遼寧農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平的確定與分析

張春光

遼寧省是典型的農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)業(yè)人口占全省人口總數(shù)的51%，遼寧農(nóng)村于2000年前已進(jìn)入老年型社會(huì)，隨著人口老齡化速度的加快，到2025年，遼寧老年人口的比重將超過(guò)30%。勞動(dòng)年齡人口的贍養(yǎng)壓力也在增大。據(jù)預(yù)測(cè)，遼寧由2000年的9.2個(gè)勞動(dòng)力人口撫養(yǎng)1個(gè)老年人下降到2036年2個(gè)勞動(dòng)力人口撫養(yǎng)1個(gè)老年人。屆時(shí)，勞動(dòng)年齡人口的撫養(yǎng)壓力將達(dá)到極限，若不在老齡化高峰到來(lái)前及早建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，不但將直接影響整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題。

本文結(jié)合遼寧社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，在分析現(xiàn)在的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)情況基礎(chǔ)上，探討遼寧省農(nóng)民參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)水平問(wèn)題。對(duì)于解決農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題，對(duì)遼寧省全面建設(shè)小康社會(huì)都有重要意義，也為遼寧省制定合理的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老制度提供依據(jù)。

一、遼寧農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平的確定

（一）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平模型

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)采用儲(chǔ)蓄積累制，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)者開始繳費(fèi)到被保險(xiǎn)人開始領(lǐng)取養(yǎng)老金止為積累期，個(gè)人積累總額為其各次繳費(fèi)（含政府及集體補(bǔ)貼）在積累期的本息總和。養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的確定，首先要計(jì)算個(gè)人賬戶基金的積累總額，計(jì)息利率的確定取決于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)的收益率。

在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，影響個(gè)人積累總額的因素是變化的，比如每月的繳費(fèi)水平可能會(huì)受收入的影響而有增減變化；利率會(huì)隨著國(guó)家政策的調(diào)整而有升降浮動(dòng)等等。為了便于分析問(wèn)題和說(shuō)明問(wèn)題，本論文對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平的研究基于以下假設(shè)：（1）繳費(fèi)期間不間斷，即是連續(xù)繳費(fèi)；（2）在繳費(fèi)期間，每次繳費(fèi)金額相同，不存在繳費(fèi)變化不定的情況；（3）繳費(fèi)期間繳費(fèi)利率不變，不存在繳費(fèi)利率隨著政府政策變化而變化的情況；（4）個(gè)人賬戶在積累期內(nèi)利率以年復(fù)利計(jì)息。

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平模型公式：

（二）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)適度繳費(fèi)水平的確定

由上述公式可知，當(dāng)假設(shè)某個(gè)或某幾個(gè)變量不變時(shí)，通過(guò)其它變量的變化可以計(jì)算出不同的適度繳費(fèi)水平?，F(xiàn)就以此思路，確定不同情況下不同的農(nóng)村養(yǎng)老適度繳費(fèi)水平。

在繳費(fèi)年限、領(lǐng)取年齡不變，繳費(fèi)利率和給付利率發(fā)生變化的情況下，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)適度繳費(fèi)水平的確定。現(xiàn)設(shè)定參保農(nóng)民2005年（20周歲）參保，繳費(fèi)年限為40年，在2045年（60周歲）領(lǐng)取養(yǎng)老金。此時(shí)月領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)為293.10元。在5%給付利率下，領(lǐng)取系數(shù)為0.006754475；在8.8%給付利率下，領(lǐng)取系數(shù)為0.008631526。下面探討不同繳費(fèi)利率、不同給付利率下的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)適度繳費(fèi)水平。具體結(jié)果見表1。

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繳費(fèi)利率、給付利率不變，繳費(fèi)年限和領(lǐng)取年齡變化情況下，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)適度繳費(fèi)水平的確定。

現(xiàn)設(shè)定繳費(fèi)利率為2.5%，給付利率為8.8%，參保農(nóng)民于2005年開始參保，繳費(fèi)年限分別為10、20、30、40年，領(lǐng)取年齡分別為55周歲和60周歲。在8.8%給付利率下，55周歲領(lǐng)取養(yǎng)老金的領(lǐng)取系數(shù)為0.007871541，60周歲領(lǐng)取養(yǎng)老金的領(lǐng)取系數(shù)為0.008631526。下面探討不同繳費(fèi)年限、不同領(lǐng)取年齡下農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)適度繳費(fèi)水平。具體見表2。

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二、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)適度繳費(fèi)水平分析

從前面的分析中可以看到，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)適度繳費(fèi)水平主要受到繳費(fèi)利率、給付利率、繳費(fèi)年限和給付年限（領(lǐng)取年齡）的影響。

繳費(fèi)利率不同，適度繳費(fèi)水平也不同。從表1可以看出，在給付利率不變的情況下，繳費(fèi)利率越高，則農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)適度繳費(fèi)水平越小，即隨著繳費(fèi)利率的提高，參保農(nóng)民為了達(dá)到中等偏上的生活水平所需繳納的保費(fèi)越少。可見，繳費(fèi)利率的變化對(duì)適度繳費(fèi)水平的影響還是很大的。

給付利率的大小變化也直接影響到適度繳費(fèi)水平的大小。在表1中，同樣是2.5%的繳費(fèi)利率，如果給付利率是5%，則需要每月繳納保費(fèi)51.89元；如果給付利率是8.8%，則需要每月繳納保費(fèi)40.61元，與給付利率為5%時(shí)相比下降了11.28元。在5.5%的繳費(fèi)利率，如果給付利率是5%，每月需要繳納保費(fèi)24.35元；如給付利率是8.8%，則每月需要繳納保費(fèi)19.05元，比前者下降了5.30元?？梢姡谙嗤睦U費(fèi)利率下，給付利率越高，則適度繳費(fèi)水平越低。另一方面，繳費(fèi)利率越低，則給付利率的變化對(duì)繳費(fèi)水平的影響越明顯。所以目前所實(shí)行的2.5%低利率情況下，在可承受的范圍內(nèi)，適當(dāng)?shù)靥岣呓o付利率將有助于降低參保農(nóng)民的繳費(fèi)額度，從而增加其參保的經(jīng)濟(jì)承受力及提高參保積極性。

繳費(fèi)年限不同，適度繳費(fèi)水平也不同。繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)，適度繳費(fèi)水平越低，參保者的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)越輕。相反，繳費(fèi)時(shí)間越短，則參保者繳費(fèi)負(fù)擔(dān)越重?？梢?，繳費(fèi)年限不僅影響適度繳費(fèi)水平，而且繳費(fèi)年限越短，參保者增加的保費(fèi)負(fù)擔(dān)越重。

給付年限（領(lǐng)取年齡）的變化也影響著適度繳費(fèi)水平的大小。在平均余命沒(méi)有變化的情況下，領(lǐng)取年齡越小，則相對(duì)給付年限越長(zhǎng)，所以給付年限對(duì)繳費(fèi)水平的影響也可以通過(guò)領(lǐng)取年齡的變化對(duì)繳費(fèi)水平的影響來(lái)表現(xiàn)。通過(guò)提高領(lǐng)取年齡可以減小參保農(nóng)民的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

三、現(xiàn)實(shí)繳費(fèi)水平與適度繳費(fèi)水平比較分析

1.現(xiàn)實(shí)繳費(fèi)水平

按照原民政部在1992年頒布的《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》的基本原則，遼寧省各市依據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況制定了自己的《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試行辦法》。保費(fèi)繳納實(shí)行多檔次，月繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)總體上保持在20元以內(nèi)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的城市的最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)超過(guò)20元。

各地設(shè)定的從2元到30元檔次的月繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供農(nóng)民進(jìn)行選擇，應(yīng)該說(shuō)這是有其客觀合理性的，它既考慮到了當(dāng)時(shí)農(nóng)民收入狀況，又充分尊重農(nóng)民自己的意愿，符合廣大農(nóng)民的心態(tài)和認(rèn)識(shí)水平。

2.現(xiàn)實(shí)繳費(fèi)水平與適度繳費(fèi)水平的比較

假設(shè)參保者于2005年參保，在60周歲時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老金。在繳費(fèi)期間，繳費(fèi)利率為2.5%，給付期間給付利率為8.8%（領(lǐng)取系數(shù)為0.008631526），管理費(fèi)用提取比例為3%。

結(jié)合遼寧省實(shí)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際繳費(fèi)檔次情況，選擇10、15、20、25、30元五個(gè)現(xiàn)實(shí)繳費(fèi)水平，計(jì)算相應(yīng)的月領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)，見表3。

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我國(guó)目前實(shí)行的繳費(fèi)期利率是2.5%，這樣在目前普遍繳費(fèi)10元保費(fèi)情況下，即使是最長(zhǎng)的40年繳費(fèi)期限，將來(lái)也只能領(lǐng)取72.18元的養(yǎng)老金，這根本不可能達(dá)到養(yǎng)老的目的。在規(guī)定的較高檔次的20元繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，從20周歲開始投保，繳費(fèi)40年，將來(lái)也只能領(lǐng)取144.36元。對(duì)照表3的預(yù)測(cè)，這樣的領(lǐng)取額也只能達(dá)到2012年的生活消費(fèi)水平，也無(wú)法達(dá)到40年后養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)。若按照最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，繳費(fèi)30元，繳費(fèi)40年，在60周歲領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)可以得到216.53元。這與適度繳費(fèi)水平所對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)293.10元也有76.57元的差距，同樣達(dá)不到養(yǎng)老的目的。

下面再看一下不同繳費(fèi)水平對(duì)參保年齡較大者的影響。對(duì)于40歲開始投保者而言，如果只繳費(fèi)10元，則可以得到27.99元的養(yǎng)老金。在最高的30元繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)情況下，也只能得到83.98元，這與適度繳費(fèi)水平所要求達(dá)到的203.36元的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)差距較大，前者只是后者的41.30%。對(duì)于50歲投保者而言，即使繳費(fèi)最高檔次30元，在繳費(fèi)10年后也只能領(lǐng)取38.57元的養(yǎng)老金，只是適度繳費(fèi)水平相應(yīng)的158.48元領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的24.34%。可見，現(xiàn)實(shí)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平更加不能達(dá)到年長(zhǎng)者的養(yǎng)老要求?，F(xiàn)在的40、50周歲參保者將來(lái)的養(yǎng)老問(wèn)題將顯得非常嚴(yán)峻。

三、結(jié)論與政策建議

通過(guò)對(duì)遼寧農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)適度水平的測(cè)算與分析，可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)實(shí)繳費(fèi)水平與適度繳費(fèi)水平還有一定的差距。遼寧省尚需進(jìn)一步完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)提高農(nóng)民繳費(fèi)能力，一是加大政府對(duì)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的推進(jìn)力度，加快農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障立法建設(shè)，力爭(zhēng)盡快出臺(tái)一套適用全省、較完備統(tǒng)一的基本法律法規(guī)，以規(guī)范農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障行為；二是提高農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的效率與公平程度；三是加強(qiáng)政府財(cái)力支持，包括：加大政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的直接投入力度，取消管理費(fèi)的提取，以及建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金，圍繞支持農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度建設(shè)，調(diào)整財(cái)政分配格局，排解城鄉(xiāng)矛盾。