運輸收入預算與客貨運量的預算關系

鐵路運輸收入是鐵路企業(yè)補償運輸支出和形成鐵路盈利的主要資金來源。根據(jù)上級下達的運輸收入預期目標，編制的各項運輸收入量化目標，稱為運輸收入預算。運輸收入預算是鐵路運輸企業(yè)生產(chǎn)和全面預算管理的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營管理的指令性指標。運輸收入預算一般包括：客運收入預算、貨運收入預算、其他收入預算、鐵路建設基金預算和貨物噸均收入率預算五部分。在編制運輸收入預算中，要以企業(yè)經(jīng)營目標為中心，以市場為導向，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置。

一、運輸收入預算和客運發(fā)送人預算的關系

運輸收入客運收入預算中一般包括三部分：客票收入預算、行包收入預算和客運其他收入預算。其中，主要的客票收入預算一般的編制辦法按照：客票收入×客運人均收入率＝客票收入。

客運發(fā)送人預算的編制是運輸收入預算中客票收入和與客票相關收入預算編制的基礎，只有對所轄區(qū)域的客流情況進行充分的調(diào)查，對年度的客運發(fā)送量進行科學合理地估算的基礎上才能編制預算，涉及到客運發(fā)送人預算編制的客流變化情況有：轄內(nèi)管內(nèi)客流和直通客流的情況；旅游資源的開發(fā)對客流的吸引，年度內(nèi)準備召開的大型會議和主要慶典的預期客流情況；主要客車臥鋪車和硬座車的合理編組；始發(fā)站和中間站票額的科學合理分配；停車站的優(yōu)化，年內(nèi)調(diào)圖中客車改型和新增以及減少線路和停車點對客流的影響等。同時，在確定客運收入率時，也應對照客運發(fā)送量預算的具體情況進行確定，影響客運收入率的因素有管內(nèi)和直通發(fā)送人的變化，列車等級變化，客運發(fā)送平均運程，運行時間的變化以及線路中各次列車的開行銜接時間等。

行包收入預算的編制，應考慮年度內(nèi)行包貨源的整體情況，行包車的加掛，客車新增線路的增加和取消停車點、客車停時等因素。由于鐵路的行包運輸日益受到公路運輸?shù)臎_擊，所以，把握轄內(nèi)公路運輸行包貨物的流向和結(jié)構(gòu)，以及價格和服務等因素至關重要，要充分利用好鐵路行包專列的運輸形式，把行包專列的開行作為鐵路和公路競爭的重要手段，在行包收入預算的編制中給予高度重視。

客運其他收入預算的編制，應與客票收入和客運發(fā)送人預算相輔相成，充分考慮客票收入和客運發(fā)送人完成對客運其他收入預算的影響?？瓦\站臺票、異地票收續(xù)費、車站補票收入等客運其他收入預算與年度內(nèi)客車開行結(jié)構(gòu)、客運管內(nèi)和直通發(fā)送人的結(jié)構(gòu)等密切關聯(lián)。

二、運輸收入預算和貨運發(fā)送噸預算的關系

運輸收入預算中的貨運收入預算一般包括：貨物運費預算、電力附加費預算、貨運其他收入預算三部分。其中主要的貨物運費收入預算的編制一般按照：貨物發(fā)送噸×貨物噸收入率＝貨物運費。

貨物發(fā)送噸預算的編制是確定貨物運費預算的基礎。貨物發(fā)送噸預算的編制是建立在充分、細致的貨源調(diào)查基礎上，通過走訪轄區(qū)內(nèi)主要貨主，了解轄內(nèi)工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，同時對國家宏觀調(diào)控政策的走向，以及轄內(nèi)進出口貿(mào)易情況進行較充分的了解，掌握貨運吸引區(qū)內(nèi)大宗貨源的發(fā)送情況，戰(zhàn)略裝車點和對大貨主的調(diào)查尤為重要。同時，運輸組織方式對貨運收入的完成也起到重要作用，例如，直達列車的安排數(shù)量，開行方式。重載列車的開行，在主要到站間開行“鐘擺式”列車等，在此基礎上制定貨物發(fā)送噸預算。同時，預算期內(nèi)貨物運輸組織的變化，也是制定貨物發(fā)送噸預算的重要依據(jù)。作為重要的礦山、大型企業(yè)、港口等貨物運輸，要給于重點的傾斜，作為管內(nèi)貨物運輸?shù)闹c，重點企業(yè)、港口貨物運輸?shù)念A期目標是否能實現(xiàn)，直接關系到重點企業(yè)、港口所在車務站段貨運收入預算實現(xiàn)的成敗。對地方鐵路內(nèi)部的貨源構(gòu)成情況也必須有較全面的了解。所以，鐵路運輸和重點企業(yè)、港口等貨運發(fā)送單位的生產(chǎn)是唇齒相依的關系，要樹立大鐵路的觀念，實現(xiàn)鐵路運輸和企業(yè)生產(chǎn)雙贏的目的。

影響貨物噸收入率的因素主要有，貨運發(fā)送結(jié)構(gòu)及貨物品類變化的影響。主要是對運輸收入預算起到關鍵作用大宗貨物運輸結(jié)構(gòu)的變化，大宗貨物的運輸是管內(nèi)貨運收入預算實現(xiàn)的基礎，是實現(xiàn)貨運收入預算的保證。同時，要對附加值較高的貨物品類運輸給予一定的關注，有時這部分貨源對貨物噸收入率的提高和降低起到重要作用。年度內(nèi)部分貨物運費的運價下浮等因素也是制定貨運噸收入率要考慮的因素，要合理利用運價下浮政策，樹立全局整體效益的觀念，避免無原則的運價下浮，造成局與局、站段與站段間的惡性貨源競爭，對鐵路的經(jīng)濟效益造成損失。

同時貨物平均運程對貨物噸收入率的影響也非常重要。地域間市場供求關系的變化，生產(chǎn)的多樣性，對貨物平均運程造成一定的影響。從而影響貨運收入預算的執(zhí)行。

在編制電力附加費預算中，主要考慮電氣化線路開通因素，貨物計費徑路的變化和貨物發(fā)送去向的變化因素。貨運其他收入預算的編制要充分考慮主要貨運其他收入項目的變化情況。對貨運其他收入中貨車使用費和取送車費的尤其要引起重視，要深入現(xiàn)場了解鐵路專用線和貨主自備專用線的情況，科學合理地測定各個專用線的取送車時間。對與國鐵接軌的地方鐵路的貨車占用時間要有深入的了解。其他收入預算中翻卸車維檢費的收取，要考慮到鐵路局到達貨物因素，尤其要考慮本年度煤炭、礦石、糧食、化肥等大宗貨物的到達量。

三、影響運輸收入預算編制的鐵路運輸其它因素

1.鐵路運輸收入預算與安全生產(chǎn)的關系。安全生產(chǎn)是運輸收入實現(xiàn)的前提，如果沒有安全生產(chǎn)做保證，運輸收入預算在編制和執(zhí)行過程中，整個運輸生產(chǎn)秩序和運輸工作正常氛圍，將受到極大的干擾，運輸收入預算也很難實現(xiàn)它的預期目標。同時，如果安全生產(chǎn)不穩(wěn)定，將極大挫傷生產(chǎn)一線的生產(chǎn)積極性，為運輸收入的預算執(zhí)行，帶來諸多的負面影響。所以，安全生產(chǎn)是運輸收入預算實現(xiàn)的前提，是保證運輸收入預算順利執(zhí)行的最重要因素。

2.運輸收入預算與卸車數(shù)的關系。由于運輸收入預算中，貨物運費收入預算的實現(xiàn)，是與裝車數(shù)密切相關，但裝車（貨物發(fā)送噸）和卸車數(shù)是對立的統(tǒng)一。卸車是裝車的前提，如果忽視了卸車工作，貨車不能及時卸空，就無法保證裝車。尤其是在專用線、港口等卸車重點區(qū)域，卸車完成的好壞，直接關系到裝車的完成，關系到運輸收入的實現(xiàn)。

3.運輸收入預算與貨物周轉(zhuǎn)量的關系。運輸收入預算是鐵路貨物、旅客位移的價值表現(xiàn)。貨物發(fā)送噸和裝車數(shù)兩個指標只能反映所運貨物的數(shù)量，而沒有反映運輸距離的因素。能夠全面反映鐵路貨物運輸運量的指標就是貨物周轉(zhuǎn)量。貨物周轉(zhuǎn)量通常分為計費噸公里與運行噸公里兩種。其中，運輸收入預算與計費噸公里密切相關，鐵路的貨運收入就是以計費噸公里乘每一噸公里運價為主要依據(jù)。

4.運輸收入預算與貨車靜載重、貨車平均牽引重量的關系。運輸收入預算與貨車靜載重和貨車平均牽引重量也密切相關，由于貨車靜載重反映每裝車一輛平均所裝載的貨物噸數(shù)。它直接影響到裝車數(shù)，影響到為完成一定貨物發(fā)送噸數(shù)所需要的運用車數(shù)，鐵路要力爭提高貨車靜載重，以便使用少量貨車，完成更多的貨物發(fā)送噸數(shù)。所以在制定運輸收入預算，以貨物噸收入率為基礎計算的同時，也要考慮貨車靜載重因素，其中主要涉及到貨物性質(zhì)、貨物包裝、貨車裝載方法和貨車運用方面的組織工作。同時，貨車平均牽引重量與運輸收入完成也密切相關，在大秦線等主要線路，重點企業(yè)和港口之間開行重載列車、采用大噸位貨車能有效提高貨運效率，增加運輸收入，要做到統(tǒng)籌兼顧，爭取取得效益最大化。

5.運輸收入預算與貨車到重和空車交出的關系。運輸收入預算在執(zhí)行過程中，除受客貨發(fā)送量等因素影響外，貨運收入預算的實現(xiàn)還受到重和貨車排空的影響，按照全路運輸一盤棋的思想，要確保關系到國計民生的煤炭、糧食等重點物資的運輸。在鐵路運輸組織上，常常向重點的煤炭和糧食等主要發(fā)運站，配送空車，這就需要有時要犧牲局部的裝車來支援重點地區(qū)的重點物資運輸，使運輸收入預算在執(zhí)行過程中，增加許多增量或減量因素。

6.運輸收入預算與中時和停時的關系。如果在現(xiàn)有的車輛和機車等運輸資源和線路條件下，加快運輸?shù)慕M織效能，壓縮中時和停時，一方面加快了車輛的周轉(zhuǎn)，優(yōu)化了運輸組織，另一方面運輸組織的加快，能更有效的分配運輸資源，從而提高車輛的利用，促進了運輸收入預算的實現(xiàn)。近期全路正是以提高運輸效率為出發(fā)點，通過壓縮停時和中時來優(yōu)化全路的運輸效率，進而加快全路貨車的周轉(zhuǎn)，提高全路貨運的組織工作。

7.運輸收入預算與信息化建設的關系。在運輸收入預算執(zhí)行過程中，全面引進運輸收入信息化，把信息化建設工作，作為指導運輸收入預算執(zhí)行的重要工具。例如，利用計算機技術可全面分析貨運裝車的綜合效益，及時分析貨源的結(jié)構(gòu)，客運和行包運輸中上座率和發(fā)運等，能及時查找難點，改正不足。再結(jié)合運輸組織的合理調(diào)配，為達到均衡運輸，爭取運輸效益最大化，為運輸組織提供強大的支持。

運輸收入雖然是財務預算體系的一部分，但只有充分了解客運和貨運發(fā)送量等預算，才能更好地做好運輸收入預算，更好地為鐵路運輸生產(chǎn)服務。

（作者單位：濟南鐵路局收入稽查處）