“登記手冊(cè)”與加工貿(mào)易活動(dòng)中的走私犯罪案件偵查

楊麗娟

(鐵道警官高等?？茖W(xué)校偵查系,河南鄭州 450053)

2006年 1月 1日起,新版《中華人民共和國(guó)海關(guān)加工貿(mào)易手冊(cè)》正式啟用?！吨腥A人民共和國(guó)海關(guān)加工貿(mào)易手冊(cè)》(以下簡(jiǎn)稱登記手冊(cè)),一直是海關(guān)監(jiān)管加工貿(mào)易不可缺少的重要工具,對(duì)我國(guó)加工貿(mào)易的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用。加工貿(mào)易涉及我國(guó)絕大部分產(chǎn)業(yè),在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮、推動(dòng)利用外資、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和科學(xué)管理等方面發(fā)揮了積極作用,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位舉足輕重。

按照規(guī)定,對(duì)外貿(mào)易分為加工貿(mào)易和一般貿(mào)易,加工貿(mào)易是我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的重要方式,占國(guó)家外貿(mào)總額的半壁江山。加工貿(mào)易包括來(lái)料加工貿(mào)易和進(jìn)料加工貿(mào)易。來(lái)料加工是外商提供的料件加工成成品后返回給提供料件的外商,收取加工費(fèi);進(jìn)料加工是自己付匯購(gòu)買料件加工成成品之后出口。具備加工出口貿(mào)易條件的企業(yè)從事來(lái)料加工或者進(jìn)料加工,國(guó)家將對(duì)企業(yè)在進(jìn)口原材料時(shí)應(yīng)該繳納的關(guān)稅和增值稅進(jìn)行免除。如果生產(chǎn)出來(lái)的制成品沒(méi)有出口到境外去或者原材料進(jìn)口之后并沒(méi)有用來(lái)制作出口產(chǎn)品且全部出口到境外的,企業(yè)必須補(bǔ)繳關(guān)稅和增值稅。海關(guān)通過(guò)核對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)出口情況的登記手冊(cè)來(lái)進(jìn)行監(jiān)管,登記手冊(cè)記錄加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口了多少料件,出口了多少料件,然后在企業(yè)加工期滿的時(shí)候,海關(guān)要對(duì)該加工貿(mào)易企業(yè)的進(jìn)出口情況進(jìn)行核算,即進(jìn)口多少,海關(guān)要核算它們出口數(shù)額,進(jìn)口數(shù)量與出口的數(shù)額具有一定的比例,如果進(jìn)口數(shù)量與出口的數(shù)額超過(guò)一定的比例,即進(jìn)出口不平衡,可能會(huì)存在走私嫌疑。如果進(jìn)口數(shù)量與出口的數(shù)額未超過(guò)一定的比例,即進(jìn)出口平衡的話,會(huì)不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題呢?

一、利用“登記手冊(cè)”發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪案件

經(jīng)濟(jì)犯罪的本質(zhì)屬性是非法經(jīng)濟(jì)活動(dòng),不論是生產(chǎn)假冒偽劣商品、走私、洗錢、逃騙匯,還是貸款詐騙、非法吸存、偷逃稅和非法經(jīng)營(yíng)等犯罪,從本質(zhì)上講,都屬于經(jīng)濟(jì)活動(dòng),只不過(guò)是一種違反經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)活動(dòng),其實(shí)質(zhì)是行為人利用法律所許可的各種經(jīng)濟(jì)自由而進(jìn)行的非法經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ,其發(fā)展和變化無(wú)不與經(jīng)濟(jì)形態(tài)諸元素 (如經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)法則、經(jīng)濟(jì)工具等 )存在著內(nèi)在的、必然的聯(lián)系,必然與市場(chǎng)、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)等各方面存在邏輯關(guān)系,并通過(guò)一定的指標(biāo)反映出來(lái)。如在走私普通貨物、物品犯罪案件的選案中,可將貨物、物品的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格,供需情況和進(jìn)出口數(shù)量,加工單耗和實(shí)際損耗,原料、成品出入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)和進(jìn)出境情況,合同手冊(cè)執(zhí)行情況,繳費(fèi)高低等信息和數(shù)據(jù)及它們之間的邏輯關(guān)系進(jìn)行匯集,根據(jù)以往和當(dāng)前合法進(jìn)出口與走私違法犯罪的情況,設(shè)定用于分析進(jìn)出口是否異常的參照標(biāo)準(zhǔn)、指數(shù),例如當(dāng)某宗進(jìn)口的貨物、物品業(yè)務(wù)與有關(guān)情況和參數(shù)相比,出現(xiàn)進(jìn)口料件多而出口成品少,或進(jìn)料后長(zhǎng)期未出口成品、備案單耗高、申報(bào)核銷殘次品或邊角料多等現(xiàn)象時(shí),即可認(rèn)為有通關(guān)或后續(xù)走私犯罪嫌疑。又如在偷逃增值稅犯罪案件的選案中,稅務(wù)人員可以直接登錄稽查對(duì)象的網(wǎng)站,動(dòng)態(tài)地了解稽查對(duì)象生產(chǎn)的產(chǎn)品,以及原料的構(gòu)成、市場(chǎng)價(jià)格、市場(chǎng)供求、工藝流程情況等大量即時(shí)信息。根據(jù)增值稅各項(xiàng)計(jì)算指標(biāo) (當(dāng)期銷售額、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳稅款)本身的內(nèi)在邏輯關(guān)系,與增值稅相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)(如銷售收入額、購(gòu)進(jìn)貨物額等)內(nèi)部的邏輯關(guān)系,以及增值稅計(jì)算指標(biāo)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各計(jì)算指標(biāo)之間的邏輯關(guān)系,通過(guò)了解該行業(yè)的基本情況、相關(guān)指標(biāo)的平均值,分析這些指標(biāo)自身在不同納稅期的變化、相互之間的關(guān)系以及這些關(guān)系在不同納稅期的變化,通過(guò)稽查對(duì)象與本行業(yè)的對(duì)比分析,以發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡,如果發(fā)現(xiàn)某些指標(biāo)關(guān)系不符合其內(nèi)在規(guī)律性,就可以認(rèn)定、挖掘出偷逃增值稅犯罪嫌疑了。上述挖掘、發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪案件或線索,選擇并確定偵查對(duì)象和范圍的過(guò)程就是選案分析。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的內(nèi)在邏輯關(guān)系,是選案分析的科學(xué)基礎(chǔ)和理論依據(jù)。選案分析是非常重要的工作方法和偵查手段,運(yùn)用選案分析可以有效地調(diào)配有限的警力去發(fā)現(xiàn)最需偵查的經(jīng)濟(jì)犯罪案件或線索。

選案分析是指公安機(jī)關(guān)通過(guò)計(jì)算機(jī)、人工或兩者相結(jié)合的方式將各類與案件有關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納分類,按照法律的要求,運(yùn)用事先設(shè)定的指標(biāo)和程序進(jìn)行對(duì)比、排列、組合、甄別和判斷等分析處理,從大量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)異常,進(jìn)而篩選出最有可能屬于經(jīng)濟(jì)犯罪的事實(shí)及其嫌疑人[1]。登記手冊(cè)處理的是數(shù)據(jù),提供數(shù)據(jù)的市場(chǎng)主體如果出現(xiàn)提供“問(wèn)題”數(shù)據(jù)的情況,挖掘、發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪件線索就成為一句空話。

二、從一起案件看“登記手冊(cè)”的使用

為進(jìn)一步規(guī)范加工貿(mào)易企業(yè)行為,應(yīng)加強(qiáng)海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口貨物的監(jiān)管,最大程度地減少加工貿(mào)易企業(yè)違規(guī)甚至違法的可能性。在登記手冊(cè)須知中可以看到對(duì)加工貿(mào)易企業(yè)從總經(jīng)理到報(bào)關(guān)人員、管理人員車間管理人員、財(cái)務(wù)人員都制定了詳細(xì)的規(guī)定和要求。例如原材料倉(cāng)庫(kù)的管理,一是辦理原、輔材料收發(fā)手續(xù),以日記賬方式實(shí)時(shí)記錄加工貿(mào)易進(jìn)口料件的入庫(kù)、出庫(kù)情況,出入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)反映原材料規(guī)格、型號(hào)及數(shù)量,出入庫(kù)記錄按規(guī)定存檔備查;二是每月對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件進(jìn)行盤點(diǎn),形成規(guī)范盤點(diǎn)表,存檔備查;三是加工貿(mào)易進(jìn)口料件應(yīng)專庫(kù)或單獨(dú)堆放,制作標(biāo)簽牌,反映規(guī)格、型號(hào)及數(shù)量情況。在如此嚴(yán)密的監(jiān)管下,還是有人進(jìn)行走私犯罪活動(dòng)。如 2003年的下半年,在廣州市某皮具城,有人在以明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的低價(jià)大量?jī)A銷進(jìn)口的意大利牛皮和其他高級(jí)布料。源源不斷提供貨源的是一個(gè)叫袁疊足的女商人。當(dāng)時(shí)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)各類進(jìn)口皮料、布料需求十分旺盛,且國(guó)內(nèi)外差價(jià)較大,女商人袁疊足在廣東沿海各個(gè)海關(guān)口岸都沒(méi)有進(jìn)口牛皮和布料的備案記錄。經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)這些進(jìn)口牛皮和布料均來(lái)自東莞市寮步鎮(zhèn)的“照華貨場(chǎng)”。通過(guò)對(duì)“照華貨場(chǎng)”15輛粵港直通車的全程跟蹤監(jiān)控,偵查人員發(fā)現(xiàn)這些車輛所運(yùn)載的貨物是以東莞市天得利織造廠等 4家企業(yè)的名義正常申報(bào)進(jìn)口的,均發(fā)自香港。

通過(guò)核對(duì)天得利織造廠等 4家企業(yè)的進(jìn)出口登記手冊(cè)進(jìn)行檢查,偵查人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)例如偽造合同、發(fā)票,偽訂進(jìn)口料件消耗定額,以及交驗(yàn)其他內(nèi)容不真實(shí)的單證的,不按規(guī)定建立專門賬冊(cè)、記錄不真實(shí)、不能如實(shí)反映保稅料件實(shí)際使用情況的,不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理手冊(cè)核銷手續(xù)的,未經(jīng)海關(guān)同意擅自將保稅料件外發(fā)加工或與他人調(diào)換的,擅自將保稅料件或制成品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的情況。也就是說(shuō),從登記手冊(cè)以及相應(yīng)的書(shū)面材料上看,這 4家企業(yè)進(jìn)口的原材料和應(yīng)該出口的相應(yīng)數(shù)量的制成品是平衡的。那么問(wèn)題到底出在什么地方呢?原來(lái)是犯罪行為人尹照華于 1996年在香港成立了香港照華運(yùn)輸公司,于 2000年又在家鄉(xiāng)東莞設(shè)立天得利織造廠等 4家企業(yè),并轉(zhuǎn)租他人經(jīng)營(yíng),同時(shí)通過(guò)指使其家族成員向海關(guān)申領(lǐng)了上述廠家的來(lái)料加工合同手冊(cè)。香港照華公司主要負(fù)責(zé)組織貨源和運(yùn)輸,以偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì)的方式走私大量皮料、毛線、布料、膠紙、五金等貨物,進(jìn)境后走私貨物并非用于加工生產(chǎn),而是運(yùn)至“照華貨場(chǎng)”,再以低于海關(guān)完稅價(jià)格的價(jià)錢賣給珠三角和內(nèi)地上千家客戶。為了保證進(jìn)出口的登記記錄平衡,再用另外一些廠家生產(chǎn)的產(chǎn)品頂替出口,他們就是利用這種十分隱蔽的手法來(lái)平衡出口記錄的。這是迄今為止全國(guó)海關(guān)破獲的最大一起加工貿(mào)易走私案,從 2000年到 2004年四年的時(shí)間里,他們以偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì)的方式大量走私加工貿(mào)易物品,涉案案值高達(dá) 18億元,偷逃國(guó)家稅款 3.5億元。

(1)登記手冊(cè)的“問(wèn)題”數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)的兩種情況,一是進(jìn)口數(shù)量與出口的數(shù)額超過(guò)一定的比例,即進(jìn)出口不平衡,這種情況容易識(shí)別出來(lái)。二是進(jìn)口數(shù)量與出口的數(shù)額未超過(guò)一定的比例,即進(jìn)出口平衡,但數(shù)字所代表的實(shí)物已經(jīng)發(fā)生了變化,上述案件中的作案手段就是達(dá)到這樣的一個(gè)結(jié)果。

三、遏止加工貿(mào)易過(guò)程中的走私違法活動(dòng)的對(duì)策

現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)沿著兩條流在運(yùn)行,一條是實(shí)物的流轉(zhuǎn),另一條是金融的流轉(zhuǎn)。前者以實(shí)物形態(tài)進(jìn)入流通過(guò)程,后者則是以貨幣作為交換媒介進(jìn)入經(jīng)濟(jì)生活。無(wú)論合法的還是非法的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),都離不開(kāi)實(shí)物的流轉(zhuǎn)和金融的流轉(zhuǎn)。國(guó)家針對(duì)加工出口貿(mào)易這一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制定了較為詳細(xì)的規(guī)章制度,但海關(guān)不可能在加工出口貿(mào)易的企業(yè)全程“監(jiān)督”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程。例如從境外進(jìn)口一定數(shù)量的原材料,在境內(nèi)加工制造成制成品后,再將對(duì)等數(shù)量的制成品全部出口到境外。實(shí)物(包括進(jìn)口的原料也包括出口的制成品)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中會(huì)由于行為人的主觀意志而發(fā)生變化,如上述案件中出現(xiàn)的作案手段是由于在廣東沿海各個(gè)海關(guān)口岸都沒(méi)有進(jìn)口牛皮和布料的備案記錄的女商人,在以明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的低價(jià)大量?jī)A銷進(jìn)口的意大利牛皮和其他高級(jí)布料,進(jìn)入監(jiān)管視線而被發(fā)現(xiàn)的。如果意大利牛皮和其他高級(jí)輔料被加工完成制成品又會(huì)有什么變化呢?按照法律的規(guī)定,生產(chǎn)出來(lái)的制成品沒(méi)有出口到境外或者原材料進(jìn)口之后并沒(méi)有用來(lái)制作出口產(chǎn)品的,企業(yè)必須向海關(guān)補(bǔ)繳關(guān)稅和增值稅。在這個(gè)環(huán)節(jié)上也會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題,制成品沒(méi)有出口到境外,而是用國(guó)內(nèi)廠家生產(chǎn)的產(chǎn)品冒充出口到境外,這時(shí)應(yīng)該繳納的關(guān)稅和增值稅被免除了,制成品在國(guó)內(nèi)高價(jià)銷售,謀取高額利潤(rùn),即會(huì)出現(xiàn)偽報(bào)、瞞報(bào)、少報(bào)多進(jìn)、多報(bào)少出、擅自串料、擅自內(nèi)銷、高報(bào)單耗等一系列加工貿(mào)易的違法行為,而從登記手冊(cè)上看不出存在任何問(wèn)題,致使犯罪黑數(shù)大量存在。犯罪黑數(shù)的大量存在強(qiáng)化了眾多隱漏案犯的僥幸心理,刺激產(chǎn)生新的犯罪群體,導(dǎo)致某些犯罪活動(dòng)日益嚴(yán)重。目前從整體上看,加工貿(mào)易企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)情況不甚理想,當(dāng)前各類企業(yè)利用加工貿(mào)易進(jìn)行走私違法活動(dòng)日益凸顯,以廈門海關(guān) 2005年 10月查辦的走私違法案件為例,加工貿(mào)易案件占走私違法案件的 20%以上,且有增長(zhǎng)趨勢(shì)。為遏止加工貿(mào)易過(guò)程中的走私違法活動(dòng),筆者認(rèn)為要全力做好以下幾個(gè)方面的工作。

一是要加大經(jīng)偵 210建設(shè)。經(jīng)濟(jì)犯罪是刑事犯罪中的一種特殊形態(tài)的犯罪。經(jīng)濟(jì)犯罪具有智能化、組織化、專業(yè)化、職業(yè)化,涉及領(lǐng)域廣泛、涉及各個(gè)階層的特點(diǎn)。面對(duì)廣泛的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和行業(yè)特別是復(fù)雜經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和行業(yè),要想發(fā)現(xiàn)其中的經(jīng)濟(jì)犯罪行為沒(méi)有 210建設(shè)的支持很難做到。經(jīng)偵特情是經(jīng)偵部門物建、培養(yǎng)、指揮的同經(jīng)濟(jì)犯罪做斗爭(zhēng)的特殊的秘密工作力量,它被廣泛用于搜集經(jīng)濟(jì)犯罪情報(bào),配合開(kāi)展專案?jìng)刹?協(xié)助控制犯罪嫌疑人及重點(diǎn)行業(yè)、重要場(chǎng)所和關(guān)鍵部位,是偵查工作的一種手段,具有不可替代性,具有投入少、職能化、專業(yè)化的特點(diǎn)。具體做法是在調(diào)查、分析本地區(qū)實(shí)際的基礎(chǔ)上,明確工作重點(diǎn),將案件多發(fā)的重點(diǎn)單位、企業(yè)列入工作視野,重點(diǎn)在加工出口貿(mào)易企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的專業(yè)人士中物色一批有一定身份、活動(dòng)能力強(qiáng)、社會(huì)關(guān)系復(fù)雜的人員作為秘密力量。另外,還應(yīng)針對(duì)跨境作案、向境外轉(zhuǎn)移贓款或潛逃等新情況和新特點(diǎn),物建一定數(shù)量的境外特情,構(gòu)建一個(gè)布局合理、精干實(shí)用的經(jīng)偵特情工作網(wǎng)。其中既有文化水準(zhǔn)很高的專業(yè)技術(shù)人才,也有行政執(zhí)法單位人員,更有驗(yàn)資、評(píng)估、審計(jì)、拍賣及其他中介組織人員,還要有出租車司機(jī)、小賣部店主等廣泛社會(huì)接觸的人員。充分發(fā)揮他們的優(yōu)勢(shì)和作用,增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪的能力,使其為經(jīng)偵部門提供各類經(jīng)濟(jì)犯罪信息或線索,從而使經(jīng)偵部門通過(guò)對(duì)各類信息、線索篩選、分析之后及時(shí)獲得案源。

二是強(qiáng)化行政監(jiān)管,遏制經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生和發(fā)展。在信息和科技高度發(fā)達(dá)的當(dāng)今社會(huì),經(jīng)濟(jì)犯罪手段呈現(xiàn)出智能化的特點(diǎn)。例如在加工貿(mào)易企業(yè)的進(jìn)出口料件及制成品的管理上,不僅涉及進(jìn)口料件的數(shù)量和質(zhì)量,還涉及制成品出口銷售的數(shù)量和質(zhì)量,在數(shù)量和質(zhì)量發(fā)生變化的同時(shí),經(jīng)濟(jì)行為也會(huì)發(fā)生變化,所以必須強(qiáng)化行政監(jiān)管。嚴(yán)密監(jiān)控實(shí)物的流轉(zhuǎn)和金融的流轉(zhuǎn),行政監(jiān)管將實(shí)物流和金融流的流轉(zhuǎn)涉及的有關(guān)數(shù)據(jù)運(yùn)用人工或計(jì)算機(jī)來(lái)監(jiān)測(cè)其變化,會(huì)將有些犯罪遏制在萌芽狀態(tài)。如果能把案例、案底情況及其他情報(bào)、經(jīng)驗(yàn)結(jié)合起來(lái),會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)其違法犯罪活動(dòng)。所以行政主管部門應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)管,為警方提供準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù),公安機(jī)關(guān)借助現(xiàn)代化手段,將人工智能與計(jì)算機(jī)性能結(jié)合起來(lái),建立計(jì)算機(jī)選案分析系統(tǒng)以處理這些真實(shí)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù),就可以主動(dòng)、廣泛地開(kāi)拓經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索來(lái)源,及時(shí)發(fā)現(xiàn)、揭露、控制和打擊非法的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),杜絕犯罪黑數(shù)的上升。

三是大力宣傳舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度,鼓勵(lì)社會(huì)各界大膽檢舉揭發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪。經(jīng)濟(jì)犯罪的行為人大都受過(guò)良好教育 ,社會(huì)閱歷廣 ,具有較高的社會(huì)地位,掌握經(jīng)濟(jì)、財(cái)稅、會(huì)計(jì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí) ,他們有著豐富的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)驗(yàn) ,犯罪思維嚴(yán)謹(jǐn) ,作案前大多經(jīng)過(guò)深思熟慮、精心策劃,手段詭秘,善于利用正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作掩護(hù),作案后利用手中的權(quán)力在足夠的時(shí)空內(nèi)銷毀罪證,以致不少經(jīng)濟(jì)犯罪案件得不到及時(shí)揭露和打擊,等到發(fā)現(xiàn)時(shí),早已人去財(cái)(樓)空。針對(duì)這種現(xiàn)狀我們需要采取一些措施激勵(lì)群眾自發(fā)地檢舉揭發(fā)犯罪。用舉報(bào)有獎(jiǎng)的方法來(lái)激勵(lì)群眾檢舉揭發(fā)犯罪是一條行之有效的路子。舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度在我國(guó)由來(lái)已久,并已在環(huán)境保護(hù)、文化版權(quán)、食品衛(wèi)生、商業(yè)貿(mào)易等領(lǐng)域取得了一定的成效。具體做法就是向社會(huì)公布經(jīng)濟(jì)犯罪案件舉報(bào)中心的地址及電話,使公眾自覺(jué)配合公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門的工作,檢舉有法,報(bào)案有門,公開(kāi)案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度,使群眾了解獎(jiǎng)勵(lì)的辦法和具體數(shù)額,激發(fā)人民群眾配合公安機(jī)關(guān)防范和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的主動(dòng)性和積極性,積極為我們經(jīng)偵部門提供案件線索來(lái)源。如果報(bào)案人、控告人、舉報(bào)人不愿公開(kāi)自己的姓名和報(bào)案、控告、舉報(bào)的行為,按照法律的規(guī)定應(yīng)當(dāng)為他們保守秘密,同時(shí)保障報(bào)案人、控告人、舉報(bào)人及其近親屬的人身安全。

四、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高經(jīng)偵民警發(fā)現(xiàn)和甄別經(jīng)濟(jì)犯罪的能力

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)性亦導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)犯罪的動(dòng)態(tài)性。經(jīng)濟(jì)犯罪的動(dòng)態(tài)性主要表現(xiàn)為:一是隨著整個(gè)社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步,經(jīng)濟(jì)犯罪的內(nèi)涵逐漸變化;二是隨著新的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不斷出現(xiàn),新型經(jīng)濟(jì)犯罪應(yīng)運(yùn)而生;三是社會(huì)生產(chǎn)要素具有自由流動(dòng)性,經(jīng)濟(jì)犯罪也隨之具有了跨區(qū)域流動(dòng)作案、涉及領(lǐng)域廣泛的特點(diǎn)。它涉及經(jīng)濟(jì)生活的方方面面,到了無(wú)孔不入的程度,有的單位和個(gè)人已形成“不偷逃騙稅、不走私、不造假,就不能發(fā)家致富”的思想,更助長(zhǎng)了此類犯罪的蔓延。經(jīng)濟(jì)犯罪的這一顯著特點(diǎn),決定了經(jīng)偵民警不僅要有敏銳的洞察力和駕馭復(fù)雜局面的能力,而且還要熟知《民法》、《稅法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》及《公司法》等法律法規(guī)以及通曉稅務(wù)、財(cái)會(huì)等方面的知識(shí),廣泛涉獵各種文化知識(shí),包括政治、經(jīng)濟(jì)、天文、地理等,充分補(bǔ)充自身的知識(shí)需求。經(jīng)偵民警必須走專業(yè)化的道路,通過(guò)強(qiáng)化學(xué)習(xí)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)掌握相關(guān)知識(shí),及時(shí)解決實(shí)踐中遇到的困難,努力掌握新形勢(shì)下經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)則的變化,預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)展動(dòng)向。要對(duì)新時(shí)期經(jīng)偵工作的規(guī)律、特點(diǎn)、發(fā)展方向進(jìn)行戰(zhàn)略性、全局性、前瞻性的思考和研究,拓展工作視野,強(qiáng)化經(jīng)偵民警發(fā)現(xiàn)和甄別高科技、智能化新型經(jīng)濟(jì)犯罪的能力。對(duì)獲得的案件線索,經(jīng)偵民警要能夠在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上認(rèn)定它是否符合經(jīng)濟(jì)犯罪的構(gòu)成要件,如果符合立案的條件和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)及時(shí)立案,按照法律規(guī)定的程序獲取證據(jù),將犯罪嫌疑人繩之以法,維護(hù)良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。

[1]程小白,蔡輝庭.經(jīng)濟(jì)犯罪案件偵查[M].北京:中國(guó)人民公安大學(xué)出版社,2000.67.