探析金融支持小微企業(yè)發(fā)展的政策

云南省農村信用社昆明市晉寧區(qū)農村信用合作社 吳旻

現(xiàn)如今，在世界各地復雜化的國際經(jīng)濟形勢下，我國大多數(shù)小微企業(yè)經(jīng)營狀況欠佳，資金短缺問題明顯，公司企業(yè)負擔過重，規(guī)模效益逐年下降，面臨著嚴重的發(fā)展危機。但在政府及人民的共同奮斗下，我國國內經(jīng)濟復蘇保持向好發(fā)展趨勢，前三季度國內生產(chǎn)總值增長由負轉正。與此同時，公司企業(yè)仍面臨著產(chǎn)業(yè)轉型升級難、產(chǎn)值恢復慢等問題，其中小微企業(yè)還出現(xiàn)了募資難、資金鏈斷裂等危機。本篇文章從小微企業(yè)發(fā)展面臨著的困難和挑戰(zhàn)入手，深入分析金融機構應如何調優(yōu)政策、途徑、方法，為小微企業(yè)提供金融服務保障。

一、小微企業(yè)經(jīng)營面臨的困難與挑戰(zhàn)

小微企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主體之一，具有增長靈活就業(yè)、豐富經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)、補充科技創(chuàng)新等功能。2021年，小微企業(yè)的發(fā)展遭到重創(chuàng)，大批量小微企業(yè)因此陷入困境甚至倒閉。國家工信部統(tǒng)計顯示，80%的小微企業(yè)資金鏈最高僅可維系3個月，而20%的小微企業(yè)可用的資金僅能維系1個月，資金回籠難加速了小微企業(yè)的倒閉。另外，飛速改變的市場形勢，也讓小微企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)愈發(fā)復雜化。

（一）盈利能力逐漸下降

2021年年初，受停工停產(chǎn)的作用，絕大部分小微企業(yè)的庫存、財力等資本難以正常運轉，盈利能力逐漸下降，運行成本、營業(yè)成本等費用剛性增長，致使公司企業(yè)現(xiàn)金運轉負擔激增，企業(yè)危機及經(jīng)營風險層出不窮，最終產(chǎn)生不良循環(huán)。

（二）融資情況令人擔憂

小微企業(yè)有著財力流動性差、抗風險能力弱等顯著特點，提供貸款的金融機構主要是商業(yè)銀行和小額貸款公司。在2021年特定的條件下，小微企業(yè)經(jīng)營的高危特點暴露無遺，再加之缺乏貸款擔保，金融機構難以承受發(fā)展負擔逐漸轉變可貸用戶對象，逐漸偏向國營企業(yè)、大中型私營企業(yè)和有政府信用背書的建設項目，這對小微企業(yè)的募資無疑是火上澆油。

（三）產(chǎn)業(yè)轉型升級負擔大

2021年特殊條件下壯大了市場營銷環(huán)境及策略的轉型，只是借助線下推廣銷售及運營的中小微企業(yè)面臨著產(chǎn)業(yè)轉型升級的挑戰(zhàn)。當前互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟及數(shù)字貿易的進步日益壯大，而中小微企業(yè)受到費用、經(jīng)營規(guī)模、技術工藝的影響，難以完成商業(yè)運營模式的快速轉型。因此，怎樣追隨數(shù)字化、智能化經(jīng)濟發(fā)展的變革，用數(shù)字思維模式助推中小微企業(yè)的運營與進步，是中小微企業(yè)未來生存的核心。

（四）人工成本上升，原料價格飛漲

中小微企業(yè)的技術水平通常不高，在生產(chǎn)銷售上備受市場變化影響，若市場經(jīng)濟蕭條則銷售困難，非常容易產(chǎn)生虧本甚至于破產(chǎn)倒閉。當前，由于利息、兌換率、原料、勞動工資費用大幅提升，導致中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)和運營成本上升，盈利空間縮減，許多中小微企業(yè)運營困難重重。從主要費用看，收入水平的普遍提升導致以人工密集式為主體的中小微企業(yè)加工成本顯著提升。2011年人工工資普遍較2010年上升20%～30%，一部分基數(shù)較低的制造行業(yè)甚至于產(chǎn)生50%的漲幅，而這個發(fā)展趨勢還在續(xù)延。這對盈利本就特別低的中小微企業(yè)來講，已經(jīng)變?yōu)樽畲蟮奈C。

二、原因分析

（一）有關的扶持政策不健全

2000年8月，國家經(jīng)濟貿易委員會有關的鼓勵和推動中小企業(yè)發(fā)展的多個政策意見，用作中國第一個推動中小企業(yè)發(fā)展的綜合出臺政策，分別從促進結構優(yōu)化、鼓勵創(chuàng)新技術、加大財務扶持力度、積極擴展融資渠道、加快建立融資擔保機制、完善社會服務機制、創(chuàng)造公平交易的外部環(huán)境等八個層面給出了25條配套措施。2002年，我國實施了中小企業(yè)促進法，而專業(yè)對于微小企業(yè)的有關的政策十分缺少。而且，這些政策法規(guī)更傾向于政策引導，缺少有關的合理操作規(guī)范，這就規(guī)范盡早實施配套的可執(zhí)行性政策用作及時補充。

（二）沒有專業(yè)的監(jiān)管機構

現(xiàn)階段，我國對中小企業(yè)尤其是小微企業(yè)的管控放在各有關的部委，彼此的管控職權都受崗位職責的影響。如此一來，一方面，對小微企業(yè)的支持和管控的管理制度與政策，既出自于多個單位，而每個部門所承擔的職責又有局限。因此，對小微企業(yè)的支持管控存在著反復和過量，甚至于有關部門的管控產(chǎn)生分歧和摩擦，十分錯亂。而另一方面，則又無單位管控追問，因此影響小微企業(yè)作用的切實表現(xiàn)。參考我國有關的管理經(jīng)驗，政府應成立小微企業(yè)監(jiān)管機構，統(tǒng)一規(guī)劃和切實管控小微企業(yè)的運營轉型問題。

（三）稅收收入支持機制不完善，政策扶持的實施成效不佳

當前，中國還未建立起健全完備的小微企業(yè)稅收收入制度。所以，現(xiàn)階段的財稅的政策扶持對小微企業(yè)的財稅方面的優(yōu)惠政策具體內容并不齊全，劃分方式也不科學，大多是集中在所得稅的方面，且層次也不高，而且很多政策具體內容和規(guī)定都是以通知、補充規(guī)定、說明等的類型出現(xiàn)，且沒有穩(wěn)定性。財務保障方法相對簡單，分配方法不公平，除開為小企業(yè)給予保障之外，無別的合理方法。長久以來，中小微型公司處于劣勢地位，這些人的合法權益沒有獲得有效的保障。政府實施的財稅的優(yōu)惠基本都是偏重于規(guī)模企業(yè)，對中小微型企業(yè)，相對來說投資比較少。而由于政府頒發(fā)的相若于財稅的優(yōu)惠政策，但由于審核過程和手續(xù)都非常復雜，對盈利相對較少的小微公司而言，基本也負擔不起來有關的人工成本、財力物力和在政府部門上的高額收費支出，而不少小微公司也就是這樣的難產(chǎn)患者。在2011年10月，政府戰(zhàn)略決策中多次明確地提出要將投資更大的力度放在轉型為實體經(jīng)濟上，并制定了九條幫助中小企業(yè)和微公司轉型的金融財政配套措施，然而執(zhí)行效果卻不如人意。

（四）金融信息服務措施不健全

當前，除中央銀行外，我國金融企業(yè)多至l萬余家，既有國有銀行、國有控股銀行行業(yè)、股份制銀行、郵政儲蓄、城市商業(yè)銀行、城信社、農商銀行、新型農村合作醫(yī)療行、農業(yè)信用社，此外也有商業(yè)信托、財務公司、融資租賃公司、貨幣有限公司、金融基金管理有限公司，擁有小額貸款公司、車貸企業(yè)、鄉(xiāng)村商業(yè)銀行、農村資金互助社等四種新型的農村與鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融機構。不過，由于沒有專門針對扶持中小型公司的信貸組織——信貸經(jīng)銷商。

近年來，全世界所有銀行業(yè)務類機構都加強了對中小型公司的支持力度，許多銀行行業(yè)紛紛設立了專門的微貸中心。同時，世界各地還形成了大量的小額貸款公司。依據(jù)央行2012年6月底統(tǒng)計，全國一共有3366家小額貸款公司，貸款余額2874.7億元。但就實際的情形來看，我國當前小微貸款的開展并不理想，很多銀行行業(yè)在小微貸款業(yè)務流程的未來發(fā)展上仍處在研究的前期階段，面臨制度、措施、資源、風險控制、人才等多方面困難。

三、商業(yè)銀行等金融機構助微的路徑探究

（一）不斷完善安全風險監(jiān)測管理體系，減低小微企業(yè)融資風險

銀行業(yè)等金融企業(yè)不想向小微企業(yè)放貸款的首要原因是，小微企業(yè)本身融資的高風險系數(shù)。怎樣才能減低小微企業(yè)的融資風險，還要從根源上做好操控。

首先，要不斷完善小微企業(yè)保證管理體系，從銀行管理體系外下手，建立健全地方方法保證，分攤銀行等金融機構貸款安全風險、分布小微企業(yè)融資風險，為小微企業(yè)貸款擔保。

其次，要加強本省金融企業(yè)安全風險監(jiān)測和防范控制工作能力，加強數(shù)據(jù)信息整合和運用，擺脫銀企不對稱信息的狀況，有目的性地設計不斷完善安全風險監(jiān)測、鑒別、防范控制等風險預警模式，精準脫貧潛在安全風險。

最后，要加強安全風險處置工作能力，安全風險出現(xiàn)后，能短時間推行合理有效的安全風險應對措施，將安全風險的破壞力降到最小，同時能對今后也許會發(fā)生的鏈式反應有深化的預知，并由此提出化解和控制措施。

（二）變革銀行業(yè)等金融企業(yè)應急管理服務管理體系

2020年上半年開始，小微企業(yè)逐步復工復產(chǎn)，但限于本身經(jīng)營規(guī)模小、周轉資金困難等顯著特點，亟待要地方性銀行業(yè)等金融企業(yè)供應鼓勵和鼓勵。不過，地方性銀行業(yè)等單位在小微企業(yè)金融業(yè)鼓勵領域不盡如人意，暴露出金融業(yè)務結構類型單一、途徑和通道固定、風險防控措施存在問題等弊端。這要銀行業(yè)等金融企業(yè)不停地變革應急管理金融信息服務管理體系，加強應急管理和安全風險適應能力，在繁復、多變的金融業(yè)環(huán)境下，當上小微企業(yè)的堅實紐帶[1]。

（三）創(chuàng)設鼓勵小微企業(yè)成長的財稅方法管理體系

現(xiàn)下，我國中小微企業(yè)的稅務負擔相對比較來講過重，經(jīng)濟發(fā)展動能不足，政府應該清除并糾正在財經(jīng)信息服務行業(yè)中不符合規(guī)范的計費，切實降低為中小企業(yè)融資的產(chǎn)品成本，并合理降低稅率水平，逐步實行輕稅輕費辦法。為小微公司減輕負擔，促進小微公司持續(xù)健康發(fā)展。其不可以只靠暫時性的免交行政工作計費的方法。

一方面，為降低對小微企業(yè)的相關稅收。國家財政機構切實讓價給小微企業(yè)，同時實行地方財政機構補貼辦法，以低于市場利率給小微企業(yè)提供經(jīng)費，并提供必不可少的貸款補助金。

另一方面，地方政府部門則優(yōu)化了作業(yè)過程，全面提高辦事效率，優(yōu)化小微企業(yè)業(yè)務辦理系統(tǒng)。要加強支持小微企業(yè)成長的方法協(xié)調，打造全社會相互關心，增進小微企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境，并改變了小微企業(yè)在國際市場中的劣勢地位[2]。財稅、金融、工業(yè)、科技、工作、社會服務等各部門應當共同促進對小微公司金融政策優(yōu)惠的建立與貫徹實施，確保小微公司信貸發(fā)展要求，優(yōu)化對小微公司金融信息服務的多樣化監(jiān)管方法。

（四）建立專門的政府部門小微企業(yè)管理機構

從全民經(jīng)濟發(fā)展中小微企業(yè)的地位和作用出發(fā)，協(xié)調小微企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，確立支持小微企業(yè)發(fā)展壯大的機制和條例，監(jiān)督小微企業(yè)經(jīng)營發(fā)展壯大重要措施的實施，為蠅頭微利公司進行各類業(yè)務培訓、信息咨詢服務、管理和技術輔導。小微公司的蓬勃發(fā)展將會受到政府部門的全面扶持。但從部門而言，有了較專業(yè)的地方行政機關小微企業(yè)管理局后，也將會進一步了解研究小微企業(yè)的實際狀況，以及融資需要特點，制定出適合于不同類型小微企業(yè)融資需要的資金保障機制和規(guī)定，以共同監(jiān)督地方管理部門對小微企業(yè)融資保障的重大舉措的落實。

四、金融支持小微企業(yè)的發(fā)展趨勢

隨著時代的進步和發(fā)展，綠色低碳、循環(huán)生態(tài)以及可持續(xù)發(fā)展的理念不斷地深入人心。因此，小微企業(yè)在金融支持下的發(fā)展壯大需要在這方面進行改進。小微企業(yè)逐步發(fā)展壯大成為低碳生態(tài)企業(yè)，也需要金融機構的鼎力支持，在與金融機構合作、共同完善的過程中，充分發(fā)揮兩者之間的互動作用，使金融機構為中小型公司創(chuàng)建低碳環(huán)境打下良好基礎，適應新時代企業(yè)發(fā)展壯大的要求，進一步鞏固新時代中小微型公司推動國民經(jīng)濟與社會發(fā)展進步的重要地位。在新銀行方面，將通過持續(xù)提升自身的金融服務品質與效率，提升金融服務專業(yè)水準、程序審批流程水準、金融機構管理水準，以實現(xiàn)及時高效地為新銀行的發(fā)展與壯大提供財政支撐，并確保中小企業(yè)融資貸款滿意度、覆蓋率與金融服務滿意度，逐步發(fā)展壯大成為中小企業(yè)金融服務的主力，為中小企業(yè)的順利發(fā)展壯大提供中堅力量[3]。

五、小微企業(yè)國家施行的優(yōu)惠政策

繼續(xù)實施扶持小微企業(yè)與個體經(jīng)營者的減稅政策方案，并提升免減幅度、擴大應用范圍。對小規(guī)模納稅人分階段免征增值稅。對小微企業(yè)年應納稅額100萬元至300萬元部分，再減半征繳公司所得稅。各省市必須聯(lián)系實際，依法施行稅收免減等強力對策，使減稅政策幅度只增不減，以穩(wěn)定市場預測。充分考慮為公司給予現(xiàn)金流扶持、促進消費投入、大力完善增值稅留抵退稅機制，對留抵稅額實施大范圍免稅。擇優(yōu)分配小微企業(yè)，對小微企業(yè)的存額留抵稅額于6月末前一次性全額退回，增量留抵稅額足量退回。國家財政將加強對地方資金扶持，補貼資金直至縣市。當?shù)卣跋嚓P部門要不斷完善工作制度，加強資金調度，保證免稅降稅關鍵性措施落到實處。

六、結論

中小企業(yè)在國家金融扶持中小企業(yè)蓬勃發(fā)展的大背景下，在地方金融政府的有效扶持下迅速發(fā)展，加大了與金融企業(yè)的合作交流。綜上所述，在政府金融政策扶持小微企業(yè)蓬勃發(fā)展的大背景下，政府金融服務政策也在推動小微企業(yè)的蓬勃發(fā)展、促進國民經(jīng)濟發(fā)展壯大和社會進步方面發(fā)揮了重要作用。商業(yè)銀行等金融機構要在規(guī)范、方式、措施等方面給予相應的支持，促進小微企業(yè)的發(fā)展壯大。