財(cái)務(wù)報(bào)告告別傳統(tǒng)

宗 菊

財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外披露數(shù)據(jù)的基本要求,也是對(duì)內(nèi)提升管理水平的重要工具。近些年,隨著企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,多元化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的日益增多,如何獲得真實(shí)、全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并作為管理層決策的依據(jù),已經(jīng)越發(fā)成為企業(yè)管理層關(guān)注的問題。從數(shù)據(jù)的采集與加工,到報(bào)表的生成與分析,再到?jīng)Q策輔助意見的形成,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)告流程即便投入了大量的人力物力,結(jié)果卻總是差強(qiáng)人意。

現(xiàn)代企業(yè)管理,歸根結(jié)底是對(duì)信息的管理,只有將企業(yè)的需求與信息技術(shù)相結(jié)合,讓IT技術(shù)為企業(yè)服務(wù),才能更為有效地管理——久其軟件副總經(jīng)理邱安超結(jié)合自己多年財(cái)務(wù)IT領(lǐng)域的工作經(jīng)驗(yàn)給出了相關(guān)建議。

管理困惑

如何讓財(cái)務(wù)報(bào)告更好地為管理層決策服務(wù)?如何讓管理層決策更好地為整個(gè)企業(yè)的發(fā)展服務(wù)?相當(dāng)多的企業(yè)還存在著管理上的困惑。常見的困惑表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面:

一、數(shù)據(jù)采集過于分散

很多企業(yè)尤其是集團(tuán)公司復(fù)雜的組織架構(gòu)與多元化的信息系統(tǒng)平臺(tái),往往造成數(shù)據(jù)的采集過于分散,甚至出現(xiàn)遺漏,從而影響企業(yè)對(duì)信息的獲取?！氨热缙髽I(yè)在做投資決策、業(yè)務(wù)遷移決策的時(shí)候,常常需要分析哪些方面具有優(yōu)勢(shì),這就涉及到對(duì)企業(yè)內(nèi)部情況的了解和分析。在這種情況下,如果信息是分散的,就不能為企業(yè)提供必要的決策支持”,邱安超表示。

二、多個(gè)系統(tǒng)并存且相互獨(dú)立

對(duì)于大型集團(tuán)公司來說,同時(shí)擁有多家軟件供應(yīng)商提供的多套信息系統(tǒng)是非常普遍的現(xiàn)象,這些信息系統(tǒng)分別涵蓋了企業(yè)運(yùn)營(yíng)、人事管理和財(cái)務(wù)管理等方面,雖然獨(dú)立的系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)詳實(shí),但彼此之間無法連通。“很顯然,企業(yè)需要有一個(gè)系統(tǒng)能夠?qū)⒉煌到y(tǒng)之間的數(shù)據(jù)打通。”

三、合并報(bào)表的編制需求

2007年,新企業(yè)會(huì)計(jì)制度出臺(tái),要求集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表要進(jìn)行合并上報(bào)。集團(tuán)公司的股權(quán)關(guān)系往往是比較復(fù)雜的,存在著母公司持股、交叉持股等情況,在做合并報(bào)表的時(shí)候需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?nèi)部抵消處理,同時(shí)還要對(duì)關(guān)聯(lián)交易給予合理的披露。如果企業(yè)采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理方法,合并報(bào)表的編制無疑會(huì)存在較大的難度。

四、全面預(yù)算管理的要求

現(xiàn)代企業(yè)管理越來越精細(xì)化了,對(duì)預(yù)算的要求,也從傳統(tǒng)的編制功能延伸到了控制和分析功能。從職能范圍的角度來看已經(jīng)超越了單純的財(cái)務(wù)部門職能和傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目要求,客觀上需要專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件來輔助解決。

五、產(chǎn)權(quán)管理的要求

集團(tuán)公司通常會(huì)存在產(chǎn)權(quán)不夠清晰的問題,特別是在后金融危機(jī)時(shí)代,企業(yè)的并購與拆分活動(dòng)較為頻繁,相關(guān)監(jiān)管部門的法律法規(guī)又使企業(yè)面臨著較高的法律風(fēng)險(xiǎn),從而導(dǎo)致企業(yè)對(duì)產(chǎn)權(quán)管理水平的提升有著更為迫切的需求。

解決方案

針對(duì)企業(yè)當(dāng)前存在的較為普遍的問題,邱安超提出了相應(yīng)的解決方案。

1構(gòu)建數(shù)據(jù)采集的整套體系

即無論集團(tuán)公司的規(guī)模有多大,下面擁有多少家子公司,都可以通過單機(jī)方案或者匯總方案,將基層數(shù)據(jù)原封不動(dòng)的采集過來?！爱?dāng)然,前期采集到的數(shù)據(jù)是多維度的,還需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工和分析。比如分析的角度可以包括地區(qū)的、行業(yè)的、規(guī)模的等方面;如果企業(yè)還有若干年的數(shù)據(jù)積累,還能夠通過提供專家分析的功能,幫助企業(yè)從歷史數(shù)據(jù)推演未來的發(fā)展?fàn)顩r,從而輔助管理層做出決策?！鼻癜渤硎尽?/p>

2連通多家供應(yīng)商提供的多套信息系統(tǒng)

針對(duì)信息系統(tǒng)各自獨(dú)立相互割裂的狀態(tài),久其軟件提出了EFDC解決方案。這是一套能夠從當(dāng)今市場(chǎng)上主流軟件廠商的數(shù)據(jù)庫里采集信息,并在自身的系統(tǒng)里面進(jìn)行分析運(yùn)作的軟件。“財(cái)務(wù)報(bào)表的形成需要從不同的系統(tǒng)里面抽取數(shù)據(jù),由于我們的關(guān)注點(diǎn)一直保持在報(bào)表層面,更多的時(shí)候是由上而下的俯視視角,就使得我們的解決方案更符合集團(tuán)公司管理層的要求?！鼻癜渤硎?。

3合并報(bào)表的設(shè)定

由于不同的證券交易市場(chǎng)有不同的披露規(guī)定,往往導(dǎo)致在多家市場(chǎng)同時(shí)上市的企業(yè)面臨繁重的披露壓力。如果將不同市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露要求預(yù)先設(shè)定在系統(tǒng)里,企業(yè)就能實(shí)現(xiàn)短期內(nèi)迅速切換。這樣做不僅能夠提高合并報(bào)表提交的速度,也能提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性。

4全面預(yù)算管理

“我們一直倡導(dǎo)大業(yè)務(wù)、小財(cái)務(wù)的理念。雖然財(cái)務(wù)是企業(yè)的核心,但從整個(gè)比例來看它所占的比重應(yīng)該不是很大,相比之下企業(yè)更應(yīng)該關(guān)注業(yè)務(wù)的管理”,邱安超表示,隨著企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理需求的增加,財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化解決方案也應(yīng)運(yùn)而生,它作為財(cái)務(wù)管理的輔助手段,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的對(duì)接?！斑@種對(duì)接需要有一個(gè)橋梁,那就是網(wǎng)上報(bào)銷。預(yù)算的控制是要通過網(wǎng)上報(bào)銷來落地的。比如,如果預(yù)算要求全年的辦公經(jīng)費(fèi)不能超過1000萬元,從控制的角度來講通常存在兩種途徑:一是資金申請(qǐng)程序,申請(qǐng)總額控制在1000萬元;二是報(bào)銷程序,報(bào)銷總額控制在1000萬元。這兩種手段加在一起,就可以達(dá)到預(yù)算實(shí)施的最佳監(jiān)控效果。”

5產(chǎn)權(quán)管理

產(chǎn)權(quán)管理系統(tǒng)的設(shè)立,除了能夠協(xié)助厘清企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,還能實(shí)現(xiàn)與國(guó)資委產(chǎn)權(quán)登記系統(tǒng)的無縫對(duì)接,既能滿足集團(tuán)公司內(nèi)部管理的需要,又能滿足政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法律要求?！皬漠a(chǎn)權(quán)調(diào)整的關(guān)系來看,多元化的集團(tuán)公司會(huì)考慮不同行業(yè)與產(chǎn)品的進(jìn)入與退出。正如杰克韋爾奇提出的數(shù)一數(shù)二戰(zhàn)略,集團(tuán)公司的發(fā)展需要從產(chǎn)權(quán)的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)分析,”邱安超表示,產(chǎn)權(quán)的清晰界定,有助于為企業(yè)的財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù),有助于協(xié)助財(cái)務(wù)部門完成相關(guān)工作。