加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題的關(guān)鍵

河南省前進(jìn)化工科技集團(tuán)股份有限公司 閆運(yùn)鋒

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題的關(guān)鍵

河南省前進(jìn)化工科技集團(tuán)股份有限公司 閆運(yùn)鋒

加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是解決中小企業(yè)融資難的關(guān)鍵，本文簡(jiǎn)要分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，并提出了解決措施，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，獲得金融部門(mén)的資金支持，保證企業(yè)健康發(fā)展。

中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 融資

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)投資規(guī)模不真實(shí)，認(rèn)為縮小注冊(cè)資本金，降低融資能力

從目前情況看，大多數(shù)中小企業(yè)不愿將項(xiàng)目投資自有資金全部作為注冊(cè)資本。僅將小部分資金作為注冊(cè)資本而大部分投資轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。如某企業(yè)投資128萬(wàn)元非金屬礦加工項(xiàng)目，而注冊(cè)資金只有70萬(wàn)元，某企業(yè)投資3300萬(wàn)元鋼鐵項(xiàng)目，而注冊(cè)資金僅有50萬(wàn)元，將大部分資金作為借款掛入應(yīng)付帳。這樣做的目的：一是可以少交投資分紅個(gè)人所得稅、驗(yàn)資和工商注冊(cè)費(fèi)；二是由于實(shí)際注冊(cè)資本金較少，投資人（即股東）承擔(dān)的責(zé)任就??；三是由于大量投資進(jìn)入往來(lái)賬，如遇到不利因素和風(fēng)險(xiǎn)，投資人可以通過(guò)歸還借款的形式，隨時(shí)抽回投資，而不承擔(dān)法律責(zé)任：這種虛假做法，導(dǎo)致賬面資本金較少，資產(chǎn)負(fù)債率較高，盡管企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模較大，但投入資金面臨著隨時(shí)被抽回的可能，增大企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)為規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)，而不放貸，企業(yè)人為制造了融資障礙，進(jìn)而降低了融資能力。

（二）企業(yè)瞞報(bào)銷(xiāo)售收入，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不真實(shí)，沒(méi)有良好業(yè)績(jī)，而增加融資難度

中小企業(yè)為少交銷(xiāo)售環(huán)節(jié)稅和企業(yè)所得稅，采取少開(kāi)或不開(kāi)發(fā)票的方式在財(cái)務(wù)賬面上少列銷(xiāo)售收入，從而造成企業(yè)利潤(rùn)虧損，達(dá)到少交稅的目的。但由于企業(yè)隱瞞銷(xiāo)售收入，企業(yè)利潤(rùn)虛虧，沒(méi)有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，而不符合金融機(jī)構(gòu)或擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)要求，為自身融資又制造了障礙。

（三）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)沒(méi)有原始發(fā)票甚至不入帳，致使企業(yè)抵押金融機(jī)構(gòu)或擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)難以落實(shí)

部分中小企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器、設(shè)備和原材料為了少付價(jià)款，而不索要發(fā)票，有的甚至不入賬；有些企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地，為了少交土地出讓金而不辦理土地使用權(quán)證；有些企業(yè)建筑的廠(chǎng)房、辦公樓等建筑物，為了少交相關(guān)稅費(fèi)，而不辦理房產(chǎn)證等證件。由于沒(méi)有上述發(fā)票和有關(guān)證件，就不能證明其資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否歸企業(yè)所有，工商、土地和房產(chǎn)等相關(guān)部門(mén)也不辦理資產(chǎn)抵押登記手續(xù)，金融機(jī)構(gòu)或擔(dān)保機(jī)構(gòu)的貸款或擔(dān)保因抵押資產(chǎn)不能落實(shí)而得不到保障，企業(yè)也就難以融到資。

（四）現(xiàn)金管理混亂，部分資金體外循環(huán)，增加金融機(jī)構(gòu)資金的安全隱患

部分中小企業(yè)現(xiàn)金坐支現(xiàn)象嚴(yán)重，收回的銷(xiāo)售貨款直接用于購(gòu)進(jìn)原材料和支付有關(guān)費(fèi)用，同時(shí)，大部分資金和往來(lái)款項(xiàng)，不通過(guò)企業(yè)在銀行設(shè)立基本賬戶(hù)結(jié)算，而通過(guò)個(gè)人銀行卡結(jié)算，資金體外循環(huán)嚴(yán)重，增加了銀行的監(jiān)管難度，資金安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大，金融機(jī)構(gòu)就不愿貸款。

（五）企業(yè)財(cái)務(wù)人員受聘于私企老板，只對(duì)老板負(fù)責(zé)不對(duì)財(cái)務(wù)制度負(fù)責(zé)

絕大部分中小企業(yè)是私營(yíng)企業(yè)，財(cái)會(huì)人員受聘于私企老板，由于利益關(guān)系，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員往往迫于企業(yè)老板壓力，在利益和財(cái)務(wù)制度面前。傾向私企老板，置財(cái)務(wù)制度于不顧，為逃避稅款和減少支付，隨意調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，偽造原始憑證，成為財(cái)務(wù)賬目的造假者。因不能給金融金機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，而遭到金融機(jī)構(gòu)的拒絕。

（六）企業(yè)老板漠視財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不透明，降低企業(yè)信用

有相當(dāng)一部分企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想落后，企業(yè)管理僅局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。聘請(qǐng)專(zhuān)職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的企業(yè)個(gè)數(shù)不多，大多是兼職會(huì)計(jì)或委托代理會(huì)計(jì)。企業(yè)老板不懂財(cái)務(wù)管理，漠視財(cái)務(wù)制度。這種重經(jīng)營(yíng)輕財(cái)務(wù)的思想，致使企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果，企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真、不透明，企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱(chēng)，金融機(jī)構(gòu)不能真實(shí)了解企業(yè)狀況，為避免風(fēng)險(xiǎn)而不愿盲目放貸。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作存在問(wèn)題的解決措施

中小企業(yè)要想生存和發(fā)展，尤其是要度過(guò)金融危機(jī)這個(gè)難關(guān)，就必須得到金融部門(mén)的支持，而要想得到金融部門(mén)的信任和支持，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，切實(shí)解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。

（一）做實(shí)做大企業(yè)投資規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)融資實(shí)力

中小企業(yè)不能只看到眼前利益，而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，為獲得一時(shí)之利而失去金融部門(mén)的信任，必將損害企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，將企業(yè)全部投資真實(shí)的反映在實(shí)收資本和注冊(cè)資本中，真實(shí)反映企業(yè)投資規(guī)模，得到金融部門(mén)認(rèn)可，增強(qiáng)融資能力。

（二）規(guī)范企業(yè)票據(jù)管理，落實(shí)抵押資產(chǎn)；真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)

一是資產(chǎn)抵押是金融部門(mén)確保貸款資金安全的最后一道防線(xiàn)，也是最為有效的保障措施。而依法辦理資產(chǎn)抵押登記，就必須提供相應(yīng)購(gòu)置發(fā)票和權(quán)屬證件，否則，相關(guān)部門(mén)就不辦理抵押登記。因此，中小企業(yè)就必須取得資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票，辦理資產(chǎn)權(quán)屬證件，落實(shí)金融部門(mén)抵押資產(chǎn)，贏(yíng)得金融部門(mén)支持。二是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果好壞，是衡量一個(gè)企業(yè)盈利能力和償債能力的重要標(biāo)志。如果為逃避一時(shí)稅收而隱瞞收入和利潤(rùn)，不能為金融部門(mén)提供真實(shí)經(jīng)營(yíng)成果，既得不到支持也無(wú)法贏(yíng)得金融部門(mén)信任。為獲得資金支持企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，通過(guò)審計(jì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，增加企業(yè)財(cái)務(wù)的透明度，讓金融部門(mén)了解真實(shí)財(cái)務(wù)信息。

（三）加強(qiáng)與金融部門(mén)財(cái)務(wù)信息交流

中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與金融部門(mén)財(cái)務(wù)信息交流。一是中小企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)信息披露意識(shí)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，向社會(huì)特別是銀行提供真實(shí)可靠的信息，降低因信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的影響，逐步提高企業(yè)的資信水平。二是中小企業(yè)要靠主動(dòng)向合作的金融機(jī)構(gòu)溝通企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針、發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況，說(shuō)明遇到的困難，以實(shí)績(jī)和信譽(yù)贏(yíng)得金融機(jī)構(gòu)的信任和支持，而不應(yīng)以各種違法或不正當(dāng)?shù)氖侄蝸?lái)套取資金。當(dāng)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人的利益得到保障時(shí)，金融機(jī)構(gòu)才會(huì)與企業(yè)保持長(zhǎng)久的合作。企業(yè)只有獲取了決定生存和發(fā)展的資金，才能持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)融資前提，又是能夠持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要。

（四）中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理理念

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理不僅僅是資金的管理，而且包括財(cái)務(wù)制度建立、內(nèi)控制度管理、財(cái)務(wù)票據(jù)管理以及財(cái)務(wù)人員管理，貫穿企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，防止資金體外循環(huán)。

另外，要強(qiáng)化中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的法律意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)增強(qiáng)了，不僅可以避免會(huì)計(jì)違法行為的發(fā)生，還有利于會(huì)計(jì)人員依法提供完整的會(huì)計(jì)信息。

（五）努力提高財(cái)務(wù)管理水平

提高財(cái)務(wù)管理水平，中小企業(yè)首先應(yīng)規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)核算水平。財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)信息失真的一個(gè)重要原因是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和相關(guān)管理人員要提高對(duì)會(huì)計(jì)核算職能和監(jiān)督職能的認(rèn)識(shí)，從促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和企業(yè)持續(xù)發(fā)展的高度認(rèn)識(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的重要性，并以相關(guān)部門(mén)的法律、規(guī)定為依據(jù)，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。其次，建立健全內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部牽制制度，對(duì)涉及款項(xiàng)和財(cái)物的收付、結(jié)算工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以實(shí)現(xiàn)相互制約。內(nèi)部稽核制度是會(huì)計(jì)管理制度的重要組成部分，主要職能是審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)編制依據(jù)是否可靠，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支是否合乎規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否準(zhǔn)確、真實(shí)、合法等等，通過(guò)建立完善的內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度，保證會(huì)計(jì)資料質(zhì)量，形成各職能部門(mén)和盡責(zé)人員之間相互牽制的機(jī)制。規(guī)范的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)獲得金融部門(mén)資金的基礎(chǔ)，而提高財(cái)務(wù)管理水平，有助于提高資金使用效率，確保資金安全，向外界傳達(dá)有利于企業(yè)的信息，以提高企業(yè)信譽(yù)。

（六）提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，就要以人為本，努力提高廣大財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力工作水平，抓好會(huì)計(jì)人員的后繼教育工作，并在加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí)，開(kāi)展好職業(yè)道德教育，建立和完善激勵(lì)機(jī)制，依法提高會(huì)計(jì)人員的工作積極性。由于存在受到規(guī)模、財(cái)力和人力的限制很難進(jìn)行內(nèi)部控制，人員素質(zhì)參差不齊，要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，中小企業(yè)老板必須充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，進(jìn)行必要的投資，聘請(qǐng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供人才支持。

（七）積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理構(gòu)建制度和組織基礎(chǔ)

建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過(guò)規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，一是解決所有權(quán)過(guò)分集中的情況，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，防止“一股獨(dú)大”；二是建立起股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。在建立新的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織架構(gòu)和決策機(jī)制，為進(jìn)行良好的財(cái)務(wù)管理構(gòu)建制度和組織基礎(chǔ)。

總而言之，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是解決中小企業(yè)融資難的關(guān)鍵，是中小企業(yè)獲得金融部門(mén)資金支持，持續(xù)健康發(fā)展的根本保證。

（責(zé)任編輯：祁彩云）