企業(yè)集團財務(wù)公司內(nèi)部的外匯業(yè)務(wù)拓展思考

中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司南京分公司 張淑珍

企業(yè)集團財務(wù)公司內(nèi)部的外匯業(yè)務(wù)拓展思考

中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司南京分公司 張淑珍

企業(yè)集團財務(wù)公司內(nèi)部外匯業(yè)務(wù)的拓展，是促使企業(yè)獲得良性競爭的重要途徑。本文基于對企業(yè)集團公司及其外匯業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進行分析，指出了實施外匯資金集中管理的必要性并提出相關(guān)策略，旨在對大型企業(yè)集團實施外匯資金集中管理提供借鑒。

企業(yè)財務(wù) 外匯業(yè)務(wù) 拓展

資金作為一項高流動性、高風(fēng)險性的資產(chǎn)，如何對其進行科學(xué)有效的管理，增強資金使用的安全性，提高資金的使用效率，一直都受到企業(yè)管理者的高度重視。

一、企業(yè)集團財務(wù)內(nèi)部實施外匯業(yè)務(wù)拓展的必要性研究

（一）國家相關(guān)政策的出臺，促使企業(yè)集團實行外匯業(yè)務(wù)的拓展

當前，隨著跨國企業(yè)的快速發(fā)展，我國企業(yè)集團實行外匯業(yè)務(wù)拓展也正以勢如破竹的態(tài)勢發(fā)展。伴隨著國家有關(guān)外匯資金管理政策的改革，有關(guān)外匯資金境外放款條件得以放寬，諸如：國家允許部分企業(yè)在境外開立外匯賬戶并在一定期限內(nèi)保留外匯；允許資本和金融項下部分外匯業(yè)務(wù)進行保值；允許部分企業(yè)進行期貨交易。有利于企業(yè)拓寬外匯資金來源和提高資金運營效率。一系列國家政策的出臺為企業(yè)集團實施外匯業(yè)務(wù)拓展創(chuàng)造了極為有利的外部環(huán)境。

（二）確保企業(yè)集團外匯資金的安全

企業(yè)集團運營中的資金結(jié)算主要表現(xiàn)為分、子公司的收入和支出，資金鏈條延長，銀行賬戶數(shù)目眾多，資金在流入、流出和保管過程游離于總部監(jiān)管之外，賬戶資金分散沉淀、低效運轉(zhuǎn)、無序劃轉(zhuǎn)、體外循環(huán)等問題不可避免，給資金安全帶來嚴重隱患。附屬于企業(yè)集團的財務(wù)公司，其作為集團內(nèi)的金融管理機構(gòu)，本身就具有更多的機會接觸到國內(nèi)、外金融政策、更為熟悉其他金融機構(gòu)監(jiān)管與協(xié)作的方式，因而拓展外匯業(yè)務(wù)，能夠保持會計信息在各部門之間交流渠道的暢通。同時，在企業(yè)集團公司內(nèi)部，財務(wù)公司相對集中的金融管理人才,在規(guī)避金融風(fēng)險的能力上也表現(xiàn)相對突出。實施外匯業(yè)務(wù)拓展，將企業(yè)的資金流動更為暢通，有利于集團加強對成員企業(yè)的資金監(jiān)管 ，最大限度保證資金安全。

二、拓展企業(yè)集團公司外匯業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理策略

（一）基于外匯管理角度構(gòu)建新的外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管模式

在外匯管理方面，應(yīng)積極的構(gòu)建新的外匯監(jiān)管模式，完善財務(wù)管理制度，暢通外匯業(yè)務(wù)拓展渠道。首先，及時掌握和通報外匯資金集中管理相關(guān)信息。其次，為適應(yīng)和規(guī)范大型企業(yè)集團外匯資金集中管理需要，制定外匯資金集中管理辦法和操作規(guī)程。外匯管理部門核準企業(yè)實行外匯資金集中管理后，要將參加外匯資金集中管理的集團母子公司名單和變動情況及時完整備案，并以書面通知方式及時向母子公司開戶銀行以及其他子公司所在地外匯局通報相關(guān)信息，嚴格辦理外匯資金集中管理的相關(guān)外匯資金劃轉(zhuǎn)。再次，暢通外匯資金劃轉(zhuǎn)渠道。為確保資金劃轉(zhuǎn)操作、銀企之間對賬的暢通及賬戶使用等具體問題的有效解決，應(yīng)在集團企業(yè)、銀行、子公司之間落實外匯資金劃轉(zhuǎn)操作。最后，擴大集中賬戶收支范圍，拓展外匯業(yè)務(wù)。為避免資金管理不力問題，企業(yè)集團財務(wù)公司在有效管理資金使用的基礎(chǔ)上，擴大外匯業(yè)務(wù)拓展范圍，提高資金使用效率。

（二）營造利于企業(yè)集團相關(guān)外匯發(fā)展的政策環(huán)境

一方面，國家應(yīng)積極的營造利于企業(yè)集團相關(guān)外匯發(fā)展的政策環(huán)境；另一方面，企業(yè)還應(yīng)充分研究國家出臺的各項有關(guān)外匯政策，在充分熟知的基礎(chǔ)上，制定利于企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展目標。首先，企業(yè)應(yīng)積極的熟悉國內(nèi)現(xiàn)有的外匯政策。對于國家允許部分企業(yè)在境外開立外匯賬戶并在一定期限內(nèi)保留外匯；允許借用外債的企業(yè)利用鑒定；允許企業(yè)進行各種形式的境外直接投資；允許資本和金融項下部分外匯業(yè)務(wù)進行保值；允許部分企業(yè)進行期貨交易。這些國內(nèi)現(xiàn)有的外匯政策，企業(yè)集團財務(wù)公司應(yīng)深入的學(xué)習(xí)，并將其引進到企業(yè)發(fā)展管理的方面實行管理。其次，企業(yè)集團財務(wù)公司還應(yīng)熟知當前國家出口企業(yè)的稅收政策。比如對企業(yè)以實物投資出境的設(shè)備、零部件實行的出口免退稅政策、企業(yè)以實物投資出境的自用舊設(shè)備折余價值后的退稅政策等。

（三）促進財務(wù)公司的服務(wù)改革，促進外匯資金保值增值

連接企業(yè)與企業(yè)之間的重要環(huán)節(jié)——銀行，應(yīng)改善其服務(wù)質(zhì)量，增加服務(wù)的品種。首先，銀行應(yīng)加快電子化建設(shè)，為企業(yè)集團財務(wù)公司外匯業(yè)務(wù)的拓展提供更為靈活多樣的外匯避險保值方案；其次，還應(yīng)嚴格執(zhí)行各項管理辦法，以確保銀行資金管理的有序、高效化運行；再次，以外匯業(yè)務(wù)拓展為載體，合理確定并構(gòu)建利于企業(yè)集團外匯業(yè)務(wù)拓展的操作平臺，設(shè)立基于財務(wù)公司內(nèi)部外匯業(yè)務(wù)拓展管理機構(gòu)，滿足眾多企業(yè)集團財務(wù)管理的金融需求。

（四）基于降低風(fēng)險目的，加強會計人員管理

為降低企業(yè)集團外匯業(yè)務(wù)拓展所面臨的各項風(fēng)險，提高外匯風(fēng)險和成本控制水平。集團公司的管理人員應(yīng)積極的樹立風(fēng)險管理意識，構(gòu)建善于捕捉市場信息、熟悉金融工具、精于解讀政策的管理團隊，強化國際金融知識學(xué)習(xí)和使用金融避險工具的能力，提高外匯風(fēng)險和成本控制水平。

三、拓展企業(yè)集團財務(wù)公司內(nèi)部外匯業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問題

（一）擴大企業(yè)集團財務(wù)公司賬戶收支范圍

為降低企業(yè)財務(wù)成本，提高資金管理效率，應(yīng)在嚴格控制進入集中賬戶外匯資金性質(zhì)的基礎(chǔ)上，允許所有經(jīng)常項目支出和外匯局核準的資金項目支出，擴大集中賬戶收支的范圍：首先，集團公司的經(jīng)常項目外匯收人，從各子公司經(jīng)常項目外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯資金；其次，集團公司的經(jīng)常項目外匯支出及經(jīng)批準的資本項目外匯支出，向各子公司經(jīng)常項目外匯賬戶劃轉(zhuǎn)的外匯資金。

（二）暢通外匯資金劃轉(zhuǎn)渠道，合理確定實施外匯資金集中管理的操作平臺

指導(dǎo)集團公司、子公司、銀行落實外匯資金劃轉(zhuǎn)操作、資金安全、銀企對賬、賬戶使用范圍等具體問題，簽訂三方外匯資金劃轉(zhuǎn)協(xié)議。銀行根據(jù)協(xié)議，實現(xiàn)母子公司間的外匯資金自由劃轉(zhuǎn)。已經(jīng)設(shè)立財務(wù)公司的集團應(yīng)當由財務(wù)公司行使外匯資金集中管理職能，設(shè)立于財務(wù)公司內(nèi)的資金結(jié)算中心可以確定為外匯資金集中管理機構(gòu)，結(jié)算中心以財務(wù)公司為載體，更好地發(fā)揮財務(wù)公司的金融職能，滿足成員單位的金融需求。

（三）實施外匯資金集中管理，企業(yè)應(yīng)充分考慮到政策風(fēng)險

為充分考慮政策風(fēng)險，我國從外匯資金的集中管理等方面出臺法律法規(guī)，以確保外匯資金集中管理的有效實施。例如，《中華人民共和國外匯管理條例》第51條規(guī)定：境內(nèi)機構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。企業(yè)在實施外匯資金集中管理時，應(yīng)及時與國家外匯管理局、成員企業(yè)所在地的外匯管理部門積極溝通，將參加集中管理的母公司、子公司名單及變動情況及時備案。

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（責(zé)任編輯：袁曉軍）