對(duì)加強(qiáng)醫(yī)院現(xiàn)金管理全過(guò)程和環(huán)節(jié)監(jiān)控的思考

(長(zhǎng)江大學(xué)臨床醫(yī)學(xué)院 荊州市第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科，湖北 荊州434000）

醫(yī)院特別是規(guī)模較大的綜合性醫(yī)院現(xiàn)金收支量大，流程復(fù)雜，環(huán)節(jié)眾多，稍一不慎，就會(huì)出問(wèn)題，給醫(yī)院帶來(lái)難以挽回的損失，甚至招致法律糾紛，因此，醫(yī)院現(xiàn)金安全管理問(wèn)題是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的重大課題之一，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題高度重視，確?，F(xiàn)金的安全完整，保證醫(yī)院的正常運(yùn)行[1]。通過(guò)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作實(shí)踐，借鑒各方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，筆者認(rèn)為，必須標(biāo)本兼治，防患于未然，形成全過(guò)程的監(jiān)管，建立全覆蓋、無(wú)縫銜接的現(xiàn)金安全監(jiān)管體系，才能實(shí)現(xiàn) “零風(fēng)險(xiǎn)”的現(xiàn)金管理。具體說(shuō)應(yīng)嚴(yán)格施行下述5個(gè)方面的管理。

1 重視思想管理

財(cái)務(wù)人員思想上的懈怠、疏忽或一念之差，是導(dǎo)致在現(xiàn)金問(wèn)題上出現(xiàn)差錯(cuò)、失誤乃至經(jīng)濟(jì)犯罪的重要根源，要持之以恒地進(jìn)行思想政治工作和安全意識(shí)、道德、紀(jì)律、法制教育，使每一個(gè)財(cái)務(wù)人員形成良好的道德素質(zhì)、工作責(zé)任心和責(zé)任感，保持職業(yè)道德和良知[2]，并養(yǎng)成警惕防范保密的習(xí)慣，從思想上鑄就一道防微杜漸的精神長(zhǎng)城。

2 堅(jiān)持制度管理

編制醫(yī)院財(cái)務(wù)安全制度、各崗位職責(zé)和內(nèi)部控制制度。參照國(guó)家制定的關(guān)于財(cái)務(wù)方面的法律法規(guī)，制定符合醫(yī)院實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定，建立現(xiàn)金安全管理責(zé)任制度，責(zé)任落實(shí)到人。財(cái)務(wù)科及相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行，并設(shè)專(zhuān)人定期檢查。

3 強(qiáng)化硬件管理

醫(yī)院現(xiàn)金收入來(lái)源主要為門(mén)診收入、住院收入和其他收入。門(mén)診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處、財(cái)務(wù)室是現(xiàn)金的主要匯集地?，F(xiàn)金匯集地硬件建設(shè)應(yīng)符合安全標(biāo)準(zhǔn)?？剖椅恢煤侠黹T(mén)窗防盜保密；全面安裝防盜報(bào)警監(jiān)控裝置；設(shè)置無(wú)消防滅火器材；收費(fèi)員和出納每人配備保險(xiǎn)柜，鑰匙和密碼自己掌握，不得混用。

4 嚴(yán)格現(xiàn)金安全

4．1 現(xiàn)金收入管理

1）門(mén)診每天扎帳后，收費(fèi)員按報(bào)表數(shù)據(jù)將所收現(xiàn)金上繳出納匯總，并填寫(xiě)銀行繳款單，門(mén)診收費(fèi)負(fù)責(zé)人審核后和出納一道裝箱密封，最后與銀行押運(yùn)人員交接。以上工作需兩人同時(shí)在場(chǎng)完成。

2）住院收費(fèi)處每天定時(shí)將住院收入及預(yù)收款匯總，住院收費(fèi)負(fù)責(zé)人審核報(bào)表及上繳金額，和出納兩人共同完成匯總、清點(diǎn)、裝箱和交接工作 。每個(gè)收費(fèi)員只允許留存少量零鈔備用金，上繳銀行后所收款項(xiàng)及時(shí)存入保險(xiǎn)柜。出納清點(diǎn)時(shí)注意票款相符、大小寫(xiě)相符。該處負(fù)責(zé)人注意是不是每個(gè)當(dāng)班人員都辦齊了繳款手續(xù)，如有未繳者當(dāng)場(chǎng)催繳，并檢查交接各環(huán)節(jié)簽字是否齊全。

3）POS機(jī)刷卡交費(fèi)。隨著銀行卡的普及運(yùn)用，醫(yī)院也應(yīng)提供給患者安全、便捷的刷卡繳費(fèi)業(yè)務(wù)，以減少現(xiàn)金流量，提高工作效率，保證其安全。

4）每日收費(fèi)工作終了，應(yīng)打印日?qǐng)?bào)表，按日?qǐng)?bào)表上現(xiàn)金金額填寫(xiě)銀行進(jìn)帳單并交存銀行，銀行出具交款回單。將交款回單聯(lián)同當(dāng)天使用完的收據(jù)一并交出納審核，做到當(dāng)日的錢(qián)當(dāng)日交清。不得借任何理由擅自滯留現(xiàn)金[3]。

4．2 現(xiàn)金支付管理

1）審批、復(fù)核。審批現(xiàn)金支付范圍的支出時(shí)，審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)科應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，包括：批準(zhǔn)范圍，權(quán)限是否合規(guī)，原始憑證的真實(shí)性與正確性，手續(xù)和相關(guān)文件是否齊備，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>

2）現(xiàn)金付出必須有原始憑證、經(jīng)辦人員填寫(xiě)簽字、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批示、主管會(huì)計(jì)人員審核同意后，才能付款。付款后，出納人員還應(yīng)蓋 “現(xiàn)金付訖”戳記，以防重付或漏付。

3）嚴(yán)格按現(xiàn)金開(kāi)支范圍支付現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。工資、獎(jiǎng)金等可以通過(guò)銀行代發(fā)形式直接將款項(xiàng)打到職工個(gè)人賬戶(hù)，大大減少了現(xiàn)金使用。

4．3 庫(kù)存現(xiàn)金管理

強(qiáng)化對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理：①庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超定額現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，保證資金安全。②不得在未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。③出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理，按月結(jié)賬，帳帳相符，帳實(shí)相符。④出納應(yīng)及時(shí)入帳，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，不得用單位現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收款不入帳。⑤單位的庫(kù)存現(xiàn)金不能以個(gè)人名義存入銀行。⑥限額內(nèi)現(xiàn)金一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，鑰匙和密碼由出納保管，不得外泄，若出納崗位調(diào)動(dòng)，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。

4．4 有價(jià)證券、票據(jù)管理

對(duì)于有價(jià)證券和各種票據(jù)應(yīng)分類(lèi)保管并有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。建立票據(jù)使用制度及登記制度。票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、銷(xiāo)號(hào)設(shè)立登記本，領(lǐng)用時(shí)進(jìn)行登記并簽名，銷(xiāo)號(hào)時(shí)票據(jù)管理人員需核對(duì)門(mén)診收費(fèi)日?qǐng)?bào)表、住院報(bào)表或發(fā)票記賬聯(lián)，看是否連續(xù)編號(hào)，有無(wú)漏號(hào)、缺號(hào)現(xiàn)象，正確無(wú)誤才能銷(xiāo)號(hào)?？瞻字北仨毱薄⒂》止?。不得在空白支票上蓋好印章，避免出現(xiàn)非法使用、盜用、遺失等情況。

4．5 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移、押運(yùn)安全管理

出納到銀行存取款必須有安保人員護(hù)送。如果銀行上門(mén)收款，必須事先將上門(mén)收款人員的姓名、照片等信息加蓋公章留存醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)，以便核對(duì)人員。交接時(shí)應(yīng)簽字確認(rèn)，手續(xù)完備。

5 完備監(jiān)督管理

財(cái)務(wù)部門(mén)必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金帳實(shí)相符。檢查現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備，是否存在越權(quán)審批行為，出納人員蓋章，經(jīng)辦人簽字是否齊全。印章的保管情況，辦理支付業(yè)務(wù)所需印章是否分人保管。人員設(shè)置情況及各工作環(huán)節(jié)是否存在漏洞。

監(jiān)督檢查后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)有善后措施，及時(shí)糾正，對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)誤的人員應(yīng)批評(píng)教育并給于一定的經(jīng)濟(jì)處罰。定期舉行安全教育講座及考核，年終做財(cái)務(wù)安全管理總結(jié)，討論最新政策，及時(shí)更新完善安全管理制度。

[1]馮川．淺析醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度 [J]．中華現(xiàn)代醫(yī)院管理雜志，2006，4（1）：26-27．

[2]吳蘭．加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)的基本思路 [J]．衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2006（7）：48．

[3]賈峰．論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎原則 [J]．中國(guó)高等教育論叢，2006（1）：41．