保理融資:醫(yī)保欠款免疫劑

付 強(qiáng)

當(dāng)前國(guó)內(nèi)貿(mào)易中普遍使用的保理業(yè)務(wù)與公立醫(yī)院融資需求結(jié)合，催生醫(yī)保欠款保理融資，為面對(duì)醫(yī)保欠款頭疼的公立醫(yī)院CFO提供了一劑“良藥”。

醫(yī)院遭遇欠款難題

伴隨國(guó)家全民醫(yī)保及新農(nóng)合政策的實(shí)施，公立醫(yī)院的門(mén)診、住院收入結(jié)算模式已由過(guò)去以現(xiàn)金方式結(jié)算為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榛颊邇H承擔(dān)醫(yī)療總費(fèi)用中的自費(fèi)金額，剩余金額由醫(yī)療保險(xiǎn)管理局或新農(nóng)合辦與公立醫(yī)院直接結(jié)算的模式。正是由于醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算模式的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致各公立醫(yī)院在向患者提供各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)后，并不能及時(shí)回籠資金，由此產(chǎn)生巨額醫(yī)保欠款。

作為一家公立醫(yī)院，湖北省宜昌市第二人民醫(yī)院也正深受著醫(yī)保欠款之苦。2009年12月31日，該院應(yīng)收醫(yī)療款賬面余額為1084萬(wàn)元，其中僅門(mén)診、住院醫(yī)療保險(xiǎn)欠款就高達(dá)966萬(wàn)元。在公立醫(yī)院改革方向尚未完全明確，國(guó)家又暫未加大對(duì)公立醫(yī)院投入的現(xiàn)實(shí)狀況下，收入結(jié)算模式的轉(zhuǎn)變嚴(yán)重影響了公立醫(yī)院正常流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。公立醫(yī)院為保證流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，維持正常經(jīng)營(yíng)，必須破解由此而帶來(lái)的融資難題。

公立醫(yī)院這類(lèi)以經(jīng)營(yíng)為主的事業(yè)單位相對(duì)于企業(yè)而言融資渠道比較單一，因?yàn)榇祟?lèi)單位的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)決定其不能以發(fā)行股票、發(fā)行公司債券等方式進(jìn)行融資，而只能依靠商業(yè)銀行一般流動(dòng)資金貸款、上級(jí)單位撥款、商業(yè)信用等傳統(tǒng)方式進(jìn)行融資。同時(shí)，公立醫(yī)院以傳統(tǒng)方式進(jìn)行融資時(shí)困難較多，如采用商業(yè)銀行一般流動(dòng)資金貸款，貸款的審批周期較長(zhǎng)、授信額度有限，不動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保條件無(wú)法落實(shí)，不利于短時(shí)間內(nèi)籌措到公立醫(yī)院維持正常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)所需的資金。因此，必須在嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并針對(duì)當(dāng)前公立醫(yī)院醫(yī)保欠款占用流動(dòng)資金較多的情況下，創(chuàng)新公立醫(yī)院的融資模式。

保理融資對(duì)癥下藥

當(dāng)前國(guó)內(nèi)貿(mào)易中普遍使用的保理業(yè)務(wù)就是一個(gè)十分可行的融資辦法。國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)是銷(xiāo)貨方將其銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)或其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行為其提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)。根據(jù)保理業(yè)務(wù)定義，公立醫(yī)院(銷(xiāo)貨方)與醫(yī)療保險(xiǎn)管理局或新農(nóng)合辦(購(gòu)貨方)之間交易產(chǎn)生的應(yīng)收醫(yī)保欠款，正屬于可辦理國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)融資的范疇。

國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)融資，在實(shí)際運(yùn)用中一般可劃分為有追索權(quán)的保理和無(wú)追索權(quán)的保理。有追索權(quán)的保理是指銷(xiāo)貨方將應(yīng)收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理銀行，銷(xiāo)貨方在得到短期借款之后，如果購(gòu)貨方到期拒絕付款或無(wú)力付款，保理銀行有權(quán)向銷(xiāo)貨方進(jìn)行追索，要求償還預(yù)付的貨幣資金。當(dāng)前保理銀行出于謹(jǐn)慎性原則考慮，為了減少日后可能發(fā)生的壞賬損失，通常情況下只會(huì)為銷(xiāo)貨方提供有追索權(quán)的保理。無(wú)追索權(quán)的保理則相反，是由保理銀行獨(dú)自承擔(dān)購(gòu)貨方到期拒絕付款或無(wú)力付款的風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)貨方在與保理銀行開(kāi)展了保理業(yè)務(wù)之后，等于將全部的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了銀行。由于風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，保理銀行一般不予以接受。

公立醫(yī)院辦理醫(yī)保欠款保理融資，對(duì)保理銀行和公立醫(yī)院來(lái)說(shuō)，顯然是“雙贏”之舉。對(duì)保理銀行來(lái)講，發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)較低。首先，購(gòu)貨方醫(yī)療保險(xiǎn)管理局或新農(nóng)合辦屬政府部門(mén)，信用度高，醫(yī)保欠款回款穩(wěn)定，銷(xiāo)貨方公立醫(yī)院按期償還融資本金有保證。其次，保理銀行一般僅以銷(xiāo)貨方公立醫(yī)院當(dāng)月已結(jié)上月醫(yī)保欠款收據(jù)金額的80％～90％核定融資金額，有效的保證了公立醫(yī)院能夠按期、足額償還保理融資本金。最后，在應(yīng)收醫(yī)保欠款質(zhì)押擔(dān)保方式基礎(chǔ)之上，保理銀行仍可要求公立醫(yī)院提供其它輔助擔(dān)保措施，如可要求公立醫(yī)院的同級(jí)財(cái)政部門(mén)提供擔(dān)保。

對(duì)公立醫(yī)院自身來(lái)講，辦理保理業(yè)務(wù)融資則具有如下優(yōu)勢(shì)：

1，銀行準(zhǔn)入門(mén)檻較低，如中國(guó)工商銀行規(guī)定有追索權(quán)單保理業(yè)務(wù)在購(gòu)貨方是政府和軍隊(duì)的情況下，銷(xiāo)貨方銀行信用等級(jí)評(píng)估只須在BBB級(jí)(含)以上。

2，銀行以預(yù)支方式提供融資便利，緩解銷(xiāo)貨方公立醫(yī)院流動(dòng)資金被應(yīng)收醫(yī)保欠款占?jí)旱膯?wèn)題，改善公立醫(yī)院的現(xiàn)金流；并可通過(guò)買(mǎi)斷形式(無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù))，幫助銷(xiāo)貨方將“應(yīng)收”變?yōu)椤笆杖搿?，從而?yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表。

3，相比一般流動(dòng)資金貸款，保理期限更具靈活性，能有效降低公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)成本，保理銀行通過(guò)資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款催收等服務(wù)能有效降低公立醫(yī)院的管理成本。

4，保理業(yè)務(wù)融資擔(dān)保要求與一般流動(dòng)資金貸款不同，前者是以應(yīng)收賬款(動(dòng)產(chǎn))質(zhì)押作為其融資擔(dān)保方式，后者往往是以不動(dòng)產(chǎn)抵押作為其融資擔(dān)保方式。對(duì)于公立醫(yī)院而言，辦理不動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保是《擔(dān)保法》禁止性行為，但對(duì)于辦理應(yīng)收賬款(動(dòng)產(chǎn))質(zhì)押擔(dān)保，《擔(dān)保法》沒(méi)有禁止，具有可操作性。尤其是2007年10月1日正式實(shí)施的《物權(quán)法》在第223條明確規(guī)定：在應(yīng)收賬款上可以設(shè)立質(zhì)權(quán)，用于擔(dān)保融資。

5，保理銀行對(duì)保理業(yè)務(wù)融資利息及手續(xù)費(fèi)往往采取在融資本金發(fā)放時(shí)一次性扣收，在市場(chǎng)加息預(yù)期下，公立醫(yī)院可以有效降低財(cái)務(wù)成本。

“臨床”案例

下面就以宜昌市第二人民醫(yī)院成功辦理的有追索權(quán)(回購(gòu)型)保理業(yè)務(wù)為例，說(shuō)明辦理該類(lèi)保理業(yè)務(wù)的流程：

1，銷(xiāo)貨方公立醫(yī)院向保理銀行提交《國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》。

2，保理銀行對(duì)購(gòu)貨方醫(yī)療保險(xiǎn)管理局或新農(nóng)臺(tái)辦進(jìn)行資信調(diào)查后，與銷(xiāo)貨方公立醫(yī)院簽訂《國(guó)內(nèi)保理融資協(xié)議》，銷(xiāo)貨方將已經(jīng)形成的應(yīng)收醫(yī)保欠款及相關(guān)法律要件轉(zhuǎn)讓給保理銀行。

3，保理銀行向購(gòu)貨方醫(yī)療保險(xiǎn)管理局或新農(nóng)臺(tái)辦提交《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知，確認(rèn)書(shū)》，請(qǐng)其確認(rèn)交易的真實(shí)性及付款到期日。

4，保理銀行向銷(xiāo)貨方公立醫(yī)院提供相應(yīng)融資并一次性扣收利息及融資手續(xù)費(fèi)。

5，若購(gòu)貨方于應(yīng)收賬款到期日向銷(xiāo)貨方所在保理銀行開(kāi)立的銀行賬戶(hù)付款，則保理銀行依據(jù)保理合同的有關(guān)約定將自動(dòng)全額扣收融資本金；若到期日后未收到購(gòu)貨方的付款，保理銀行將依據(jù)保理合同的有關(guān)約定向銷(xiāo)貨方公立醫(yī)院進(jìn)行追索。