企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用探討

趙小婷

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中必然性的產(chǎn)物，主要指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中遭受各種不確定因素影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收益偏離了預(yù)期的目標(biāo)?，F(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，任何一個(gè)企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，都可能出現(xiàn)這樣或者那樣的問(wèn)題，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然說(shuō)這種風(fēng)險(xiǎn)是客觀的、不確定的，但是并不是不可避免，而構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并切實(shí)運(yùn)用，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最有效的方法之一。

所謂的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就是針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及財(cái)務(wù)目標(biāo)，客觀及時(shí)地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并詳細(xì)查詢支出的明細(xì)，對(duì)資金的使用效果實(shí)行即時(shí)評(píng)估的管理過(guò)程。該系統(tǒng)能夠敏感地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金在使用的過(guò)程中出現(xiàn)浪費(fèi)、滯留的問(wèn)題，還能及時(shí)捕捉對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、收益有影響的管理失誤信號(hào)和即將面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)等，起到警報(bào)作用，這樣能夠促使企業(yè)做大程度地做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，整體上提升企業(yè)的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的特征

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)最顯著的特征是其分為四個(gè)階段：一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期。這個(gè)時(shí)期的財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題并不突出，只是體現(xiàn)出一般企業(yè)的通?。好つ客顿Y、不善營(yíng)銷(xiāo)、管理制度失效、缺失完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等；二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展期。這個(gè)階段企業(yè)出現(xiàn)明顯的財(cái)務(wù)問(wèn)題，體現(xiàn)在過(guò)度依賴外部資金、利息加緊，負(fù)債壓力增大，追收賬款不力，造成拖欠款項(xiàng)等。三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的惡化期。主要外部表現(xiàn)為資金周轉(zhuǎn)調(diào)控失靈、融資不力、市場(chǎng)份額減退、拖欠款嚴(yán)重、信譽(yù)大幅度下跌等。最后是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的終結(jié)階段。主要有企業(yè)資不抵債，周轉(zhuǎn)資金短缺，完全喪失債償能力，被迫實(shí)行債務(wù)重組。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能

現(xiàn)代企業(yè)之所以迫切需要建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，最主要的原因是它切合了現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，相當(dāng)于是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一個(gè)警報(bào)器，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)信號(hào)、波動(dòng)信號(hào)或者已經(jīng)得出現(xiàn)了危機(jī)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)有效地發(fā)出警報(bào)信號(hào)，令企業(yè)有足夠時(shí)間尋找問(wèn)題的根源，并且制定科學(xué)的決策，促使 企業(yè)回到健康的發(fā)展軌道。一般來(lái)說(shuō)，一個(gè)科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)具有下面幾個(gè)功能。

一、收集功能。通常財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是通過(guò)信息進(jìn)行分析、判斷的，實(shí)際上，財(cái)務(wù)預(yù)警首先需要進(jìn)行的工作是收集信息。主要收集關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，通過(guò)系統(tǒng)的分析比較，可判斷是否預(yù)警。

二、監(jiān)控功能。監(jiān)控就是系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程進(jìn)行追蹤，然后將追蹤到的情況與企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，由此找出差距，通過(guò)核算，做出正確預(yù)測(cè)。

三、診斷功能。系統(tǒng)通過(guò)自動(dòng)追蹤、監(jiān)控，將數(shù)據(jù)資料進(jìn)行對(duì)比分析，并運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)的管理技術(shù)以及診斷技術(shù)，能夠判斷出企業(yè)營(yíng)運(yùn)中存在問(wèn)題及其危險(xiǎn)程度，起到診斷的功能。

四、預(yù)報(bào)功能。即系統(tǒng)監(jiān)控到對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)不利的財(cái)務(wù)決策失誤或者管理不善造成收益損失等信號(hào)，起到一個(gè)提醒經(jīng)營(yíng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題的預(yù)報(bào)作用。

五、治療功能。在上述功能的幫助下，找到財(cái)務(wù)危機(jī)的病根后，企業(yè)者及時(shí)并且針對(duì)性地制定應(yīng)對(duì)方案，有效地矯正了企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的偏差，起到預(yù)防進(jìn)一步惡化的作用，也起到治療“舊傷”的作用。

六、免疫功能。該系統(tǒng)在成功進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警的基礎(chǔ)上，將這些經(jīng)歷轉(zhuǎn)變?yōu)樵俅晤A(yù)警的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)不斷完善財(cái)務(wù)機(jī)制的過(guò)程，企業(yè)的財(cái)務(wù)行為趨于規(guī)范性，能夠最大程度地避免同類(lèi)錯(cuò)誤，提升了企業(yè)的免疫力。

我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀

我國(guó)自從加入世貿(mào)組織，面臨來(lái)自國(guó)際性的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)更加劇烈、復(fù)雜，尤其是2008年爆發(fā)全球性的金融危機(jī)以后，我國(guó)的企業(yè)不可避免地面臨各種財(cái)務(wù)危機(jī)。由此開(kāi)始重視財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建構(gòu)，以幫助企業(yè)有效地防范、化解各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度減少利益損失。但是就目前我國(guó)企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，經(jīng)營(yíng)管理的水平都較低，尤其是中小企業(yè)，其防范風(fēng)險(xiǎn)的能力更弱，大多采用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并未正式行程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。最近幾年，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)峻，同時(shí)也在國(guó)外財(cái)務(wù)預(yù)警管理的影響與推動(dòng)作用之下，我國(guó)一部分大型企業(yè)開(kāi)始應(yīng)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中就Z模型是最有影響力也是應(yīng)用最普遍的預(yù)警模型，通過(guò)實(shí)踐，也取得一定的成效，國(guó)內(nèi)各類(lèi)企業(yè)紛紛效仿應(yīng)用，但是相對(duì)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)還是一個(gè)較年輕的研究領(lǐng)域，其技術(shù)還欠成熟，大部分企業(yè)未樹(shù)立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加上國(guó)家監(jiān)管部門(mén)也未就企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)做出相應(yīng)的規(guī)定，令企業(yè)缺乏建構(gòu)并應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的主動(dòng)性與積極性。

加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用的對(duì)策

一、建立適合企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，并使其具有動(dòng)態(tài)發(fā)展功能。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)本身是一個(gè)頗具個(gè)性化的系統(tǒng)工具，需要根據(jù)企業(yè)的具體情況而設(shè)定。在建構(gòu)該系統(tǒng)的過(guò)程中，借鑒國(guó)內(nèi)外的成功經(jīng)驗(yàn)以及成功模型是具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義的，但是一味的照搬，可能并不適用于企業(yè)，因此在建構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)之前，要對(duì)企業(yè)的特征有一個(gè)全面的了解，才能建立和完善適合企業(yè)自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型。建立模型之后，需要定期對(duì)其有效性和精確度進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要馬上修正，使其更加符合企業(yè)的發(fā)展需求，具備動(dòng)態(tài)發(fā)展的功能。

二、完善管理信息系統(tǒng)。一個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)安全、正常地運(yùn)行，需要以信息系統(tǒng)的為基礎(chǔ)，因此實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，首先需要建立一個(gè)健全的信息管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來(lái)源。在一定程度上說(shuō)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)實(shí)際上是對(duì)信息進(jìn)行加工管理的過(guò)程，通過(guò)信息處理做出一個(gè)分析、預(yù)測(cè)等報(bào)告，經(jīng)營(yíng)者通過(guò)報(bào)告實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范與化解活動(dòng)。而另一個(gè)方面，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)生成的預(yù)警信息，只有及時(shí)反饋到管理信息系統(tǒng)的其他相關(guān)子系統(tǒng)中去，才能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)警示和控制的功能。所以，要真正令企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)起到作用，一個(gè)健全的企業(yè)管理信息系統(tǒng)是必不可少的。

三、提高預(yù)警模型的實(shí)用性。要令企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)真正能夠?yàn)槠髽I(yè)服務(wù)，就要切實(shí)將財(cái)務(wù)預(yù)警模型建立成為工具化的通用語(yǔ)言，并將其變成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的重要組成部分，為其營(yíng)造在實(shí)際中解決問(wèn)題的機(jī)會(huì)，才能發(fā)揮其作用，體現(xiàn)其實(shí)用性。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的日常維護(hù)和監(jiān)管。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是基于計(jì)算機(jī)信息技術(shù)開(kāi)展的一項(xiàng)管理活動(dòng)，其系統(tǒng)由數(shù)據(jù)以及軟硬件系統(tǒng)組構(gòu)成，要保證其正常運(yùn)行的狀態(tài)，在日常中務(wù)必堅(jiān)持對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，內(nèi)容包括：令預(yù)警系統(tǒng)與處理信息的系統(tǒng)之間的接口有效連接，能夠進(jìn)行共享；根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變化及時(shí)更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；加強(qiáng)系統(tǒng)病毒的預(yù)防，防黑客盜取、防非法操作等措施，保障數(shù)據(jù)庫(kù)的安全、完整。

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)越來(lái)越明顯，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)更加激烈，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范模式已不能適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求。當(dāng)代企業(yè)要實(shí)現(xiàn)最大獲利的目標(biāo)，應(yīng)該要順應(yīng)形勢(shì)，普及應(yīng)用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并建立一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和機(jī)制，提升企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，在市場(chǎng)中搶占先機(jī)，獲得生存與發(fā)展的機(jī)會(huì)。

（作者單位：撫順市恒屹有限公司）