住房公積金增值收益使用存在的問(wèn)題及對(duì)策

鄒江山 山東省濱州市住房公積金管理中心，濱州 256600

住房公積金增值收益使用存在的問(wèn)題及對(duì)策

鄒江山 山東省濱州市住房公積金管理中心，濱州 256600

介紹了住房公積金增值收益的相關(guān)政策，詳細(xì)闡述了住房公積金增值收益的使用存在問(wèn)題、政策建議。

住房公積金；增值收益；政策建議

目前，住房公積金制度已經(jīng)初步形成“單位資助、個(gè)人繳存、互助貸款、廉租保障”的政策體系，在一定程度上解決了中低收入家庭住房問(wèn)題，改善了居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了住房消費(fèi)。住房公積金在發(fā)放個(gè)人住房貸款等業(yè)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，也帶來(lái)了增值收益。近年來(lái)，對(duì)住房公積金增值收益的使用存在著一些問(wèn)題。因此，對(duì)其使用問(wèn)題進(jìn)行研究具有重要意義。

1.住房公積金增值收益的相關(guān)政策

根據(jù)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，住房公積金增值收益專(zhuān)指住房公積金管理運(yùn)作過(guò)程中所形成的業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額，除國(guó)家另有規(guī)定外，住房公積金增值收益應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：①住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；②上繳財(cái)政的公積金中心管理費(fèi)用；③城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。2009年建設(shè)部公布的《2009-2011年廉租住房保障規(guī)劃》明確規(guī)定：住房公積金增值凈收益要全部用于廉租住房建設(shè)，即住房公積金增值收益扣除計(jì)提貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用后的全部余額，將由財(cái)政支配。

2.住房公積金增值收益使用存在的問(wèn)題

2.1 公積金中心管理費(fèi)用的問(wèn)題

住房公積金管理中心的管理費(fèi)用，由住房公積金管理中心按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制全年預(yù)算支出總額，報(bào)本級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，從住房公積金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政，由本級(jí)財(cái)政撥付。管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)可按照略高于國(guó)家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定。作為住房公積金管理中心的管理費(fèi)用是合理的，因?yàn)橹行淖鳛樽》抗e金所有者的雇員，在為住房公積金所有者管理住房公積金的過(guò)程中，肯定發(fā)生一些必要的費(fèi)用，為“打工者”發(fā)薪也是合情合理的。然而在具體的操作過(guò)程中，缺乏嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)現(xiàn)象層出不窮。

2.2 住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題

按照財(cái)政部出臺(tái)的《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取有兩種標(biāo)準(zhǔn)：一是不少于增值收益的60%，二是不少于年度住房公積金貸款余額的1%。目前，各地管理中心權(quán)衡自身利益選擇最有利的計(jì)提比例和方法可能會(huì)造成貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取與實(shí)際發(fā)放的貸款金額相脫離，不能真正起到風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的作用。兩種算法差異很大。貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取數(shù)量的多少，直接影響了住房公積金資金使用效率的高低。

2.3 城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的問(wèn)題

建設(shè)廉租住房是國(guó)家住房保障的重要舉措之一，也是國(guó)家的義務(wù)，國(guó)家理應(yīng)投資廉租住房，但住房保障資金應(yīng)該由財(cái)政或政府其他的資金來(lái)承擔(dān)，而不是政府之外其他人的責(zé)任。從住房公積金增值收益中拿出一部分作為廉租住房的補(bǔ)充資金，這樣住房公積金所有權(quán)人就失去了應(yīng)當(dāng)享有的資金增值收益權(quán)力，體現(xiàn)不了住房公積金所有權(quán)的權(quán)益，勢(shì)必侵犯職工的合法權(quán)益。另外，許多地方政府不顧連續(xù)多年財(cái)政收入大幅度增長(zhǎng)的客觀事實(shí)，宣稱(chēng)財(cái)政困難無(wú)力安排廉租住房建設(shè)資金，以《住房公積金管理?xiàng)l例》中規(guī)定的“住房公積金的增值收益用于建立住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、住房公積金的管理費(fèi)用和建設(shè)城市廉租住房的補(bǔ)充資金”為借口，推卸公共財(cái)政責(zé)任、無(wú)償占有“私產(chǎn)”。

2.4 管理機(jī)構(gòu)尚未完全理順，監(jiān)管機(jī)制不完善

由于住房公積金管理機(jī)構(gòu)缺乏必要的約束機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，挪用住房公積金等違法亂紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這不僅嚴(yán)重影響了管理中心的聲譽(yù)，而且也嚴(yán)重影響著住房公積金制度的發(fā)展。住房公積金政策法規(guī)不配套，行政執(zhí)法難。

3.政策建議

3.1 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，合理有序地配置住房公積金的增值收益

統(tǒng)一住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金與管理費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。參考商業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取辦法，公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)為公積金貸款余額的固定比例且不必逐年累積計(jì)提，其數(shù)額應(yīng)該隨貸款余額的增減而上下波動(dòng)。

制定統(tǒng)一、合理的管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)有利于激發(fā)管理人員的積極性，提高管理水平，為此需要注意以下兩點(diǎn)：一是嚴(yán)格控制管理費(fèi)用基本費(fèi)用支出，由財(cái)政部門(mén)按照事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)核定此類(lèi)費(fèi)用；二是增設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)基金，使人員工資和績(jī)效掛鉤，以此充分調(diào)動(dòng)管理人員積極性，從而進(jìn)一步推動(dòng)住房公積金管理事業(yè)的發(fā)展。

3.2 嚴(yán)格控制公積金中心管理費(fèi)用

住房公積金管理中心作為不以盈利為目的的獨(dú)立事業(yè)單位，應(yīng)嚴(yán)格控制公積金中心管理費(fèi)用，其基本支出部分應(yīng)按事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。違規(guī)增加管理費(fèi)用，就意味著減少公積金的增值收益，侵占公積金繳納者的合法權(quán)益，與成立住房公積金管理中心的初衷相違背。財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公積金中心管理費(fèi)用的審查、監(jiān)督力度，同時(shí)建立激勵(lì)約束機(jī)制，進(jìn)行分配制度改革，提高管理水平，提升服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)公積金事業(yè)更好更快發(fā)展。

3.3 建設(shè)住房公積金住宅小區(qū)

住房公積金的所有權(quán)歸住房公積金的繳存人，而廉租房的享有者不一定是公積金的繳存者，因此在住房公積金增值收益中提取城市廉租住房的補(bǔ)充資金是不合理的，既損害了公積金繳存者的收益權(quán)，又違背了憲法規(guī)定的“公民的合法的私有財(cái)產(chǎn)不受侵犯”的規(guī)定，應(yīng)重新修改住房公積金增值收益的分配原則。除提取住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，管理中心的管理費(fèi)用，剩余的收益用于建設(shè)住房公積金住宅小區(qū)的補(bǔ)充資金。

3.4 完善住房公積金管理監(jiān)督機(jī)制

一是建立嚴(yán)密的內(nèi)審管理制度和內(nèi)控制度。對(duì)管理中心職責(zé)履行、權(quán)力運(yùn)用、行為規(guī)范等方面進(jìn)行動(dòng)態(tài)持續(xù)監(jiān)督，對(duì)信貸、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等重要崗位人員合理分工、輪換檢查，明確獎(jiǎng)懲制度，防止濫用職權(quán)。二是建立恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度、完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施。住房公積金管理中心要全面推行內(nèi)部工作目標(biāo)管理，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，制定出完善的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的考核標(biāo)準(zhǔn)。三是健全外部控制監(jiān)管制度。相關(guān)監(jiān)管部門(mén)必須各司其職，在公積金管理的審慎性、適應(yīng)性、有效性、嚴(yán)肅性上采取有效措施，確保公積金規(guī)范運(yùn)作。四是要完善信息披露制度，提高運(yùn)作的透明度。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、律師事務(wù)所、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)的力量，提高社會(huì)公眾對(duì)信息披露的參與程度與監(jiān)督力度，以更客觀、全面、真實(shí)地反映住房公積金整體風(fēng)險(xiǎn)、收益。

4 結(jié)束語(yǔ)

住房公積金增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。對(duì)于增值收益歸屬的不同理解導(dǎo)致了增值收益分配的爭(zhēng)論，主要表現(xiàn)為增值收益余額究竟是應(yīng)該歸屬?gòu)V大繳存人所有，國(guó)家所有，還是住房公積金管理中心所有。調(diào)查結(jié)果驗(yàn)證了上述分歧的確存在。究其原因乃在于公積金管理運(yùn)作模式的不足以及機(jī)構(gòu)設(shè)置的不合理。統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，合理有序地配置住房公積金的增值收益是解決增值收益問(wèn)題的當(dāng)務(wù)之急。

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10.3969/j.issn.1001-8972.2011.12.102

鄒江山（1975年－），男，本科，山東省濱州市住房公積金管理中心經(jīng)濟(jì)師，研究方向：住房公積金管理。