威海:預(yù)算管理經(jīng)

谷 文

“財(cái)政預(yù)算是政府的基本收支計(jì)劃，體現(xiàn)了政府的決策意圖和活動(dòng)方向，是各種施政綱領(lǐng)得以實(shí)現(xiàn)的首要途徑和關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！蓖Ｊ胸?cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付中心書(shū)記丁玉敏談到預(yù)算的時(shí)候，把預(yù)算提高到了一個(gè)極為重要的地步。

那么，如何保證財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的效率和效益，在保證財(cái)政投入實(shí)現(xiàn)最大效果的同時(shí)進(jìn)一步避免“突擊花錢(qián)”等問(wèn)題的產(chǎn)生，是各級(jí)政府普遍關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題。在這一方面，威海市財(cái)政局探索出了一條通過(guò)加強(qiáng)管理提高預(yù)算執(zhí)行水平的道路。

越來(lái)越細(xì)的預(yù)算

“預(yù)算編制是預(yù)算執(zhí)行的前提和基礎(chǔ)，為了走好這關(guān)鍵的‘第一步，我們首先將著力點(diǎn)放在了預(yù)算編制的精細(xì)化上”，威海市財(cái)政局預(yù)算科科長(zhǎng)岳娜介紹，近年來(lái)，威海市財(cái)政局先后制定出臺(tái)了《威海市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理暫行辦法》、《威海市市級(jí)部門(mén)基本支出預(yù)算管理暫行辦法》、《項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》、《威海市市直部門(mén)預(yù)算編報(bào)管理工作考評(píng)暫行辦法》等一系列文件，在構(gòu)建完整的預(yù)算管理制度體系，不斷增強(qiáng)預(yù)算編制的規(guī)范性的同時(shí)，進(jìn)一步深化綜合預(yù)算改革，加強(qiáng)各類(lèi)收入的精細(xì)化管理和統(tǒng)籌使用，實(shí)現(xiàn)了“收入一個(gè)籠子、預(yù)算一個(gè)盤(pán)子、支出一個(gè)口子”。

在預(yù)算編制階段，威海市財(cái)政局在“兩上兩下”總體框架內(nèi)，實(shí)行“分類(lèi)、分段、分步”的編報(bào)程序，按照“先審支出需求、再核收入來(lái)源，先審基本支出、再核項(xiàng)目支出”的原則，細(xì)化審核，分步編制，提前預(yù)算編制時(shí)間，延長(zhǎng)預(yù)算編制周期。從嚴(yán)編制部門(mén)預(yù)算。

為確保預(yù)算編制的精確性，威海市財(cái)政局建立了上下一致、左右聯(lián)通的“一縱、一橫、一中心”數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，通過(guò)建立完善基礎(chǔ)信息庫(kù)、項(xiàng)目庫(kù)，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段，全面掌握了市直部門(mén)單位人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等情況。同時(shí)，實(shí)行人事、編制、監(jiān)察、財(cái)政部門(mén)人員信息共享機(jī)制，對(duì)基礎(chǔ)信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，提高了基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性。

在保障基本支出的前提下，威海市財(cái)政局進(jìn)一步做好單位支出分析和資金需求預(yù)測(cè)，采取綜合預(yù)算、零基預(yù)算等編制方法，合理安排項(xiàng)目支出，提高了資源的配置效率，滿(mǎn)足了部門(mén)履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。通過(guò)預(yù)算編制的精細(xì)化，為預(yù)算執(zhí)行的高效率、高效益奠定了良好的基礎(chǔ)。

必須規(guī)范的執(zhí)行

用制度約束行為、用流程保證效率，威海市財(cái)政局堅(jiān)持資金管理制度先行，按照“一項(xiàng)資金、一個(gè)辦法”的原則，結(jié)合不同資金的用途、特點(diǎn)，明確界定其使用范圍、使用標(biāo)準(zhǔn)、申請(qǐng)和撥付程序、監(jiān)督管理等方面的內(nèi)容，確保財(cái)政資金分配合理、流程規(guī)范、安全高效。近年來(lái)，威海市共出臺(tái)了專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法、規(guī)章制度等200多項(xiàng)，切實(shí)做到了財(cái)政資金分配到哪里、制度建設(shè)就跟進(jìn)到哪里。

同時(shí)，針對(duì)某些資金多口管理、交叉重復(fù)、銜接不夠、使用效率不高的問(wèn)題，積極探索資金整合使用的有效途徑，對(duì)財(cái)源建設(shè)、農(nóng)村環(huán)境綜合整治等方面實(shí)施同類(lèi)資金、省市縣三級(jí)資金的捆綁使用，對(duì)內(nèi)部科室之間性質(zhì)相同、用途相近的預(yù)算內(nèi)、外資金進(jìn)行有機(jī)整合，進(jìn)一步放大了財(cái)政投入效果。

在堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)行的前提下，進(jìn)一步加快待分配指標(biāo)下達(dá)節(jié)奏，合理安排對(duì)各市區(qū)庫(kù)款的撥付額度，除了上級(jí)明確當(dāng)年不能分配的專(zhuān)款外，市縣兩級(jí)共同協(xié)作，使上級(jí)的專(zhuān)項(xiàng)資金在最短的時(shí)間內(nèi)下達(dá)到項(xiàng)目單位或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，確保財(cái)政資金效益得到盡早發(fā)揮。在全面掌握收支情況的基礎(chǔ)上，采取定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、重點(diǎn)支出進(jìn)度以及影響財(cái)政支出因素的研究，及時(shí)提出改進(jìn)措施，為預(yù)算執(zhí)行順利進(jìn)行提供了堅(jiān)實(shí)的信息基礎(chǔ)。

看緊關(guān)鍵環(huán)節(jié)

據(jù)威海市財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付中心書(shū)記丁玉敏介紹，在預(yù)算管理過(guò)程中，一個(gè)很大的問(wèn)題在于單位賬戶(hù)的混亂。近年來(lái)，威海市不斷加強(qiáng)預(yù)算單位賬戶(hù)管理，逐步取消了預(yù)算單位的過(guò)渡賬戶(hù)，將預(yù)算單位的資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，切實(shí)擴(kuò)大了國(guó)庫(kù)集中支付覆蓋面，做到了資金來(lái)去路徑清晰，用途及標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)合法。丁玉敏還告訴記者，在保證資金安全的基礎(chǔ)上，威海市通過(guò)充分研究論證，進(jìn)一步優(yōu)化了集中支付流程，縮減了審核崗位，精簡(jiǎn)了辦事手續(xù)，資金在途時(shí)間得到最大限度地縮短，工作效率得以大幅度提高。

稅收和非稅收入征管是關(guān)系財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的兩個(gè)關(guān)鍵，在稅收管理方面，威海市通過(guò)建立‘_威海市涉稅信息共享平臺(tái)”和稅收分析及納稅評(píng)估預(yù)警系統(tǒng)，加大對(duì)稅收重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)控、評(píng)估和稽查力度，為管好存量稅源、挖掘潛在稅源、關(guān)注新增稅源提供了可靠依據(jù)。同時(shí)，定期召開(kāi)財(cái)、稅、庫(kù)、銀聯(lián)席會(huì)議，重點(diǎn)分析預(yù)算收支執(zhí)行情況及運(yùn)行特點(diǎn)，使稅收征繳、庫(kù)款支撥等過(guò)程中存在的有關(guān)問(wèn)題能夠得到及時(shí)有效的解決。

在非稅收入管理方面，實(shí)行“收支兩條線”和“票款分離”制度，將所有非稅收入由代收銀行直接繳人國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，提高了匯繳速度，增強(qiáng)了政府財(cái)力安排的系統(tǒng)性。創(chuàng)新非稅收入成本核算和政府集中機(jī)制，在規(guī)范非稅收入征管秩序的同時(shí)，使政府的調(diào)控能力得到進(jìn)一步增強(qiáng)。在全省率先建立學(xué)校定向資金管理制度，從學(xué)校收費(fèi)中安排定向使用資金用于清欠還貸，化解學(xué)校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化教育發(fā)展環(huán)境，有效放大了非稅收入使用效益。抓實(shí)最大效益

除了預(yù)算執(zhí)行效率外，近年來(lái)社會(huì)各界對(duì)預(yù)算執(zhí)行效益的關(guān)注度也越來(lái)越高，威海市財(cái)政局將財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)作為衡量財(cái)政預(yù)算執(zhí)行效益和資金使用效果的重要手段，在山東省率先進(jìn)行了系統(tǒng)、全面的財(cái)政支出績(jī)效管理實(shí)踐，成立了績(jī)效管理科作為專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，并于2009年在全市財(cái)政系統(tǒng)開(kāi)展了“績(jī)效管理年”主題活動(dòng)，目前已初步形成了較為規(guī)范的制度體系和工作流程。在此過(guò)程中，將績(jī)效管理與預(yù)算管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)嫁接，努力做到事前有目標(biāo)、事中有跟蹤、事后有評(píng)價(jià)，對(duì)績(jī)效目標(biāo)合理、評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)良的項(xiàng)目給予優(yōu)先考慮和更大的支持，對(duì)績(jī)效目標(biāo)差、評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目不予考慮或不再安排，進(jìn)一步形成預(yù)算分配的良性循環(huán)。今年以來(lái)，全市共組織開(kāi)展了各類(lèi)評(píng)價(jià)項(xiàng)目51個(gè)，評(píng)價(jià)范圍已覆蓋到企業(yè)發(fā)展、文體教育、城市建設(shè)、社會(huì)保障、金融保險(xiǎn)等各個(gè)領(lǐng)域，有效解決了部分預(yù)算單位重投入輕管理、重使用輕績(jī)效以及資金使用分散等問(wèn)題，同時(shí)也使財(cái)政資金的使用變得更加公開(kāi)、透明，以此更好地接受人大及社會(huì)各界對(duì)政府收支的監(jiān)督，讓人民群眾知道“錢(qián)從哪里來(lái)，用到哪里去，辦了什么事，結(jié)果怎么樣”，使財(cái)政支出更加規(guī)范有效。