加強(qiáng)中油企業(yè)資金管理的對(duì)策研究

中國(guó)石油天然氣股份有限公司遼陽(yáng)石化分公司財(cái)務(wù)處 高巖

加強(qiáng)中油企業(yè)資金管理的對(duì)策研究

中國(guó)石油天然氣股份有限公司遼陽(yáng)石化分公司財(cái)務(wù)處 高巖

經(jīng)濟(jì)全球化條件下，中油企業(yè)的發(fā)展對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)起到了不容忽視的作用。作為決定企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)—資金管理，逐漸引起人們的關(guān)注。本文在把握當(dāng)前中油企業(yè)進(jìn)行資金管理所存在的弊端，探究加強(qiáng)資金管理的對(duì)策。

資金管理 弊端 對(duì)策

1998年，國(guó)務(wù)院基于“各有側(cè)重、保持優(yōu)勢(shì)、有所交叉、有序競(jìng)爭(zhēng)”的發(fā)展原則，將國(guó)內(nèi)的 油田、煉化企業(yè)以及省地縣石油銷(xiāo)售企業(yè)重新組合為“中國(guó)石油”和“中國(guó)石化”兩大集團(tuán)公司。并將中國(guó)石油依據(jù)地理的區(qū)域?qū)⑷珖?guó)的石油市場(chǎng)劃分為：東北、西北、西南、華北、華中、華南、以及華東起個(gè)區(qū)域。

經(jīng)濟(jì)全球化條件下，國(guó)與國(guó)之間、企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，對(duì)于中油企業(yè)而言，提高企業(yè)的資金使用效率，已成為關(guān)乎企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性因素。

一、中油企業(yè)資金管理中存在的弊端

（一）資金管理意識(shí)淡薄

1.缺乏資金的時(shí)間價(jià)值觀念。在中油企業(yè)，由于未把資金的時(shí)間價(jià)值觀念引入資金的管理中，因而，對(duì)于資金的籌集以及分配上缺乏科學(xué)性。由于對(duì)現(xiàn)金流量缺乏充分的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)只一味追求石油的產(chǎn)量及產(chǎn)值，對(duì)于石油的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行不合理的過(guò)多資金投入。

2.資金使用缺乏計(jì)劃。對(duì)于資金分配的比例失衡，一方面將大量資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目從而致使資金的運(yùn)轉(zhuǎn)上出現(xiàn)困難；另一方面由于資金占用結(jié)構(gòu)的不合理，從而致使中油企業(yè)的資金積壓與資金不足同時(shí)存在；第三，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)各個(gè)環(huán)節(jié)各自為政，缺乏有效的資金使用機(jī)制，從而導(dǎo)致各環(huán)節(jié)之間相互銜接性差，資金的利用率低下。

3.結(jié)算資金回籠難的狀況依舊存在。當(dāng)前，在中油企業(yè)中存在許多應(yīng)收的賬目，對(duì)于這種長(zhǎng)期賒賬，造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困境，尤其是由于管理等多種因素所導(dǎo)致的應(yīng)收賬目沒(méi)有政策的約束，從而難以從源頭上控制應(yīng)收賬目狀況的發(fā)生。

（二）資金的內(nèi)部控制流于形式

當(dāng)前，有關(guān)企業(yè)的資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范已經(jīng)出臺(tái)，但是，對(duì)于中油企業(yè)而言，對(duì)這些政策尚還處于書(shū)本化的消化階段，并沒(méi)有依據(jù)規(guī)范來(lái)對(duì)照檢查資金管理工作中所出現(xiàn)的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)只講資金的記賬、算賬工作，卻不監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用是否符合財(cái)經(jīng)的各項(xiàng)制度，與此同時(shí)，一些生產(chǎn)部門(mén)的人員只管生產(chǎn)而忽視有關(guān)原材料的節(jié)約；銷(xiāo)售人員只管銷(xiāo)售卻從不過(guò)問(wèn)銷(xiāo)售資金的回收，從而加速了資金的短缺帶來(lái)資金管理上的混亂。

（三）長(zhǎng)期投資與短期投資之間的關(guān)系處理不明

一般而言，中游企業(yè)對(duì)于長(zhǎng)期資金的投資、籌集很重視，但是在進(jìn)行投資資金管理時(shí)，依舊沿襲較為粗放的資金管理方式來(lái)追求石油產(chǎn)量與產(chǎn)值的提高。這樣長(zhǎng)期的進(jìn)行長(zhǎng)期資金的投資，就會(huì)帶來(lái)不合理的負(fù)債經(jīng)營(yíng)，從而加劇了中油企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金困難。與此同時(shí)，對(duì)于短期的資金投資缺乏深層次的分析，既沒(méi)有制定與之相應(yīng)的考核目標(biāo)，也沒(méi)有及時(shí)的制定有關(guān)運(yùn)營(yíng)資金的融資與持有政策，從而致使短期的資金管理較為混亂。

二、加強(qiáng)中油企業(yè)資金管理的對(duì)策

依據(jù)資金的安全性、流動(dòng)性及增值性三項(xiàng)原則，并結(jié)合當(dāng)前中油企業(yè)資金管理方面存在的問(wèn)題，提出如下關(guān)于如何加強(qiáng)資金管理的建議與對(duì)策。

（一）強(qiáng)化中油企業(yè)的資金管理意識(shí)

1.增強(qiáng)資金的時(shí)間價(jià)值觀念。資金的時(shí)間價(jià)值會(huì)隨著時(shí)間的推移，在資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程中不斷產(chǎn)生價(jià)值的增量。對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)積極的開(kāi)展技術(shù)預(yù)測(cè)，抓住發(fā)展的良好時(shí)機(jī)，充分的使用資金的供求時(shí)間差、價(jià)格差易產(chǎn)生資金使用效益。按照經(jīng)濟(jì)上的可行性要求，同時(shí)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值這一客觀的尺度來(lái)選擇最優(yōu)的方案。

2.加強(qiáng)結(jié)算資金的回籠，保證資金周轉(zhuǎn)的靈活。為加快資金的回籠，企業(yè)應(yīng)從收款方面著手，聯(lián)合銷(xiāo)售及財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)考核每一筆應(yīng)收賬目的回收狀況，加快應(yīng)收賬款的回收步伐。與此同時(shí)建立對(duì)應(yīng)賬款的永久負(fù)責(zé)制，賬款的經(jīng)手人對(duì)賬款來(lái)進(jìn)行催收，一旦出現(xiàn)壞賬，應(yīng)及時(shí)追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

3.強(qiáng)化資金的投資管理。資金投資行為指石油企業(yè)將取得的資金投入到外部或內(nèi)部以獲取利益的行為。在進(jìn)行資金投資時(shí)，要及時(shí)的清算回收投資收益，避免出現(xiàn)高成本、低收益的現(xiàn)象。因而在進(jìn)行資金投資之前，需要充分的考慮資金的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，分析投資的機(jī)會(huì)，同時(shí)對(duì)有關(guān)的資金投資項(xiàng)目進(jìn)行必要的可行性研究以編制最佳投資方案。

（二）籌資方式多樣化，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的中油企業(yè)，其資金的結(jié)構(gòu)應(yīng)包含以下三方面內(nèi)容：一要體現(xiàn)投資主體權(quán)益；二要反映不同投資主體的風(fēng)險(xiǎn)；三要利于企業(yè)籌資方式的選擇?；I資方式的多樣化是實(shí)現(xiàn)投資主體多元化的條件，而資金的結(jié)構(gòu)是籌資方式和投資主體的集中性反映。因而，籌資方式的科學(xué)性制約著資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化程度。中油企業(yè)要實(shí)現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，首先要改變依靠國(guó)家貸款籌資的單一化的籌資方式，科學(xué)的選擇債券籌資、企業(yè)內(nèi)部籌資、租賃籌資等多種籌資方式。使投資的主體多元化，借助籌資方式及投資主體對(duì)于經(jīng)營(yíng)者所產(chǎn)生的約束力來(lái)強(qiáng)化資金的運(yùn)營(yíng)機(jī)制；其次，中油企業(yè)在進(jìn)行籌集資金時(shí)還須考慮有關(guān)的資金成本。資金成本指企業(yè)在取得及使用資金時(shí)所支付的籌集費(fèi)和占用費(fèi)。它的高低由綜合資金成本率來(lái)決定，而資金來(lái)源、籌資方式則是決定綜合資金成本率的重要因素，因而，要積極的、多渠道的選用科學(xué)的籌集方法，通過(guò)多渠道的籌集資金來(lái)降低中油企業(yè)的資金成本，進(jìn)而不斷的優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。

（三）加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益

對(duì)于中油企業(yè)而言，應(yīng)積極的通過(guò)挖掘企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部潛力，活化存量的資產(chǎn)來(lái)逐步提高資金的使用效益。中油企業(yè)的內(nèi)部資產(chǎn)存量，蘊(yùn)藏著相當(dāng)大的發(fā)展?jié)摿?。因而，?yīng)積極的定期開(kāi)展有關(guān)財(cái)產(chǎn)的清查工作，以此為基礎(chǔ)，積極處理一些“積壓、報(bào)廢”的物資，全面的盤(pán)活存量資產(chǎn)；并通過(guò)財(cái)產(chǎn)的清查，對(duì)于多年的應(yīng)收賬款進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)的處理，以較好的手段拖動(dòng)債務(wù)鏈的解決。在進(jìn)行儲(chǔ)備資金的管理方面，應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)的供求規(guī)律和生產(chǎn)需求，結(jié)合可能發(fā)生的意外狀況來(lái)制定科學(xué)、合理的最低物資儲(chǔ)備糧，進(jìn)而做到以需求定進(jìn)量，堅(jiān)決的杜絕分散采購(gòu)所導(dǎo)致的儲(chǔ)備不合理及庫(kù)存增大狀況，以減少有關(guān)資金的占用。

（四）深化目標(biāo)成本的管理，強(qiáng)化資金管理的內(nèi)部控制

對(duì)于當(dāng)前中油企業(yè)中所存在的浪費(fèi)嚴(yán)重以及成本高等現(xiàn)象，要減少生產(chǎn)過(guò)程中有關(guān)流動(dòng)資金的占用，就需通過(guò)深化和完善目標(biāo)成本的管理工作來(lái)不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，對(duì)各項(xiàng)施工成本的消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精心的測(cè)算和動(dòng)態(tài)的控制，嚴(yán)格規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，并將這一標(biāo)準(zhǔn)與各責(zé)任中心承包的考核及指標(biāo)緊密的掛鉤。同時(shí)，對(duì)于主要的負(fù)責(zé)人實(shí)施管理負(fù)責(zé)制，將目標(biāo)成本的管理與職工工資、晉升相結(jié)合，通過(guò)這一規(guī)定將降低成本的決策貫穿于群眾性的自主管理中，力求從根本上降低資金的占用和支出理解以減輕資金使用時(shí)的壓力。

（五）建立健全資金的預(yù)算管理制度，做好資金控制工作

中油企業(yè)的資金投資動(dòng)輒就是巨額，因而，有關(guān)的投資決策正確與否十分的重要。通過(guò)改善投資的結(jié)構(gòu)，切實(shí)將抵消的資金投資項(xiàng)目降下來(lái)，將節(jié)約的資金用于高校的是由投資項(xiàng)目中，以達(dá)到最大的投資效益；通過(guò)明確投資的目標(biāo)責(zé)任制，來(lái)加強(qiáng)有關(guān)決策者的責(zé)任心及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)決遏制“表面上集體負(fù)責(zé)，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)誰(shuí)都不負(fù)責(zé)”的發(fā)生。一要將中油企業(yè)的全部資金納入預(yù)算管理，拓寬有關(guān)資金預(yù)算的覆蓋面，堅(jiān)決取締任何游離于預(yù)算之外的資金，杜絕計(jì)劃外的資金投資；二要加強(qiáng)資金集中管理，將銀行的職能與企業(yè)的管理職能結(jié)合起來(lái)，真正做到通過(guò)加速資金的周轉(zhuǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金使用率最大化；三要改變“先上項(xiàng)目，后籌資金”的現(xiàn)象，禁止資金赤字預(yù)算；四要有效管理日?，F(xiàn)金的管理工作，嚴(yán)格的控制支出以最大限度的降低有關(guān)資金的流失。在動(dòng)態(tài)管理上實(shí)行避峰就谷,通過(guò)科學(xué)調(diào)度和精心測(cè)量,減少外購(gòu)動(dòng)力的資金流出。通過(guò)加強(qiáng)成本管理以及深入開(kāi)展成本管理創(chuàng)新的活動(dòng),努力把降低成本預(yù)算的管理措施在整個(gè)企業(yè)中貫徹落實(shí)。

三、結(jié)語(yǔ)

有關(guān)資金管理的內(nèi)容是進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)管理的核心。基于以上分析可知，通過(guò)強(qiáng)化資金管理以防止資金流失，不斷的提高資金的使用效益是中油企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展所必須考慮的首要條件。

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[4]梁萍.企業(yè)資金:贏在集中運(yùn)營(yíng)——中油財(cái)務(wù)公司的“資金池”管理.中國(guó)外匯，2009（23）

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