則》、《合同法》等。但這些法律中的相關(guān)條款是以傳統(tǒng)租賃為對象的，而不是以融資租賃為對象的，它們已不能適應(yīng)融資租賃業(yè)的發(fā)展需要。

二、我國融資租賃業(yè)存在的問題

(一)制約我國融資租賃業(yè)發(fā)展的環(huán)境因素

由于我國融資租賃業(yè)自身以及賴以生存和發(fā)展的外部環(huán)境方面存在諸多問題，抑制了行業(yè)的健康發(fā)展。融資租賃業(yè)遠(yuǎn)未達(dá)到應(yīng)有的規(guī)模，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家和一些發(fā)展中國家，與我國在世界經(jīng)濟(jì)中的地位很不相稱。我國的租賃業(yè)務(wù)是在學(xué)習(xí)和借鑒西方經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，具有重國際、輕國內(nèi)、計(jì)劃審批等特點(diǎn)，這種情形從一定程度上制約了我國融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展，是我國融資租賃在長期資本市場比重極度偏低的重要原因，因此迫切需要大力加以改變。

（二）我國融資租賃業(yè)在立法中存在的問題

1.融資租賃立法嚴(yán)重滯后，使我國融資租賃業(yè)長期處于“無法可依、無章可循”的無序狀態(tài)，我國現(xiàn)代租賃業(yè)已有二十多年的歷史，但國家至今還沒有頒布專門的融資租賃法規(guī)，國家對融資租賃業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位始終沒有一個(gè)明確的界限，融資租賃合同條款缺乏相應(yīng)的法律保障，出租方缺乏安全感。

2.在《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規(guī)定》中，這一規(guī)定雖然彌補(bǔ)了立法不足的空白，但這一規(guī)定是從程序意義出發(fā)，而非實(shí)體意義出發(fā)，它直接用于指導(dǎo)審判實(shí)踐，很難對融資租賃交易法律關(guān)系起到系統(tǒng)完整的規(guī)范和調(diào)整作用。

3.《合同法》僅對融資租賃的基本內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范，而沒有對租賃的發(fā)展形式，如出售回租、轉(zhuǎn)租賃、杠桿租賃、項(xiàng)目融資租賃等作出規(guī)定，因此該法還有待完善。

4.根據(jù)我國入世承諾，2006年底后，準(zhǔn)許外資銀行進(jìn)入中國開辦租賃業(yè)務(wù)。但因?yàn)榉刹幻鞔_引起實(shí)際操作中的困難和不確定性，以及進(jìn)入和退出市場的法律規(guī)則還沒有完善，所以雖然有許多便利條件，外資的進(jìn)入還是受到一定的阻礙。

5.對于非金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)資租賃公司，我國在立法上一直處于空缺狀態(tài)。由于立法的空白，導(dǎo)致其在從事融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，出現(xiàn)外資合法、內(nèi)資不合法的狀況。有時(shí)即使內(nèi)資租賃公司做了融資租賃業(yè)務(wù)，也享受不到國家的稅收政策。而且內(nèi)資營業(yè)稅負(fù)大大高于外資營業(yè)稅負(fù)，這明顯有悖于公平，因此在很大程度上抑制了內(nèi)資租賃公司的發(fā)展。

6.在市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)上，外資融資租賃公司的注冊資本是不低于1000萬美元，而金融租賃公司的注冊資本則為1億元人民幣或等值的自由兌換貨幣。這種市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一沒有體現(xiàn)市場公平原則，而且這種注冊資本在世界上也是很高的，不利于我國融資租賃市場的發(fā)展。

7.政策環(huán)境不寬松，限制了我國融資租賃業(yè)的發(fā)展。國家財(cái)政沒有對租賃業(yè)項(xiàng)目投資，銀行信貸資金也沒有針對租賃業(yè)的貸款，租賃公司發(fā)債券或上市也提不上日程，致使我國租賃業(yè)缺乏國內(nèi)資金支持。在信貸政策方面，國家也沒有實(shí)施租賃業(yè)傾斜的措施，租賃企業(yè)自身承受較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善我國融資租賃業(yè)的立法對策

（一）無論出于規(guī)范和發(fā)展的目的，還是迫于時(shí)代的需要，我國都必須盡快制定一部有利于融資租賃業(yè)發(fā)展的法，即《中華人民共和國融資租賃法》。在該法中，應(yīng)明確調(diào)整租賃的交易的范疇，既要重視交易的法律形式，又要重視交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。同時(shí)，該法調(diào)整的融資租賃行業(yè)所從事的交易范圍，不僅應(yīng)包括交易形式即合同法所指的兩個(gè)合同、三方當(dāng)事人的融資租賃交易，還應(yīng)包括從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上，即會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定所指的融資租賃交易，如以租代售業(yè)務(wù)。另外，我國應(yīng)借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，開展多種形式的租賃。除直接租賃外，還要利用轉(zhuǎn)租賃、杠桿租賃、回租等業(yè)務(wù)，后幾種業(yè)務(wù)的使用更有利于租賃業(yè)的發(fā)展。

（二）在租賃資產(chǎn)的收回問題上，融資租賃的雙方當(dāng)事人應(yīng)明確租賃設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)概念，出租人在承租人無力支付租金時(shí)，要理直氣壯地將租賃設(shè)備收回。

（三）在政策環(huán)境上我國應(yīng)有所放寬，同時(shí)要在稅收、保險(xiǎn)、信貸、外匯等方面都引起重視，以期能更好地為我國融資租賃業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

（四）對于不同的機(jī)構(gòu)性質(zhì)，在《融資租賃法》中應(yīng)明確其資金來源和經(jīng)營范圍。因?yàn)橘Y金來源的差異是界定租賃公司是否是金融機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵因素。金融機(jī)構(gòu)的租賃公司除做融資租賃業(yè)務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)允許吸收一定限額以上的機(jī)構(gòu)存款，建議銀行也可以直接從事融資租賃業(yè)務(wù)，拓寬銀行服務(wù)范圍，加強(qiáng)資產(chǎn)的控制手段。非金融機(jī)構(gòu)的租賃公司除做融資租賃以外，不得從事其他金融業(yè)務(wù)，其資金來源僅限于自有資本金、銀行貸款、資本市場募集和發(fā)展債券。

（五）在保障體系上，應(yīng)采取切實(shí)有力的措施，改善和加強(qiáng)融資租賃業(yè)的保障體系，國家有關(guān)部門應(yīng)與保險(xiǎn)公司協(xié)商，為租賃物品提供和擴(kuò)大保險(xiǎn)服務(wù)范圍；發(fā)展融資租賃業(yè)的市場，把眾多的生產(chǎn)廠商、租賃企業(yè)、承租企業(yè)吸引到市場開展業(yè)務(wù)，用會(huì)員制的形式把各方連接起來，使市場具有信息、交易、結(jié)算、擔(dān)保、調(diào)劑、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等功能，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，營造良好的市場環(huán)境。

（六）在租金問題上，對于承租人欠租問題，要加強(qiáng)對承租人租金償付的法律約束。由于承租人欠租現(xiàn)象嚴(yán)重，致使一些租賃公司不堪重負(fù)，面臨破產(chǎn)和重組的境地，所以，如何確保租金償付已成為租賃法律保護(hù)的重點(diǎn)。為了解決這一問題，我國應(yīng)在用匯、擔(dān)保等法律制度方面考慮到租賃業(yè)務(wù)的特殊因素，設(shè)置合理的租金償付法律體系，以促進(jìn)我國融資租賃業(yè)的健康發(fā)展。

（七）在融資渠道方面，租賃企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有政策的指導(dǎo)下，積極拓寬資金來源渠道，可以通過加強(qiáng)與銀行合作和通過關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行融資，積極做好未來上市的準(zhǔn)備。

（八）制定優(yōu)惠的財(cái)稅政策，完善融資租賃業(yè)的稅收體系，扶持和鼓勵(lì)融資租賃業(yè)的快速發(fā)展。我國的融資租賃業(yè)要想擺脫步履維艱的狀況，要求財(cái)政、稅收和信貸等方面給予傾斜、扶持。如可以借鑒美國的做法，實(shí)行投資減稅政策。美國在投資稅收抵免制度中規(guī)定出租人投資購買租賃設(shè)備時(shí)，可享受相當(dāng)于投資設(shè)備購置成本10%的優(yōu)惠，租賃公司的投資數(shù)額一般較大，其可獲得的稅收優(yōu)惠是很可觀的。另外，還應(yīng)允許企業(yè)采用加速折舊的方法，通過加速折舊可使承租人獲得較多的稅收優(yōu)惠，從而鼓勵(lì)投資及設(shè)備更新。

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1673-0046（2011）11-0074-02