中小型水利工程（工程部分）調(diào)整概算編制方法探討

李良碧 楊樹明

（中國水電顧問集團(tuán)中南勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院 重慶 400013）

劉中文

（中國水利水電第十二工程局有限公司 杭州 310004）

中小型水利工程（工程部分）調(diào)整概算編制方法探討

李良碧 楊樹明

（中國水電顧問集團(tuán)中南勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院 重慶 400013）

劉中文

（中國水利水電第十二工程局有限公司 杭州 310004）

目前國內(nèi)水利工程調(diào)整概算編制絕大部分采用“合同法”，其優(yōu)點(diǎn)不言而喻，能最大限度節(jié)約工程投資。筆者根據(jù)近期幾個(gè)中小型水利工程調(diào)整概算的編制體會(huì)，對(duì)中小型水利工程（工程部分）調(diào)整概算的編制方法與同行探討。

調(diào)整概算 編制 水利工程 探討目前國內(nèi)水利工程調(diào)整概算（也適合修正概算）的主要編制方法簡(jiǎn)述如下：結(jié)合工程招標(biāo)的實(shí)際情況，根據(jù)已簽訂的各類合同、協(xié)議，按調(diào)整概算編制時(shí)間將整個(gè)工程劃分為已完工程和未完工程兩個(gè)時(shí)段分別進(jìn)行編制。已完工程部分根據(jù)合同按結(jié)算工程量和合同單價(jià)計(jì)算，需調(diào)整價(jià)差的按合同約定進(jìn)行計(jì)算，未完工程按施工圖設(shè)計(jì)工程量和合同單價(jià)計(jì)算，同時(shí)考慮價(jià)差，未招標(biāo)的按原批復(fù)概算的編制原則和方法計(jì)算，價(jià)格參考已招標(biāo)的進(jìn)行，超出部分按價(jià)差處理。為敘述方便，在此將其稱之為“合同法”。筆者近期按“合同法”相繼參與了一些中小型水利工程調(diào)整概算的編制和評(píng)估，結(jié)合國家發(fā)展和改革委員會(huì)發(fā)改投資[2009]1550號(hào)文《關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目概算調(diào)整管理的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），針對(duì)中小型水利工程在調(diào)概中發(fā)現(xiàn)的一些問題對(duì)這類工程調(diào)整概算編制方法提出自己的一點(diǎn)看法與建議，與同行共同探討。

1 超概原因分析

設(shè)計(jì)概算是國家制定和控制建設(shè)投資的依據(jù)，概算一經(jīng)批準(zhǔn)，就應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，沒有特殊原因一般不進(jìn)行調(diào)概。根據(jù)筆者在編制和評(píng)估調(diào)整概算的體會(huì)，中小型水利工程超概的主要原因如下。

1.1 工程量增加

這里的“工程量”特指設(shè)計(jì)工程量。中小型水利工程勘測(cè)設(shè)計(jì)任務(wù)一般均由當(dāng)?shù)匦袠I(yè)設(shè)計(jì)院承擔(dān)，受勘測(cè)設(shè)計(jì)周期和投資控制影響，前期各階段設(shè)計(jì)深度很難完全滿足規(guī)程規(guī)范要求，加之受部分設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)水平和素質(zhì)的影響，在前期工作中漏項(xiàng)、少計(jì)時(shí)有發(fā)生，在施工過程中又難以堅(jiān)持原則，隨意修改、變更設(shè)計(jì)，增大了工程量。例如某中型水利工程導(dǎo)流洞進(jìn)口明挖，初步設(shè)計(jì)中的土石方工程量僅100余m3，而施工圖階段根據(jù)開挖出的地質(zhì)情況，考慮放坡、地質(zhì)滑坡等因素，計(jì)算出的開挖量達(dá)2000多m3。

1.2 工期延長

地方中小型水利工程大壩樞紐投資一般在1億～3億元，其投資組成一般是國家、省（市）補(bǔ)助少量一部分，其他大部分投資均由項(xiàng)目業(yè)主即區(qū)（縣）自籌，過億元的投資要在一兩年內(nèi)籌集到位，對(duì)于西部絕大多數(shù)區(qū)（縣）都較為困難，工程建建停停，而水利工程又不同于其他工程，錯(cuò)過一個(gè)枯水期就意味著失去近一年工期。例如，某中型水利工程，大壩樞紐為混凝土面板堆石壩，壩高約69m，壩體填筑方量約120萬m3，正常工期從導(dǎo)流洞開工到竣工約3年左右，而實(shí)際工期達(dá)近7年之久，其間因投資原因3次停工，累計(jì)停工時(shí)間達(dá)4年，這期間不僅柴油價(jià)格從開工時(shí)的3460元/t上漲到完工時(shí)的7325元/t，而且僅施工單位的停工索賠就達(dá)近300萬元。

1.3 項(xiàng)目管理因素

中小型水利工程業(yè)主一般由區(qū)（縣）水利部門人員在工程開建時(shí)組建，其專業(yè)技術(shù)人才缺乏，技術(shù)水平不高，尤其投資控制人員少之又少，結(jié)算計(jì)量被施工單位“牽”著走，增大了工程投資。工程監(jiān)理的單位一般為原行業(yè)行政主管部門下屬單位脫離改制后成立的監(jiān)理公司，其監(jiān)理的工程多為行政管理范圍內(nèi)的中小型項(xiàng)目，項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，專業(yè)人員匱乏，具體到單個(gè)項(xiàng)目上監(jiān)理人員很難配備到位，監(jiān)測(cè)手段差，特別是測(cè)量、計(jì)量工程師嚴(yán)重缺乏，加之部分監(jiān)理人員責(zé)任心不強(qiáng)、水平不高，也造成工程投資大幅增加。例如某中型水庫工程為混凝土面板堆石壩，初設(shè)審批概算大壩基礎(chǔ)土石方開挖總量約為25萬m3，施工單位最后結(jié)算申報(bào)的相應(yīng)部位土石方總量約為35萬m3，兩者相差近10萬m3，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)監(jiān)理單位沒有配備專業(yè)測(cè)量工程師，沒有進(jìn)行測(cè)量旁站，對(duì)施工單位上報(bào)的1∶200原始地形測(cè)量圖未認(rèn)真審核就簽字認(rèn)可，業(yè)主對(duì)監(jiān)理單位考核不嚴(yán)，管理松散，是導(dǎo)致結(jié)算工程量大幅超設(shè)計(jì)工程量的原因之一。

1.4 政策性及自然因素

一般中小型水利工程工期較短，正常工期一般都在3年左右，這期間一般不會(huì)有變化較大的政策出臺(tái)，出現(xiàn)較大自然事件的機(jī)遇也較小，所以政策性及自然因素對(duì)中小型水利工程造價(jià)影響不是很明顯。

2 “合同法”的優(yōu)點(diǎn)與不足之處

因“合同法”結(jié)合工程建設(shè)的實(shí)際情況，采用其進(jìn)行調(diào)整概算編制，其優(yōu)點(diǎn)不言而喻，最大限度地節(jié)約了工程建設(shè)成本，其結(jié)果更接近實(shí)際投資。隨著發(fā)改投資[2009] 1550號(hào)文的發(fā)布，筆者認(rèn)為“合同法”還有待修改完善，主要表現(xiàn)如下：

a．工程量。在施工階段，工程量可分為設(shè)計(jì)工程量（亦稱施工圖工程量）、施工工程量和結(jié)算工程量（亦稱計(jì)量工程量）。現(xiàn)行《水利工程建設(shè)項(xiàng)目施工監(jiān)理規(guī)范》（SL288—2003）對(duì)工程計(jì)量結(jié)算的程序?yàn)椋簡(jiǎn)卧こ舔?yàn)收合格→承包人申請(qǐng)工程計(jì)量→監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程計(jì)量、復(fù)核→承包人編制提交工程價(jià)款月支付申請(qǐng)→監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核、簽發(fā)→報(bào)發(fā)包人審批→發(fā)包人支付工程款。從中可以看出勘測(cè)設(shè)計(jì)單位是不參與工程結(jié)算計(jì)量和計(jì)價(jià)的，設(shè)計(jì)工程量和結(jié)算工程量之間的關(guān)系，不同的合同條款亦不相同。在中小型工程中勘測(cè)設(shè)計(jì)單位甚至不參與工程招標(biāo)商務(wù)條款擬定，在調(diào)概編制時(shí)勘測(cè)設(shè)計(jì)單位又不同于審計(jì)、監(jiān)察部門，很難對(duì)業(yè)主、監(jiān)理單位提供結(jié)算資料的合法性、真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核。

b．單價(jià)?！昂贤ā辈捎玫膯蝺r(jià)為合同單價(jià)，合同單價(jià)一般即為中標(biāo)單位投標(biāo)價(jià)。投標(biāo)單位在投標(biāo)時(shí)一般會(huì)根據(jù)自身?xiàng)l件、投標(biāo)環(huán)境和招標(biāo)文件等制定一定的投標(biāo)策略，對(duì)在施工過程中可能增加工程量的項(xiàng)目，其單價(jià)甚至大幅超出審批概算。某些工程合同單價(jià)就已超概算，所以在調(diào)概時(shí)采用合同單價(jià)往往達(dá)不到相應(yīng)的目的。

c．費(fèi)用部分。在工程建設(shè)過程中難免會(huì)出現(xiàn)索賠、新增建設(shè)項(xiàng)目等，這部分費(fèi)用在概算中均沒有出處或者是需動(dòng)用預(yù)備費(fèi)，采用“合同法”編制調(diào)整概算，部分項(xiàng)目業(yè)主會(huì)有這樣一種錯(cuò)覺：這部分費(fèi)用調(diào)概能批多少就結(jié)算多少。造成項(xiàng)目業(yè)主和監(jiān)理單位對(duì)控制投資積極性不高。

d．“合同法”不利于分析超概原因。“合同法”采用結(jié)算工程量和合同單價(jià)，初設(shè)概算采用設(shè)計(jì)工程量和概算定額單價(jià)，兩者工程量之間的關(guān)系如前所述，概算單價(jià)為社會(huì)平均先進(jìn)水平，而合同單價(jià)為企業(yè)水平并綜合了各種因素，用此來對(duì)比分析，很難找出超概的真正原因，也無法考核相關(guān)單位。

e．調(diào)整概算仍屬概算范疇，若采用結(jié)算單價(jià)計(jì)算工程投資已是預(yù)算，再稱之為“概算”亦不準(zhǔn)確。

3 對(duì)調(diào)整概算編制方法的建議

國家發(fā)展和改革委員會(huì)下發(fā)的《通知》第六條明確了工程參建各方由于工作失誤所要承擔(dān)的責(zé)任和應(yīng)受到的處罰，但由于勘測(cè)設(shè)計(jì)單位不參與工程結(jié)算工作，若采用“合同法”編制的調(diào)整概算與設(shè)計(jì)概算中的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)比結(jié)果來對(duì)勘測(cè)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行處罰顯然不盡合理，反之施工、監(jiān)理單位不參與項(xiàng)目前期工作，依此來對(duì)其進(jìn)行處罰亦不盡合理。

大型水利工程如三峽、小浪底工程等，一般勘測(cè)設(shè)計(jì)周期較長，參與建設(shè)的各方均代表國家甚至國際水平，其勘測(cè)設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、結(jié)算等均較規(guī)范，在工程建設(shè)期內(nèi)均有審計(jì)、監(jiān)察部門參與，采用“合同法”調(diào)概能最大限度地節(jié)約工程投資。對(duì)中小型水利工程，筆者認(rèn)為概算的主要作用之一是控制投資，考核和評(píng)價(jià)工程建設(shè)項(xiàng)目成本和投資效果，調(diào)整概算仍屬概算范疇，應(yīng)回歸到概算的本質(zhì)上，并不是越接近于實(shí)際投資越佳。調(diào)整概算是對(duì)原設(shè)計(jì)概算進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整原設(shè)計(jì)概算中由于受各種因素影響造成的工程量不足，調(diào)整原概算編制時(shí)至工程建設(shè)時(shí)的價(jià)格水平差異，調(diào)整因政策變化引起的費(fèi)用增加等。調(diào)整概算還是應(yīng)以原概算為主，不能完全拋開已審批的概算，主要從引起超概的因素出發(fā)，對(duì)原設(shè)計(jì)概算中的工程量、價(jià)格和費(fèi)用等方面來進(jìn)行調(diào)整，主要如下：

a.工程量應(yīng)根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)工程量和經(jīng)設(shè)計(jì)認(rèn)可的施工圖以外的工程量來調(diào)整初步設(shè)計(jì)工程量，并分析變化原因。

b.建筑安裝工程單價(jià)原則上應(yīng)采用審批單價(jià)，對(duì)確因?qū)嶋H施工方案、施工工藝等對(duì)主要單價(jià)有較大影響時(shí)，亦重新編制單價(jià)，但其編制方法、編制依據(jù)和價(jià)格水平應(yīng)和批準(zhǔn)概算一致；對(duì)審批單價(jià)中的混凝土配合比、灌漿耗量等可采用實(shí)際施工資料進(jìn)行調(diào)整。

c.由于中小型水利工程一般工期較短，對(duì)于材料價(jià)格可僅調(diào)整主要材料價(jià)格，次要材料價(jià)格可不作調(diào)整。主要材料價(jià)格可根據(jù)分批次實(shí)際采購價(jià)格按價(jià)差方式處理。對(duì)確因工期延誤較長需對(duì)次要材料價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的，可按有關(guān)部門發(fā)布的價(jià)格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整。

d.設(shè)備價(jià)格已簽訂合同的可根據(jù)采購價(jià)格計(jì)算，未簽訂合同的按調(diào)概時(shí)的市場(chǎng)價(jià)計(jì)算。

e.對(duì)不形成實(shí)體工程量的費(fèi)用部分，如索賠費(fèi)用、進(jìn)度獎(jiǎng)金等應(yīng)進(jìn)行分類歸納整理，在納入調(diào)整概算前建議業(yè)主提請(qǐng)有關(guān)部門進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于新增項(xiàng)目要進(jìn)行設(shè)計(jì)變更且批復(fù)后才能納入調(diào)整概算。

f．獨(dú)立費(fèi)用應(yīng)分兩部分計(jì)算：一部分為建管費(fèi)，可按實(shí)際計(jì)算，但要分析主客觀原因引起的費(fèi)用增加；一部分為除建管費(fèi)以外的其他費(fèi)用，這部分費(fèi)用按調(diào)概時(shí)的有效政策文件進(jìn)行計(jì)算。

4 結(jié)論

調(diào)整概算是一項(xiàng)政策性、原則性很強(qiáng)的工作，國家發(fā)展和改革委員會(huì)發(fā)改投資[2009]1550號(hào)文更加明確了調(diào)概的嚴(yán)肅性和責(zé)任性，目前水利工程調(diào)概采用的編制方法還只是依據(jù)行業(yè)習(xí)慣進(jìn)行，目前暫無正式下發(fā)文件。大型水利工程由于建設(shè)程序較為規(guī)范，采用“合同法”調(diào)概有其明顯的優(yōu)越性，對(duì)于以地方為主建設(shè)的中小型工程，筆者認(rèn)為應(yīng)在結(jié)合工程規(guī)模、工程特點(diǎn)和實(shí)際建設(shè)情況的基礎(chǔ)上盡快頒布有關(guān)編制辦法，使調(diào)整概算編制工作有據(jù)可循。