美國政府怎么用納稅人的錢

美國政府向納稅人征稅，除了購物所征收的銷售稅之外，主要有三大項(xiàng)目：一、交納給聯(lián)邦的個人所得稅；二、交納給州的個人所得稅；三、交納給居住地地方政府的產(chǎn)業(yè)稅。這些稅款到底被用到哪里去了呢?

網(wǎng)上的稅款用途清單

要找答案并不困難，上網(wǎng)就能方便地找到稅款用途清單。例如，上網(wǎng)到美國聯(lián)邦國稅局的網(wǎng)站，可以看到，2007年舊金山地區(qū)平均每戶交納給聯(lián)邦的收入稅為5953元。稅款用途為十項(xiàng)，單位是美元：軍費(fèi)2511，健保費(fèi)用1316，非軍費(fèi)欠債的利息610，反貧困515，教育、培訓(xùn)和社會服務(wù)260，政府和執(zhí)法232，住房和社區(qū)發(fā)展199，環(huán)境、能源和科學(xué)157，交通、貿(mào)易和農(nóng)業(yè)91，國際事務(wù)62。

納稅人在州里交納的個人所得稅的用途，一般來說，比聯(lián)邦的用項(xiàng)更為具體，種類也更多。以加州為例，1994年l0月的“加州征稅和用項(xiàng)”報(bào)告列舉了加州個人所得稅的23項(xiàng)用途和具體金額。以每個工作人員平均交納8498.84元計(jì)算，花費(fèi)最多的是教育和健保：中、小學(xué)教育1751.24、福利1319.28、健保和醫(yī)院855.78、大學(xué)722．97、其他457.58。公共服務(wù)花費(fèi)也不少，包括公路406．61、警察384．72、還債的利息383.56、自然資源和公園335.58、廢水處理203.09、金融管理191.10、火災(zāi)159.51、機(jī)場43.22、圖書館39.98等。每個納稅人可以根據(jù)自己實(shí)際的稅款，按比例逐一了解自己在每一個公共項(xiàng)目上花了多少錢。

納稅人的第三個主要項(xiàng)目是交給地方政府的“產(chǎn)業(yè)稅”。產(chǎn)業(yè)稅是納稅人繳納給與其關(guān)系最直接層次政府的錢。每年到了納稅的時候，地方政府的稅務(wù)部門會自動給納稅人一份清單，告訴他，這一年他納的稅派了什么用途。財(cái)產(chǎn)稅的大部分是根據(jù)房價(jià)，按比例計(jì)算，一小部分是每個房主固定繳納的一筆。

2007年我自己收到的清單是這樣的。一共是三部分。第一部分告訴我，我繳納的“財(cái)產(chǎn)稅”的比例部分的總數(shù)額。財(cái)產(chǎn)稅的定法各州不同，我居住的加州，財(cái)產(chǎn)稅的比例部分是按購房成交價(jià)計(jì)算，每年遞增2％，然后減去每棟房子或公寓7000美元的財(cái)產(chǎn)稅減免。對我家來說，我應(yīng)繳5344.89元，減免92.91元，實(shí)繳5251.98元。

清單的第二部分告訴我，我繳納的這第一部分的稅的七項(xiàng)用途。一、“郡”(市上一級的行政單位)3956.60元，二、奧克蘭市800.41元，三、聯(lián)合校區(qū)319.30元，四、社區(qū)大學(xué)88.23元，五、灣區(qū)捷運(yùn)交通30.07元，六、東灣公園(休閑地)31.65元，七、污水處理25.72元。

清單的第三部分告訴我，我所繳納的708.02元固定財(cái)產(chǎn)稅派了17項(xiàng)用途。例如，病人急救24.96元、圖書館79.00元、街道綠化和路燈111.54元、防止暴力犯罪88.00元、學(xué)校特別開支195元、疾病傳染防治7．20元、控制(油漆等)鉛含量10.00元、市公共交通48.00元等等。

美國的民眾、納稅和政府關(guān)系

從政府提供的流水賬“開銷”清單上，納稅人至少可以大致了解各級政府把稅款用到哪里去了。具體項(xiàng)目的用款是在各級政府的議會程序中，按需要和條件協(xié)商議定的。一般認(rèn)為，公民向政府繳納財(cái)產(chǎn)稅，換取的是政府的服務(wù)。例如，政府和執(zhí)法、教育、社會服務(wù)、環(huán)境、能源和科學(xué)、交通、救災(zāi)，等等。然而，單單用通常的市場交換關(guān)系并不能全面理解納稅的意義，因?yàn)樵诩{稅中還包含著一種社會禮物關(guān)系。

在美國，納稅包含的不是這樣一種民眾與政權(quán)之間的“禮物”關(guān)系。美國是一個有政府，但沒有政權(quán)的國家。在美國人心目中，政府權(quán)力是人民將自己的主權(quán)委托給政府，要說有政權(quán)，那也是人民的政權(quán)。美國有一個“布什政府”，但布什不能把他的政府權(quán)力不經(jīng)人民同意就轉(zhuǎn)交給他的什么“接班人”。在美國，各個層次的政府，包括大大小小的官員都沒有捍衛(wèi)某個最高政權(quán)的必要和義務(wù)。在這樣的政府和人民關(guān)系中，納稅既不是一種以“納貢”交換“善治”的禮物關(guān)系，它也不是一種純粹市場式的用“稅款”交換政府“服務(wù)”的關(guān)系，而是這二者的混合，關(guān)鍵在于政府運(yùn)作所依賴的那個官僚體制。

美國的官僚體制并不從屬于政府的政治中心，它的公務(wù)員不是通過政黨或政治聯(lián)系而獲得職位的。公務(wù)員無須效忠某個政黨或政權(quán)，只要盡職責(zé)就能確保自己的職位，升遷是基于履行指定職責(zé)中表現(xiàn)出來的能力。這些政府人員，大大小小的“公務(wù)員”，他們是靠稅來養(yǎng)活的，而他們自己也是納稅人。

在美國，公民可以定期解除與當(dāng)下政府的關(guān)系。納稅的贈予、受禮和回贈主要是在平等公民之間落實(shí)的，政府起的是提供和保障禮物交換環(huán)境關(guān)系的作用。這種禮物關(guān)系中有一層市場關(guān)系所缺乏的禮物“潛在契約”關(guān)系。禮物的潛在契約關(guān)系可以用“無償獻(xiàn)血”為例。今天我獻(xiàn)血，我并不知道我的血會救了誰的命，也并不指望在我需要用血的時候，那個受血者會為我輸血。但我相信，由于我和別人生活在一個需要時有人相助的潛在契約關(guān)系中，我需要用血時，一定會有什么別人為我輸血。這種潛在的社會契約為許多其他“贈予”行為提供了一種并非完全無私的模式。

美國人懂得如何區(qū)分“社會服務(wù)”和“政府服務(wù)”。公民向政府繳納稅，除了像軍費(fèi)、國債這樣的開支之外，換取的絕大部分是“社會服務(wù)”，而不是“政府服務(wù)”。例如，大學(xué)前教育的公立學(xué)校是完全免費(fèi)的，有特別需要的學(xué)生，課后功課和其他輔導(dǎo)活動也是全部免費(fèi)的。絕大部分學(xué)生的午餐(標(biāo)準(zhǔn)是2.75美元)是免費(fèi)的。所有學(xué)生的基本學(xué)習(xí)用品(教科書、筆記本、考試時使用的鉛筆和尺子等等)也都是免費(fèi)的。居民在家里得了急病，呼叫緊急救援中心，中心派救護(hù)車把病人送到醫(yī)院，也是免費(fèi)的。這種種“免費(fèi)”的“好處”都不是政府對民眾的直接服務(wù)，更不是政府施于民眾的恩惠，而是民眾用納稅的方式為自己支付的社會服務(wù)。

政府的權(quán)威層次越高，支配稅款用項(xiàng)的權(quán)力就越大，濫用和誤用這項(xiàng)權(quán)力的危險(xiǎn)性也就越高。公民選錯了政府，尤其是最高政府，承擔(dān)的首先就是被花冤枉錢的風(fēng)險(xiǎn)，美國在伊拉克的戰(zhàn)爭就是一個例子，因此也成為2008年大選的關(guān)鍵議題。好在美國的納稅人是公民，不是臣民。他們有選舉各級政府，包括最高政府的權(quán)利。所以他們并不命中注定非要受哪一些人或哪種權(quán)力的統(tǒng)治不可。他們可以重新選擇自己的政府，糾正自己犯下的錯誤。

（摘自《改革內(nèi)參》）