利用網(wǎng)絡(luò)平臺提高信息管稅水平的探討

江西省高安市地方稅務(wù)局 余良村 陳德華 幸曉青 葛峰

堅(jiān)持以信息技術(shù)為依托，充分利用網(wǎng)絡(luò)平臺功能，構(gòu)建“政府領(lǐng)導(dǎo)、地稅協(xié)調(diào)、部門配合、信息支撐”的信息管稅新機(jī)制，形成職責(zé)明晰、管理規(guī)范、協(xié)作有效、監(jiān)控有力的綜合治稅氛圍，全面提高信息管稅工作的制度化、規(guī)范化、信息化水平是擺在地稅面前新的征管課題。如何借助政務(wù)網(wǎng)平臺,搭配信息資源,利用數(shù)據(jù)共享加強(qiáng)地稅征管,不斷提高征收質(zhì)量與水平,顯得尤其迫切。筆者利用網(wǎng)絡(luò)平臺提高信息管稅水平的探討提出幾點(diǎn)看法供大家互相探討。

一、信息管稅的可行性的分析

（一）信息管稅的緊迫性

借助稅務(wù)信息化建設(shè)，加強(qiáng)稅收征管，現(xiàn)成為稅收征管中的重中之重。傳統(tǒng)的工作方式，無論是提供涉稅信息的職能部門還是利用信息的稅務(wù)部門均面對著大量的紙質(zhì)資料，手工處理效率低，工作質(zhì)量難以提高。現(xiàn)行管理體制和方式中存在的一些問題影響和制約了稅務(wù)信息管稅的發(fā)展，工作中存在的涉稅信息交流、傳遞不夠及時(shí)全面、內(nèi)容格式不夠規(guī)范、交流速度慢、難以進(jìn)行比對分析等問題，因地區(qū)和部門差異，造成信息交換利用程度不高，信息利用率低，有關(guān)涉稅信息各自掌控難以實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。提高稅務(wù)管理的質(zhì)量和效率，利用政府網(wǎng)平臺搭建信息管稅管理系統(tǒng)共享信息顯得尤其迫切。信息管稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。如果沒有政府的大力支持，沒有各部門的積極協(xié)助，僅靠地稅部門單槍匹馬，單兵作戰(zhàn)，利用信息綜合治稅工作將難以正常運(yùn)行。

（二）信息管稅的共享性

稅務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)是使傳統(tǒng)的部門組織朝著網(wǎng)絡(luò)組織方向發(fā)展，打破部門和層級的限制，形成一個(gè)跨越時(shí)間、地點(diǎn)和部門的全局共有、共享與共治的稅收執(zhí)法信息平臺。

1、建立健全組織領(lǐng)導(dǎo)體系。政府成立信息管稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確部門參與綜合治稅的權(quán)利和義務(wù)，實(shí)現(xiàn)部門配合協(xié)作形式由人為協(xié)調(diào)到制度規(guī)范的轉(zhuǎn)變，由單純靠協(xié)商溝通向受責(zé)任義務(wù)關(guān)系約束的轉(zhuǎn)變。通過信息網(wǎng)絡(luò)平臺搭建新的護(hù)稅協(xié)稅征管格局。設(shè)立信息管稅辦公室，各部門、各單位指定專人負(fù)責(zé)信息管稅工作，切實(shí)保證信息管稅平臺工作得到有效落實(shí)。

2、建立健全督查考核體系。按照制定的考核目標(biāo)、考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)，定期通過“信息管稅管理系統(tǒng)”進(jìn)行網(wǎng)上考核，每半年對各部門支持信息護(hù)稅協(xié)稅質(zhì)量情況進(jìn)行實(shí)地考核，年終將信息管稅得分并入部門綜合考核得分。

3、建立健全激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)體系。設(shè)立信息管稅獎(jiǎng)勵(lì)制度，納入財(cái)政預(yù)算。對思想重視、工作得力、成效明顯的部門、單位和個(gè)人，認(rèn)真落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)資金，進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對因工作不力造成稅收流失的，嚴(yán)肅追究有關(guān)單位和直接責(zé)任人的責(zé)任。通過建立健全信息管稅獎(jiǎng)懲制度，進(jìn)一步增強(qiáng)各相關(guān)部門和單位配合、激發(fā)積極性，確保信息管稅平臺健康發(fā)展。

(三)信息管稅的綜合性

各級地稅機(jī)關(guān)應(yīng)利用政府網(wǎng)的平臺將采集到的信息進(jìn)行初步篩選整理，剔除無關(guān)信息，篩選出有用信息。信息管稅的信息可分為戶籍類信息、稅種類信息和綜合類信息三類。戶籍類信息主要包括工商、國稅、衛(wèi)生、質(zhì)監(jiān)等部門提供的與稅務(wù)登記相關(guān)的信息；稅種類信息主要包括國稅、建設(shè)、公路、水利、市政、房產(chǎn)、土地等部門提供的涉及稅款征收的有關(guān)信息；綜合類信息主要包括財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等部門提供的宏觀經(jīng)濟(jì)信息和其他信息。

(四)信息管稅的比對性

各級地稅機(jī)關(guān)信息處理機(jī)構(gòu)按照稅法規(guī)定和征管范圍，確認(rèn)戶籍類和稅種類信息歸屬的主管地稅機(jī)關(guān)，并利用地稅綜合治稅信息管理系統(tǒng)，將涉稅信息逐級傳遞至主管地稅機(jī)關(guān)。同一涉稅信息既涉及戶籍，又涉及稅種的，應(yīng)當(dāng)分別確認(rèn)其歸屬的主管地稅機(jī)關(guān)。對綜合類信息，在本級分析研究的同時(shí)，可根據(jù)信息所屬范圍傳遞至下級地稅機(jī)關(guān)或設(shè)為共享信息，結(jié)合稅收征管與組織收入情況，用于宏觀稅負(fù)分析、宏觀稅源狀況和稅收收入預(yù)測。對不屬于本單位處理的信息，按照管轄權(quán)限，轉(zhuǎn)所屬地稅機(jī)關(guān)處理。

二、搭建信息化平臺，實(shí)現(xiàn)立體化管理

（一）充分重視采集環(huán)節(jié)進(jìn)行篩選管理

數(shù)據(jù)采集重點(diǎn)是原始數(shù)據(jù)的采集，原始數(shù)據(jù)主要包括納稅人通過紙質(zhì)資料報(bào)送的數(shù)據(jù)，通過電子傳輸報(bào)送的數(shù)據(jù)（含電磁介質(zhì)報(bào)送的數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)傳輸報(bào)送的數(shù)據(jù)）；相關(guān)部門通過紙質(zhì)、電子傳輸、網(wǎng)上平臺提供的數(shù)據(jù)；內(nèi)部業(yè)務(wù)處理（登記、認(rèn)定、審批、檢查等）產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。剔除無關(guān)信息，篩選出有用信息。無關(guān)信息主要包括：與涉稅信息沒有相聯(lián)的信息；內(nèi)容嚴(yán)重失真、失實(shí)的信息；信息數(shù)據(jù)項(xiàng)目不完整或者其他無法用于稅源控管的信息。

（二）認(rèn)真比對有效信息分析進(jìn)行歸類管理

戶籍類信息的分析利用。將各種戶籍信息與地稅部門稅務(wù)登記等信息進(jìn)行比對分析，找出所采集信息與地稅機(jī)關(guān)管理戶數(shù)、稅源監(jiān)控范圍的差異，同時(shí)依據(jù)戶籍類信息加強(qiáng)稅收征管。

稅種類信息的分析利用。將稅種類信息及時(shí)與征管數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析比對，查找納稅申報(bào)稅款和實(shí)際應(yīng)繳納稅款的差異，發(fā)現(xiàn)漏征稅款，切實(shí)起到堵漏增收的作用。

1、通過國稅部門采集國稅征收入庫信息，進(jìn)行分析對比，核實(shí)納稅人是否足額繳納城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

2、通過國土資源部門采集土地轉(zhuǎn)讓出讓和資源開采等信息，對信息逐條核實(shí)，檢驗(yàn)相關(guān)稅款是否足額繳納；也可依法委托管理部門代征稅款。

3、通過建設(shè)部門掌握施工許可證信息、工程承攬、建設(shè)施工招標(biāo)項(xiàng)目、中標(biāo)合同、房地產(chǎn)開發(fā)、市政建設(shè)、舊城改造、重點(diǎn)工程以及外來施工企業(yè)等有關(guān)信息，實(shí)施跟蹤管理，及時(shí)核實(shí)項(xiàng)目開工情況及工程款的撥付情況，檢驗(yàn)核實(shí)納稅戶是否按規(guī)定被納入稅收管理，以及相關(guān)稅款繳納情況。

4、通過房管部門掌握商品房預(yù)售許可證發(fā)放、房產(chǎn)交易等信息，核實(shí)相關(guān)稅款的繳納情況，還可依法委托代征房產(chǎn)交易、房產(chǎn)租賃環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的相關(guān)稅收。

5、通過公路部門掌握公路建設(shè)工程招標(biāo)項(xiàng)目、公路建設(shè)工程許可、公路建設(shè)項(xiàng)目及其實(shí)際資金投入和工程款支付等信息，宏觀上預(yù)測相關(guān)稅收規(guī)模，核實(shí)工程項(xiàng)目的納稅情況；也可依法委托工程撥款單位代征應(yīng)繳納的相關(guān)稅收。

6、通過公安部門獲取車輛注冊掛牌登記、個(gè)人房屋租賃信息、經(jīng)營性停車場信息等情況，加強(qiáng)相關(guān)稅收的管理。通過農(nóng)機(jī)管理部門掌握農(nóng)業(yè)運(yùn)輸車輛號牌編號登記信息加強(qiáng)對車船稅的征收管理。通過交通部門掌握各類車船、客貨運(yùn)車船信息及增減變化，運(yùn)輸企業(yè)登記信息等信息，從宏觀上預(yù)測相關(guān)稅收規(guī)模，核定納稅人應(yīng)納稅款額，加強(qiáng)貨物運(yùn)輸企業(yè)稅收管理；也可依法委托交通局代征從事客貨運(yùn)輸和從事城市公共客運(yùn)出租的個(gè)人應(yīng)繳納的相關(guān)稅收。

7、通過民政部門掌握福利彩票設(shè)點(diǎn)、銷售等有關(guān)信息，通過體育部門掌握體育比賽計(jì)劃、體育彩票發(fā)行銷售網(wǎng)點(diǎn)登記，彩票銷售收入、兌獎(jiǎng)，通過文化部門掌握文化經(jīng)營許可證信息、文藝團(tuán)體演出登記信息、舉辦文化藝術(shù)活動(dòng)計(jì)劃和商業(yè)性演出活動(dòng)的規(guī)模、收入以及演員收入等信息依法委托代征相關(guān)稅收。

8、通過發(fā)展與改革部門掌握投資項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)信息，通過市政部門掌握市政建設(shè)項(xiàng)目信息，通過環(huán)保部門掌握環(huán)保工程信息，通過招商部門掌握新開辦項(xiàng)目信息，跟蹤管理，了解工程開工、進(jìn)度及工程款的撥付情況。

9、通過工商部門了解股權(quán)轉(zhuǎn)讓，通過國資管理部門掌握企業(yè)兼并、改組改制以及大中型企業(yè)主輔分離等信息，及時(shí)清繳地方稅收，加強(qiáng)稅收管理。通過法院掌握企業(yè)破產(chǎn)信息和民事案件中不動(dòng)產(chǎn)歸屬判定情況，清繳各項(xiàng)稅款、滯納金、罰款，收繳發(fā)票、稅務(wù)登記證，跟蹤征收相關(guān)稅款。通過各商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)掌握金融機(jī)構(gòu)處分抵押不動(dòng)產(chǎn)的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施跟蹤管理，征收相關(guān)稅款。

綜合類信息的分析利用。政府下發(fā)《關(guān)于建設(shè)信息管稅網(wǎng)絡(luò)平臺的通知》，明確各涉稅部門的職責(zé)、工作內(nèi)容和要求，各部門按照要求，確定本單位信息管稅兼職信息員，具體負(fù)責(zé)歸集整理、采集傳遞本單位的涉稅信息。對宏觀經(jīng)濟(jì)信息和其他信息，應(yīng)當(dāng)深入研究，結(jié)合稅收征管與組織收入情況，為宏觀稅負(fù)分析和稅收收入預(yù)測報(bào)告、定額核定等提供參考。

三、搞好信息管稅工作的幾點(diǎn)建議

（一）做好涉稅信息的收集分析

通過開發(fā)治稅信息管理系統(tǒng)，全面實(shí)現(xiàn)信息管稅網(wǎng)上運(yùn)行，減輕各部門處理涉稅信息的工作量；信息管稅通過網(wǎng)上考核，體現(xiàn)了公開、公平、公正；與全省征收管理模塊對接，全面提高了社會(huì)綜合治稅的時(shí)效與質(zhì)量。

對各部門應(yīng)報(bào)送的涉稅信息進(jìn)行量化，明確各部門信息采集的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和傳遞方法，并將各部門應(yīng)報(bào)送的涉稅信息，由各部門按月填寫，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成傳遞?？己宿k公室對涉稅信息的報(bào)送和利用情況進(jìn)行定期督查、考核。

涉稅信息的采集、傳遞、處理、反饋、統(tǒng)計(jì)、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)涉及大量的信息資料，加強(qiáng)涉稅信息的分析和利用。對納稅人及有關(guān)部門涉稅信息進(jìn)行匯集分析、處理和利用，最大限度地發(fā)揮信息的作用，提高了地稅部門對稅源信息的控管水平。

1、比對分析票表。利用征管系統(tǒng)匯總的開票信息，與企業(yè)當(dāng)期納稅申報(bào)表申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，對申報(bào)不實(shí)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地補(bǔ)繳有關(guān)稅款。通過一戶式查詢系統(tǒng)了解開業(yè)登記、稅款征收、發(fā)票開具、業(yè)務(wù)變化等情況。

2、比對分析納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。征期結(jié)束后，提取納稅人當(dāng)期申報(bào)收入數(shù)據(jù)和利潤表上的主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行比對分析，防止企業(yè)收入不入賬現(xiàn)象。是不是按經(jīng)營的業(yè)務(wù)及規(guī)定的稅種如實(shí)申報(bào)繳清稅款。

3、日常納稅評估分析。設(shè)置營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅負(fù)類指標(biāo)和銷售收入利潤率、成本利潤率等財(cái)務(wù)類監(jiān)控指標(biāo)，對差異值超過預(yù)警區(qū)間的，自動(dòng)進(jìn)行預(yù)警提示，提升稅源管理的針對性。

（二）不斷優(yōu)化信息管稅的配套環(huán)境

各級地稅機(jī)關(guān)要進(jìn)一步推動(dòng)完善外部工作機(jī)制，保障信息管稅工作持續(xù)健康發(fā)展。

1、推動(dòng)政府進(jìn)一步完善政府協(xié)調(diào)機(jī)制。依靠政府強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)部門和社會(huì)參與，鞏固聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)解決問題，實(shí)現(xiàn)政府協(xié)調(diào)的制度化。

2、進(jìn)一步完善政府考核機(jī)制。各級政府全面應(yīng)將社會(huì)綜合治稅列入對有關(guān)部門和單位的考核，全年政績考核中有社會(huì)綜合治稅的內(nèi)容和份額，占有一定分值，并形成制度。日常工作中有政府的督查，年終有政府總結(jié)表彰。

3、推動(dòng)各級政府依托政務(wù)網(wǎng)絡(luò)搭建政府治稅信息交流平臺，各職能部門按照規(guī)定格式定期傳遞涉稅信息，稅務(wù)部門對涉稅信息進(jìn)行收集、分析、利用，提請政府對涉稅信息的報(bào)送情況進(jìn)行督導(dǎo)和考核。

4、建立信息采集反饋機(jī)制。各級地稅部門要將各部門信息提供情況、信息利用效果和存在問題通過簡報(bào)等形式報(bào)送黨委政府，同時(shí)反饋相關(guān)部門。

（三）切實(shí)健全信息管稅的工作機(jī)制

1、規(guī)范信息處理環(huán)節(jié)和職責(zé)。明確信息采集、分析、處理各環(huán)節(jié)的職責(zé)，定崗定人，確保每一條涉稅信息的及時(shí)、準(zhǔn)確處理、反饋。

2、規(guī)范信息的處理工作機(jī)制。各級地稅部門要建立涉稅信息處理跟蹤制度，對信息的處理過程進(jìn)行全程監(jiān)控，防止有信息不利用、有問題不處理的現(xiàn)象，做到信息分析比對及時(shí)、情況處理及時(shí)、管理監(jiān)控及時(shí)。

3、完善內(nèi)部考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。一方面根據(jù)年度日常和重點(diǎn)目標(biāo)考核辦法，對信息管稅部門配合、信息采集及綜合利用等提出具體要求，加強(qiáng)日常考核；另一方面，對信息落實(shí)和反饋情況，定期抽查核實(shí)，跟蹤問效，并予以通報(bào)督導(dǎo)。