合作社內(nèi)部資金互助運(yùn)行機(jī)制解析

文/本刊記者 米雅娜

事件

農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部開(kāi)展資金互助業(yè)務(wù)，不需要銀行所要的抵押物，且手續(xù)簡(jiǎn)單，農(nóng)民能在最短的時(shí)間內(nèi)拿到貸款，被視為當(dāng)下解決農(nóng)村發(fā)展資金難題的一個(gè)比較有效的方法。農(nóng)民專業(yè)合作社如何在合作社內(nèi)部開(kāi)展、管理資金互助業(yè)務(wù)對(duì)很多合作社來(lái)說(shuō)比較陌生。

云南蒙自縣蒙生石榴產(chǎn)銷專業(yè)合作社理事長(zhǎng)張躍偉就遇到這樣的困惑。該合作社目前發(fā)展形勢(shì)良好，促進(jìn)了當(dāng)?shù)厥癞a(chǎn)業(yè)的發(fā)展，還組建了合作社聯(lián)合社，帶動(dòng)當(dāng)?shù)厥秤镁榷喾N農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)展。但是資金的不足成為合作社進(jìn)一步壯大的障礙。張躍偉也想在合作社內(nèi)部開(kāi)展資金互助業(yè)務(wù)，但囿于對(duì)組建程序的不了解、管理經(jīng)驗(yàn)的欠缺，讓這件事至今沒(méi)有付諸實(shí)踐。為此，張躍偉希望能通過(guò)本刊了解一些相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)。

山東省臨沭縣供銷合作社在長(zhǎng)期服務(wù)其領(lǐng)辦的農(nóng)民專業(yè)合作社中，結(jié)合各合作社的實(shí)踐，探索出了一套行之有效的內(nèi)部資金互助社管理辦法。本刊記者帶著其他合作社提出的關(guān)于資金互助的各種問(wèn)題，采訪了臨沭縣供銷合作社相關(guān)負(fù)責(zé)人，我們將以此為例，對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部資金互助社常見(jiàn)的問(wèn)題進(jìn)行解答。

臨沭供銷合作社

臨沭縣供銷合作社現(xiàn)有控股、參股的農(nóng)民專業(yè)合作社6家，分別是臨沭縣虎頭泉花生種植專業(yè)合作社、臨沭縣朱倉(cāng)花生種植專業(yè)合作社、臨沭縣恒發(fā)養(yǎng)豬專業(yè)合作社、臨沭縣祥云花生種植專業(yè)合作社、臨沭縣北溝頭草莓種植專業(yè)合作社及臨沭縣黃莊養(yǎng)雞專業(yè)合作社，均依法在當(dāng)?shù)氐墓ど滩块T進(jìn)行了注冊(cè)登記，在公安部門進(jìn)行了公章備案。截止到2011年6月末，現(xiàn)有的6個(gè)專業(yè)合作社共有社員786戶，互助資金規(guī)模共計(jì)1198萬(wàn)元。

Q1：合作社開(kāi)展資金互助業(yè)務(wù)的法律

臨沭縣供銷合作社領(lǐng)辦的農(nóng)民專業(yè)合作社開(kāi)展資金互助業(yè)務(wù)遵循的依據(jù)是:

1.《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》；

2.《山東省農(nóng)民專業(yè)合作社條例》國(guó)務(wù)院[2009]40號(hào)文；

3.山東省[2010]31號(hào)文；

4.中共十七屆三中全會(huì)文件中規(guī)定的“專業(yè)合作社可以在本社內(nèi)部開(kāi)展資金互助和信用合作”以及臨沂市合作組織信用合作資金

Q2：開(kāi)展資金互助業(yè)務(wù)需要什么條件？

在工商正式注冊(cè)的農(nóng)民專業(yè)合作社即可在其內(nèi)部設(shè)立資金互助部。具體可通過(guò)在專業(yè)合作社內(nèi)部設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)——資金互助部，專門開(kāi)展資金互助業(yè)務(wù)，單獨(dú)進(jìn)行核算管理。根據(jù)不相容職務(wù)相分離的原則，需要配備3名以上專業(yè)工作人員，相應(yīng)設(shè)置出納、業(yè)務(wù)、稽核等崗位，負(fù)責(zé)資金互助業(yè)務(wù)的具體開(kāi)展。

Q3：資金互助業(yè)務(wù)的范圍包括哪些？

合作社所有資金互助業(yè)務(wù)必須在本社社員內(nèi)部開(kāi)展，這是為了保證業(yè)務(wù)的合法性，否則有非法融資之嫌。

業(yè)務(wù)原則：小額（單筆業(yè)務(wù)在5萬(wàn)元以內(nèi)的助農(nóng)增收小額借款）、短期（期限在3-6個(gè)月）、分散（多戶業(yè)務(wù)開(kāi)展）。

利率：社內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一利率。存款利率一般高于銀行同期存款利率，分活期、三個(gè)月、六個(gè)月和一年四個(gè)利率檔期。貸款利率一般低于同期信用社貸款利率。

Q4：對(duì)資金互助社的入股社員有何具體要求？

申請(qǐng)辦理合作社內(nèi)部資金互助業(yè)務(wù)的農(nóng)民、企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，必須是本專業(yè)合作社的社員。專業(yè)合作社分股東社員和普通社員。

股東社員是指符合要求的入股條件，承認(rèn)并遵守章程，自愿入股的農(nóng)民、企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。股東社員以其入股額和應(yīng)分配利潤(rùn)為限對(duì)專業(yè)合作社承擔(dān)責(zé)任。

具體要求為：

（一）農(nóng)民入股應(yīng)符合以下條件：

1.具有完全民事行為能力；

2.入股資金為自有資金且來(lái)源合法；

3.誠(chéng)實(shí)守信，聲譽(yù)良好。

（二）企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體入股應(yīng)符合以下條件：

1.注冊(cè)地或主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在專業(yè)合作社所在行政區(qū)內(nèi)；

2.具有良好的信用記錄；

3.上一年度盈利；

4.年終分配后凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)的10%以上；

5.入股資金為自有資金且來(lái)源合法。

普通社員是指承認(rèn)專業(yè)合作社章程并愿意接受管理，自愿入社的農(nóng)民、企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。普通社員入社自愿，退社自由，可以辦理資金互助業(yè)務(wù)，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不享受年終分紅。

單個(gè)農(nóng)民、企事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體入股，其持股比例不超過(guò)專業(yè)合作社股金總額的10%。社員入股必須以貨幣出資，不得以其他方式入股。

股東社員不得以所持股本為自己或他人擔(dān)保。股東社員的股金可以轉(zhuǎn)讓、繼承或贈(zèng)與，但不得退股。

Q5：資金互助社如何為社員辦理貸款？

1.辦理社員入社手續(xù)，建立社員檔案

申請(qǐng)入社的社員填寫(xiě)社員入社申請(qǐng)，提供身份證明、照片。農(nóng)民專業(yè)合作社向入社社員頒發(fā)記名社員證，作為入社憑證。社員證載明：社員證編號(hào)（每個(gè)社員有唯一編號(hào)）、姓名、身份證號(hào)碼等，并加蓋合作社和理事長(zhǎng)印章。

2.用款基本程序及規(guī)定：

⑴用款人寫(xiě)出申請(qǐng)，提供借款人、擔(dān)保人有效證件；

⑵資金互助部人員考察，考察人員填寫(xiě)考察報(bào)告，實(shí)行業(yè)務(wù)追究制；

⑶用擔(dān)保方式做借款保證的必須簽訂保證合同；

⑷召開(kāi)審查會(huì)；

⑸理事長(zhǎng)簽批；

⑹辦理用款手續(xù)：用款工作人員根據(jù)完備的審查、擔(dān)保等資料簽訂借款合同，填制借款憑證，加蓋經(jīng)辦人印章，交由出納辦理付款；

⑺整理好借款檔案，做好信譽(yù)跟蹤服務(wù)。

Q6：專業(yè)合作社如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理？

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《山東省農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理暫行辦法》及貨幣資金控制制度等，對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)行崗位責(zé)任制，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，健全會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行資產(chǎn)核算管理等一系列財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，確保專業(yè)合作社管理規(guī)范，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。

Q7：資金互助社如何控制風(fēng)險(xiǎn)？

1.預(yù)留備付金不低于10%；

2.單一社員用款總額不超過(guò)互助金總額的15%；

3.單一企業(yè)社員及其關(guān)聯(lián)企業(yè)社員、單一農(nóng)民社員或同一家庭及其他社員用款總額不超過(guò)互助金總額的20%；

4.前十名大戶用款不超過(guò)互助金總額的50%；

5.每年提取不低于當(dāng)年稅后利潤(rùn)的20%風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

Q8：如何進(jìn)行保密？

合作社秘密在一定時(shí)間內(nèi)只限于本社員工知悉，本社員工負(fù)有保守本社秘密的義務(wù)，在對(duì)外交往和合作中不得泄露本社秘密，更不準(zhǔn)出賣本社秘密。

屬于本社秘密的文件、資料應(yīng)標(biāo)明秘密字樣，由專人負(fù)責(zé)印制、收發(fā)、傳遞、保管，非經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)復(fù)印、摘抄秘密文件、資料。

臨沭縣供銷合作社管理專業(yè)合作社內(nèi)部資金互助業(yè)務(wù)細(xì)則

資金監(jiān)督管理辦公室的監(jiān)管工作

根據(jù)《農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《山東省農(nóng)民專業(yè)合作社條例》、農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)制度、農(nóng)民專業(yè)合作社章程、臨沂市供銷社資金監(jiān)督管理辦法以及具體資金互助業(yè)務(wù)管理需要制定了《臨沭縣專業(yè)合作社資金管理試行辦法》，作為全縣統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，主要明確了社員管理（所有業(yè)務(wù)必須在本社社員內(nèi)部開(kāi)展）、股權(quán)管理、組織管理（重點(diǎn)不相容職務(wù)相分離制度）、經(jīng)營(yíng)管理（重點(diǎn)是借款管理，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)）、財(cái)務(wù)管理（重點(diǎn)是貨幣資金內(nèi)部控制管理）、監(jiān)督管理、保密管理等。對(duì)各項(xiàng)管理根據(jù)不同時(shí)期資金業(yè)務(wù)的發(fā)展需要不斷規(guī)范完善，逐步細(xì)化和修訂具體操作流程。做好日常監(jiān)督管理和專項(xiàng)審計(jì)檢查，抓好各項(xiàng)制度的落實(shí)，并適時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

常規(guī)監(jiān)督管理

1.資金監(jiān)督管理辦公室每半月對(duì)各專業(yè)合作社資金互助業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行一次調(diào)度；

2.每月進(jìn)行一次經(jīng)營(yíng)情況分析；

3.每?jī)稍逻M(jìn)行一次各項(xiàng)管理審計(jì)檢查；

4.每季度進(jìn)行一次座談會(huì)或培訓(xùn)，交流本季度業(yè)務(wù)開(kāi)展和管理中遇到的問(wèn)題、共同探討需要采取的措施和具體方法；

5.半年審計(jì)：對(duì)半年以來(lái)的資產(chǎn)管理、資金運(yùn)營(yíng)、綜合管理進(jìn)行全面審計(jì)；

6.年度審計(jì)：對(duì)全年的資產(chǎn)管理、資金運(yùn)營(yíng)、綜合管理進(jìn)行全面審計(jì)。

專項(xiàng)重點(diǎn)管理

1.不定期對(duì)各專業(yè)合作社的社員管理、貨幣資金內(nèi)控管理、借款風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行抽查；

2.對(duì)每次審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要求限期整改，并在一定時(shí)期內(nèi)重點(diǎn)檢查。

3.對(duì)各專業(yè)合作社普遍問(wèn)題進(jìn)行集中培訓(xùn)、專項(xiàng)培訓(xùn)，個(gè)別單位發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或新設(shè)立單位進(jìn)行個(gè)別輔導(dǎo)和專門培訓(xùn)。

4.臨沭縣供銷合作社資金監(jiān)督管理辦公室為保證各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)全面了解資金互助業(yè)務(wù)發(fā)展具體情況，除了專業(yè)合作社法規(guī)定的各種財(cái)務(wù)報(bào)表以外，根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置了半月及月度調(diào)度表、財(cái)務(wù)分析及相關(guān)附表，目的是為了保證報(bào)表能夠真實(shí)、客觀、全面反映資金運(yùn)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)效益，工作人員重視財(cái)務(wù)分析，積極提出經(jīng)營(yíng)管理方面的對(duì)策和建議。

關(guān)于各專業(yè)合作社資金調(diào)劑辦法

專業(yè)合作社接受農(nóng)聯(lián)會(huì)下設(shè)的專業(yè)合作社管理辦公室統(tǒng)一管理，資金互助業(yè)務(wù)接受股東單位山東億嘉擔(dān)保有限公司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

1.各專業(yè)合作社依托企業(yè)的富余資金必須調(diào)劑到專業(yè)合作社，利息按本社存款年利率計(jì)算；

2.專業(yè)合作社根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，留足備付金后，富余資金由億嘉擔(dān)保公司在聯(lián)合會(huì)成員之間調(diào)劑使用，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，利息每月結(jié)算一次。

山東臨沂德農(nóng)生姜專業(yè)合作社

德農(nóng)生姜專業(yè)合作社是由山東省沂水縣姚子店供銷合作社領(lǐng)辦的農(nóng)民專業(yè)合作社。合作社成立于2007年4月，立足于當(dāng)?shù)厣@一骨干產(chǎn)業(yè)，為社員提供生產(chǎn)、銷售和資金互助等全方位的服務(wù)。

合作社在助推當(dāng)?shù)厣a(chǎn)業(yè)發(fā)展過(guò)程中，一直將解決農(nóng)民遇到的資金難題作為突破生產(chǎn)發(fā)展障礙的重點(diǎn)工作來(lái)研究。2007年，德農(nóng)生姜專業(yè)合作社成立了合作社內(nèi)部的資金互助社，為社員提供跟生產(chǎn)相關(guān)的資金服務(wù)。

合作社理事長(zhǎng)劉家慶介紹說(shuō)：“農(nóng)村的金融服務(wù)比較少，銀行一般都要抵押，但是農(nóng)民又沒(méi)有財(cái)產(chǎn)可以抵押，而且銀行的審批、手續(xù)會(huì)比較復(fù)雜，貸款辦下來(lái)需要很長(zhǎng)的時(shí)間。對(duì)農(nóng)民來(lái)說(shuō)，有很多時(shí)候生產(chǎn)需要的資金很急，如果沒(méi)有簡(jiǎn)捷、方便的資金服務(wù)，非常不利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)開(kāi)展。我們合作社開(kāi)展內(nèi)部資金互助最大的特點(diǎn)就是資金使用方便、快捷，這實(shí)際上是一種信用互助，社員基本都是一個(gè)村的，大家相互了解彼此的財(cái)產(chǎn)狀況，大到社員家有幾處房產(chǎn)、幾輛車，小到有幾頭牛，幾畝地都非常清楚，所以只要社員提出申請(qǐng)，合作社基本能實(shí)現(xiàn)一刻不拖，讓社員在幾個(gè)小時(shí)內(nèi)拿上錢?！?/p>

為了確保互助金的安全，德農(nóng)生姜專業(yè)合作社在內(nèi)部資金互助上實(shí)行“兩頭扎死，中間流動(dòng)外”的原則。在資金的籌集上資金互助社只吸收專業(yè)合作社內(nèi)部社員的入股，2007年初始股本為168萬(wàn)元，有入社社員178戶，通過(guò)不斷發(fā)展，目前股本總額已達(dá)到487萬(wàn)元。劉家慶介紹說(shuō)：“在互助金的使用上，我們進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。首先只有合作社社員才能申請(qǐng)使用互助金。在資金的申請(qǐng)上，我們實(shí)行的是‘一貸兩?！疵恳还P貸款需要兩個(gè)社員作擔(dān)保。3萬(wàn)元以下的貸款，專業(yè)合作社理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)審核就行，而超過(guò)3萬(wàn)元的每增加1萬(wàn)元，就需要一名股東聯(lián)合審核。股東的選擇按照股金的額度，從最大的股東開(kāi)始選取。手續(xù)非常簡(jiǎn)單，很多社員能在兩個(gè)小時(shí)內(nèi)拿到互助款。由于嚴(yán)格恪守資金內(nèi)部流動(dòng)的制度，資金互助社自成立以來(lái)，沒(méi)有發(fā)生過(guò)一筆不良貸款?！?/p>

據(jù)劉家慶介紹，該合作社內(nèi)部的資金互助社以社員之間互相幫助為主要目的，入股的社員是沒(méi)有利息的，但是年底可以參與分紅。使用互助金的社員會(huì)支付低于銀行利率的利息。他表示，資金互助社是比較便捷的農(nóng)村金融服務(wù)方式，僅2010年，這個(gè)互助社就累計(jì)調(diào)劑資金1130萬(wàn)元，切實(shí)幫助農(nóng)民解決了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到的一些實(shí)際困難，受到社員的歡迎。

行家支招

支招者高雪梅

臨沭市供銷合作社聯(lián)合社副主任

互助資金要永久風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)頭

臨沭市供銷合作社聯(lián)合社副主任高雪梅主管資產(chǎn)監(jiān)管辦公室，多年來(lái)參與市供銷合作社領(lǐng)辦的多家農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部的資金互助業(yè)務(wù)，對(duì)如何控制風(fēng)險(xiǎn)，她有一些成功的經(jīng)驗(yàn)。

除了“兩頭扎死，中間流動(dòng)外”是必須遵循的原則外，在具體執(zhí)行上，她介紹，首先臨沭縣供銷合作社除了不定期對(duì)合作社內(nèi)部的資金互助部進(jìn)行抽查外，還專門引進(jìn)了一套微機(jī)管理軟件。這套軟件中，所有需要貸款的社員從提出申請(qǐng)開(kāi)始就進(jìn)行電腦存檔，這其中包括身份證掃描、照片及其他檔案信息，從而在電腦中生成一對(duì)一的編號(hào)，這樣每一筆存貸業(yè)務(wù)都有詳細(xì)、確鑿的記錄，對(duì)每一筆可以考慮用計(jì)算機(jī)對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤。

高雪梅表示，合作社內(nèi)部的資金互助對(duì)象都是合作社的社員，一般來(lái)說(shuō)，互助資金的收回都有保證，但是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范是任何資金互助社都必須做好的工作。在應(yīng)付這種情況，可以借鑒商業(yè)銀行一個(gè)行之有效的辦法：在社員申請(qǐng)使用互助金時(shí)，如果社員是已婚，要用夫妻雙方的名義，如果是未婚的社員，要聯(lián)名父母一起來(lái)申請(qǐng)。這樣一旦發(fā)生不良使用狀況，在后期追回階段比較好執(zhí)行，否則法律對(duì)其財(cái)產(chǎn)的執(zhí)行是沒(méi)有效力的。

根據(jù)高雪梅的經(jīng)驗(yàn)，合作社內(nèi)部的資金互助社雖然是以互相幫助為主要目的，并不是為了盈利，但是不同的合作社其資金互助社的組成方式不同，有的是給入股社員類似于銀行的利息，有的是給入股社員分紅。但是從實(shí)際中看來(lái)，不少的合作社內(nèi)部的資金互助社存在資金回報(bào)率不高，甚至虧損的現(xiàn)象。對(duì)虧損的防范也是合作社應(yīng)當(dāng)控制的風(fēng)險(xiǎn)之一。臨沭縣供銷合作社對(duì)其領(lǐng)辦農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部的資金互助社實(shí)行統(tǒng)一管理，一個(gè)合作社內(nèi)部使用不完的資金，可以在縣供銷合作社的規(guī)范運(yùn)作下，在不同的合作社內(nèi)部進(jìn)行調(diào)劑。以該縣虎頭泉花生專業(yè)合作社為例，該合作社目前帶動(dòng)農(nóng)戶370多戶，自2010年9月日起至今年6月末，合作社共發(fā)生互助金額517萬(wàn)元，助農(nóng)增收小額貸款290萬(wàn)元，也就是資金互助社需要給227萬(wàn)元的資金支付利息，加上運(yùn)營(yíng)成本，是很容易發(fā)生虧損的。在這種情況下，合作社可以申請(qǐng)由臨沭縣供銷合作社對(duì)其資金進(jìn)行調(diào)劑，用于其他資金短缺的合作社的生產(chǎn)，能更加充分地發(fā)揮互助資金助農(nóng)增收的作用。所以高雪梅建議：合作社在成立資金互助社之前最好能尋求抱團(tuán)，或者能依托組織，這樣才能把資金作用發(fā)揮到最大。

同樣的問(wèn)題，沂水縣德農(nóng)生姜專業(yè)合作社負(fù)責(zé)人劉家慶也給出了建議：一定要控制好資金的量，資金不是越多越好。劉家慶說(shuō)，去年合作社互助金一年贏利有10萬(wàn)元。如果吸收的互助金過(guò)多，而使用的太少，就會(huì)造成資金收益不高，會(huì)挫傷社員的入股積極性。在該合作社內(nèi)部，會(huì)在互助社的資金不多的時(shí)候提前開(kāi)會(huì)通知社員，鼓勵(lì)大家融資，以防止社員需要時(shí)沒(méi)有錢的現(xiàn)象出現(xiàn)。