關(guān)于預(yù)算單位做好國庫集中支付工作的幾點思考

東營市水利局 時麗艷 劉樹云

關(guān)于預(yù)算單位做好國庫集中支付工作的幾點思考

東營市水利局 時麗艷 劉樹云

國庫集中支付工作的發(fā)展，有利于提高財政性資金的撥付效率和規(guī)范化運作程度，有利于收入繳庫和支出撥付過程的有效監(jiān)管，有利于預(yù)算單位用款及時和便利，增強(qiáng)了財政資金收付進(jìn)程的透明度，解決了財政性資金截留、擠占、挪用等問題。實際工作中，預(yù)算單位應(yīng)注意以下幾個問題：一是充分認(rèn)識預(yù)算管理的重要性；二要及時做好對賬工作；三是切實加強(qiáng)財務(wù)人員管理。

預(yù)算單位 國庫集中支付 工作思考

一、前言

國庫集中支付，是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項國庫管理制度。實行國庫集中收付制度，改革以往財政性資金主要通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行繳庫和撥付的方式，有利于提高財政性資金的撥付效率和規(guī)范化運作程度，有利于收入繳庫和支出撥付過程的有效監(jiān)管，有利于預(yù)算單位用款及時和便利，增強(qiáng)了財政資金收付進(jìn)程的透明度，解決了財政性資金截留、擠占、挪用等問題。我國于2001年進(jìn)行了國庫集中支付制度的改革試點，預(yù)計2012年底所有預(yù)算單位、所有財政性資金都要實行國庫集中收付制度，從而在全國范圍內(nèi)建立起以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度。

山東省東營市，地處黃河入?？?，毗鄰渤海灣，是我國最大的油田之一——勝利油田所在地。近幾年，東營市的政治、經(jīng)濟(jì)等各項事業(yè)都得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，各項改革工作始終走在全省乃至全國的前列。隨著我國財政體制改革的進(jìn)一步深化，東營市于2002年9月成立了山東省第一家財政國庫集中支付中心，截止目前，國庫集中支付業(yè)務(wù)全面實現(xiàn)了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上打印、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢，不僅使預(yù)算單位用款更加快捷、便利，同時也使會計電算化水平得到了提高。

二、關(guān)于國庫集中支付工作的思考

做為一名預(yù)算單位的財務(wù)工作者，近幾年國庫集中支付工作的快速發(fā)展，使我在為國庫集中支付改革取得顯著成效感到欣喜的同時，也對國庫集中支付工作有了新的思考。

1、充分認(rèn)識預(yù)算管理的重要性

國庫集中支付工作中，預(yù)算是基礎(chǔ)之重。因為一切支出均是在合理預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。以前預(yù)算單位財務(wù)管理主要滿足于會計核算工作，新形勢下財務(wù)人員要適應(yīng)從簡單付款、記賬到預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行管理的轉(zhuǎn)變。按照國庫集中支付要求，預(yù)算單位財務(wù)人員要與單位業(yè)務(wù)科室一起全面參與預(yù)算編制工作，理清單位整個年度事業(yè)發(fā)展所需資金情況，量入而出，做好預(yù)算執(zhí)行管理工作，嚴(yán)格按財政支出的類、款、項及項目使用資金，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性。也就是財務(wù)部門從資金使用角度參與管理，在時效上變以前的事后管理為現(xiàn)在的事前、事中和事后管理?！敦斦筷P(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財庫[2008]1號）充分肯定了加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的重要性?！锻ㄖ分赋觯A(yù)算執(zhí)行管理是預(yù)算實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，關(guān)系黨和國家各項重大政策的貫徹落實，關(guān)系政府公共服務(wù)水平和財政管理水平的提升，具有重要的政治、經(jīng)濟(jì)和社會意義。這就要求財務(wù)工作者在做好單位領(lǐng)導(dǎo)決策參謀的同時，要牢固樹立依法行政、依法理財?shù)挠^念，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理法律法規(guī)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，杜絕預(yù)算管理中的隨意性，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。確保預(yù)算編制有前瞻性、可執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，同時自覺接受預(yù)算管理監(jiān)督。

2、及時做好對賬工作

預(yù)算單位要建立全面的對賬制度。預(yù)算單位每月按照代理銀行提供的《財政授權(quán)支付額度通知單》和《財政直接支付入帳通知單》，憑額度通知單作為入帳依據(jù)，進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。發(fā)生財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)時，憑授權(quán)支付令回單和相關(guān)原始憑證作入帳依據(jù)，進(jìn)行支出帳務(wù)處理。每月末在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，要及時按代理銀行提供的對賬單，除核對本單位“單位零余額賬戶”的財政授權(quán)支付的額度、支出數(shù)、額度結(jié)余數(shù)外，還要核對支出的類、款、項是否準(zhǔn)確，并對項目支出情況進(jìn)行核對。特別是一般單位行政事業(yè)支出與基本建設(shè)資金實行分賬核算，而這兩項經(jīng)費授權(quán)支付部分均通過單位零余額賬戶支付，對賬時就要分別進(jìn)行核對。

《財政部關(guān)于印發(fā) 〈財政國庫管理制度改革單位年終結(jié)余資金賬務(wù)處理暫行規(guī)定〉的通知》（財庫[2004]190號）對預(yù)算單位的年終結(jié)余獎金賬務(wù)處理作出了明確規(guī)定，預(yù)算單位只有及時做好對賬工作，才能進(jìn)一步做好賬務(wù)處理。實際工作中，存在單位對賬不及時，結(jié)轉(zhuǎn)不正確，有的僅僅是根據(jù)網(wǎng)上數(shù)據(jù)操作，填好對賬表了事，在一定程度上影響了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3、切實加強(qiáng)財務(wù)人員管理

前期東營市財政局在為各單位安裝了國庫集中支付系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)后，又針對各單位不同情況進(jìn)行了培訓(xùn)。采取統(tǒng)一培訓(xùn)和個別指導(dǎo)相結(jié)合的辦法，使預(yù)算單位財務(wù)人員都熟練掌握了國庫集中支付業(yè)務(wù)知識、操作流程。國庫集中支付業(yè)務(wù)涉及預(yù)算編制、用款申請、計劃下達(dá)、項目管理等多個環(huán)節(jié)，財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的管理、操作技能。目前，有的預(yù)算單位編制緊張，財務(wù)工作配備人員少，財務(wù)人員不僅擔(dān)負(fù)預(yù)、決算編制、日常業(yè)務(wù)處理等工作，還相應(yīng)承擔(dān)資產(chǎn)管理、人員社保繳費等工作，特別是年終、年初各項工作集中進(jìn)行，工作量較大，難免出現(xiàn)應(yīng)付現(xiàn)象。財政部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的管理，建立相應(yīng)的激勵機(jī)制，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，強(qiáng)化操作技能，確保各單位財務(wù)人員掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新業(yè)務(wù)、新方法，使他們的主觀能動性得以充分發(fā)揮。

（責(zé)任編輯：張彬）

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