從一宗尼日利亞信用證案件的處理探索減損思路

國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，信用證結(jié)算方式憑借銀行信用的穩(wěn)定性及其與基礎(chǔ)貿(mào)易關(guān)系的相對獨(dú)立性，一度廣受中國出口商的青睞。但隨著國際金融危機(jī)的全面爆發(fā)和深度蔓延，部分國家和地區(qū)的銀行業(yè)受到巨大沖擊，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)開始逐步顯現(xiàn)。信用證業(yè)務(wù)出險(xiǎn)后，如何通過各種有效途徑積極減損，一直是中國出口商面臨的重要課題。本文通過對一宗尼日利亞信用證理賠案件處理過程的分析，探索特殊國家和地區(qū)的信用證案件減損思路，希望對廣大出口企業(yè)有所啟發(fā)。

案情介紹

國內(nèi)出口商A公司是一家專門生產(chǎn)發(fā)電機(jī)組的大型民營股份制企業(yè)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷中東、非洲、東南亞、歐洲、南美等100多個(gè)國家和地區(qū)。A公司內(nèi)部管理較為規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制水平良好，在國內(nèi)外市場上享有較高的知名度和影響力，是當(dāng)?shù)卣攸c(diǎn)支持的企業(yè)之一。

B公司系A(chǔ)公司在尼日利亞地區(qū)的重要商業(yè)伙伴，雙方已有長達(dá)4年的交易歷史。在合作過程中，A公司與B公司之間采取季度訂單方式完成交易，即B公司提前3個(gè)月下訂單給A公司，A公司接單后生產(chǎn)備貨完成交易，B公司隨即銷售貨物至其下游客戶。自建立貿(mào)易關(guān)系以來，雙方合作順利，從未出現(xiàn)過逾期付款問題，年均交易金額超過600萬美元。

2008年底國際金融危機(jī)全面爆發(fā)以來，A公司為降低交易風(fēng)險(xiǎn)，在與B公司的合作中采取了更為審慎的交易方式，即由此前的DIP即期(付款交單)結(jié)算變更為L／c即期結(jié)算，旨在以銀行信用為依托，規(guī)避可能面臨的買方商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

2008年11月，A公司向B公司出運(yùn)一批價(jià)值106萬美元的發(fā)電機(jī)組，約定結(jié)算方式為L／C即期。A公司通過國內(nèi)交單行向開證行c提交單據(jù)后，c銀行既未在審單時(shí)限內(nèi)提出任何“不符點(diǎn)”，也未在信用證規(guī)定時(shí)間內(nèi)履行付款義務(wù)。因投保了出口信用保險(xiǎn)，A公司遂向中國出口信用保險(xiǎn)公司(簡稱“中國信保”)通報(bào)可能損失。

案件處理

接到報(bào)損通知后，中國信保立即著手調(diào)查了解開證行拒付原因，同時(shí)指導(dǎo)被保險(xiǎn)人積極減損。

調(diào)查核實(shí)損因經(jīng)中國信保介入調(diào)查，開證行c未提出“不符點(diǎn)”，但始終未就信用證項(xiàng)下貨款的拒付原因進(jìn)行任何答復(fù)。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，買方B公司已提取報(bào)損項(xiàng)下全部貨物。中國信保經(jīng)審理后認(rèn)為，根據(jù)本案項(xiàng)下信用證約定適用的UCP600之規(guī)定，開證行在未提出“不符點(diǎn)”、未付款也未退單的情況下，擅自將信用證項(xiàng)下單據(jù)放給B公司，存在明顯的信用問題。本案致?lián)p原因?yàn)殚_證行拖欠，屬中國信保保險(xiǎn)責(zé)任。

減損處理進(jìn)展 鑒于B公司已提取貨物，A公司通過交單行向開證行c抗辯無果后，遂向買方B公司追索全部欠款。B公司以尼日利亞奈拉大幅貶值對其造成匯率損失為由，要求A公司分擔(dān)其部分損失金額(23萬美元)，并在應(yīng)付賬款總額(106萬美元)中進(jìn)行相應(yīng)扣減。此外，B公司同時(shí)提出，由于尼日利亞外匯管制嚴(yán)格、審批程序繁瑣，進(jìn)口商需在申請進(jìn)口許可證并獲得相應(yīng)FORM M代碼后，方可向銀行申請開立信用證并對外付款，而整個(gè)FORM M代碼項(xiàng)下貨款僅能一次性對外支付，故即便A公司同意上述貨款折扣要求，B公司也無法在辦理本案信用證項(xiàng)下付款手續(xù)時(shí)直接扣減?；谝陨显颍珺公司要求A公司在收到信用證項(xiàng)下全額貨款后，向其補(bǔ)發(fā)價(jià)值23萬美元的貨物，作為對B公司在本案交易項(xiàng)下所受損失的彌補(bǔ)。

最終處理方案 考慮到涉案金額較大，而因開證行c擅自放單導(dǎo)致A公司已喪失貨權(quán)，雖然B公司要求折扣的理由無法成立(作為買方，B公司應(yīng)自行承擔(dān)國際貿(mào)易中的匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，但卻向A公司無理轉(zhuǎn)嫁)，但從有效控制風(fēng)險(xiǎn)、最大限度減少損失的角度出發(fā)(預(yù)估損失率約為21％)，經(jīng)中國信保審批同意，A公司與B公司就上述債務(wù)解決方案簽署了正式書面協(xié)議。根據(jù)協(xié)議約定，B公司向A公司支付了本案項(xiàng)下全部貨款106萬美元。收到上述貨款后，A公司于2009年11月向B公司出運(yùn)了價(jià)值23萬美元的貨物。

案件啟示

一、續(xù)作信用證業(yè)務(wù)應(yīng)主要考察銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，但也應(yīng)同時(shí)兼顧對買方商業(yè)信用的評估。

據(jù)中國信保了解，自2008年10月開始，由于銅、鋁等上游大宗商品的國際市場價(jià)格大幅下挫，造成本案買賣雙方交易產(chǎn)品(發(fā)電機(jī)組)的終端銷售價(jià)格從訂單下達(dá)到成品交付的幾個(gè)月內(nèi)嚴(yán)重縮水，致使B公司采購成本增加，銷售進(jìn)程受阻，加之匯率劇烈波動(dòng)造成的損失(2009年上半年奈拉兌美元貶值幅度超過24％)，B公司付款意愿明顯下滑。正是由于獲悉B公司無力全額償付信用證項(xiàng)下貨款，故c銀行亦未按照信用證的約定對A公司付款。因此，本案的致?lián)p原因雖然表面看似開證行拖欠，但根本原因還是買方商業(yè)信用問題(付款意愿下滑)。

從理論上講，在信用證結(jié)算方式下，無疑應(yīng)由開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。但在銀行資信較差的國家和地區(qū)(如尼日利亞、孟加拉國、韓國等)，銀行信用往往會(huì)“異化”為買方商業(yè)信用，主要表現(xiàn)為開證行違反國際慣例及銀行間操作規(guī)則，在履行付款義務(wù)前擅自釋放物權(quán)單據(jù)，使進(jìn)口商有機(jī)會(huì)提前檢驗(yàn)貨物，嚴(yán)重違背了信用證“單據(jù)交易”和“獨(dú)立性”的基本原則；開證行與買家沆瀣一氣，在買家的授意下惡意挑剔“不符點(diǎn)”，并以此為借口逃避付款責(zé)任。這都與出口商選擇信用證交易方式的初衷相背離。在國際貿(mào)易競爭日趨激烈的背景下，如果出口商不得不選擇采用信用證結(jié)算方式與資信較差的國家和地區(qū)的買方進(jìn)行交易，必須首先做好開證行的資信調(diào)查工作，但同時(shí)也應(yīng)兼顧對買方商業(yè)信用的評估。

二、信用證業(yè)務(wù)出險(xiǎn)后，出口商應(yīng)本著損失最小化的原則，嘗試各種有效途徑，制定靈活、務(wù)實(shí)的減損方案。

信用證業(yè)務(wù)出險(xiǎn)后，出口商不必驚慌失措，而應(yīng)本著損失最小化原則，嘗試各種有效途徑積極減損。以貿(mào)易實(shí)踐中最常見的“不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓即期付款信用證”為例，結(jié)合中國信保理賠追償實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，我們?yōu)槌隹谏淘谛庞米C業(yè)務(wù)項(xiàng)下的減損工作提供如下參考建議：一是在開證行未提出“不符點(diǎn)”但拒不付款的情況下，應(yīng)通過交單行積極向開證行抗辯追索，要求開證行按信用證約定立即履行付款義務(wù)；二是如開證行以“不符點(diǎn)”為由拒付，應(yīng)立即調(diào)查核實(shí)開證行是否按信用證約定適用的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定的時(shí)間、行為及程序要求提出“不符點(diǎn)”，如發(fā)現(xiàn)開證行提出的“不符點(diǎn)”存在程序性瑕疵，應(yīng)通過交單行積極抗辯；三是如開證行提出的“不符點(diǎn)”不存在程序性瑕疵，應(yīng)與買方保持密切溝通，爭取要求買方接受“不符點(diǎn)”，并指示開證行履行付款義務(wù)；四是如開證行提出“不符點(diǎn)”后買方不接受“不符點(diǎn)”，應(yīng)要求開證行立即退單，并積極處理貨物減少損失；五是如開證行在提出“不符點(diǎn)”后又擅自放單，一方面應(yīng)通過交單行向開證行追究違約責(zé)任(必要時(shí)可采取法律手段)，另一方面應(yīng)同時(shí)與買方保持密切溝通，要求買方履行付款義務(wù)。

三、出口商在交易前，應(yīng)盡可能全面了解目的國外匯管制政策和進(jìn)口操作手續(xù)的特點(diǎn)，提前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

外匯管制是一國政府為平衡國際收支和維持本國匯率穩(wěn)定，對外匯進(jìn)出實(shí)行的一種限制性措施，其基本表現(xiàn)方式主要有對出口外匯收入的管制、對進(jìn)口購匯的管制、對資本輸入輸出的管制等。其中，對進(jìn)口外匯的管制通常表現(xiàn)為進(jìn)口商只有得到政府部門的批準(zhǔn)，才能在指定銀行購匯，如委內(nèi)瑞拉、埃塞俄比亞、尼日利亞等國家均采取類似的外匯管制措施。外匯管制再加上嚴(yán)格的進(jìn)口程序，使得尼日利亞成為目前世界上少有的進(jìn)口手續(xù)最繁雜的國家之一。出口商在對尼日利亞進(jìn)口商的貿(mào)易過程中，應(yīng)特別注意以下幾個(gè)方面：

SONCAP(Standards Organization of Nigeria Conformity A s se ssment Programme)，即尼日利亞“強(qiáng)制合格評定程序”。SONCAP是尼日利亞國家標(biāo)準(zhǔn)局(Standard Organization of Nigeria，SON)為確保管制產(chǎn)品符合已獲準(zhǔn)施行的該國技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或其他國際標(biāo)準(zhǔn)，保護(hù)尼日利亞消費(fèi)者免受不安全產(chǎn)品或不符合標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品損害而進(jìn)行的一種強(qiáng)制認(rèn)定，于2005年12月1日起正式執(zhí)行。SONCAP證書是管制產(chǎn)品在尼日利亞海關(guān)辦理通關(guān)手續(xù)的法定必備文書，缺少SONCAP證書將造成管制產(chǎn)品通關(guān)遲延或被拒絕進(jìn)入尼日利亞國內(nèi)市場。

具體而言，SONCAP認(rèn)證通常包括以下兩個(gè)步驟：產(chǎn)品認(rèn)證(Product Certifieation)和強(qiáng)制認(rèn)證(SONCAP Certification)。其中，產(chǎn)品認(rèn)證需要出口商向尼日利亞駐出口國的辦事處提供檢驗(yàn)報(bào)告后評估認(rèn)定，審核通過后出口商將獲得產(chǎn)品證書，該證書有效期一般為3年；強(qiáng)制認(rèn)證則需通過“有事實(shí)根據(jù)的申報(bào)”(Substantiated Declaration)或“未經(jīng)證實(shí)的申報(bào)”(unsubstantiated Declaration)申請獲得，在每批貨物出運(yùn)之前，均需申請SONCAP證書以辦理通關(guān)手續(xù)。

FORM M是1999年9月1日起實(shí)施的尼日利亞進(jìn)口商必要的進(jìn)口手續(xù)之一，即進(jìn)口商在尼日利亞授權(quán)銀行填寫M表，以便符合當(dāng)?shù)厍尻P(guān)和外匯管制相關(guān)要求。進(jìn)口商申請?zhí)顚慚表時(shí)，需要出口商提供產(chǎn)品認(rèn)證(Product Certificate)及形式發(fā)票(Performa Invoice)，并根據(jù)自身實(shí)際情況在M表上標(biāo)注“可申請外匯”(VALID FOR FOREX)或“不可申請外匯”(NOT VALID FOR FOREX)。授權(quán)銀行審核通過后，F(xiàn)OMR-M號以及申請公司名稱將被要求在體現(xiàn)在提單及SONCAP強(qiáng)制認(rèn)證證書中。上述各項(xiàng)手續(xù)辦妥后，出口商方可安排出運(yùn)。