推進全面預(yù)算管理提升整體經(jīng)營管理水平

文/班士杰 馬立強

全面預(yù)算管理是優(yōu)化資源配置和控制經(jīng)營活動的有效手段，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。冀中能源邯礦集團云駕嶺煤礦堅持以體系建設(shè)為基礎(chǔ)，以成本管理為重點，以過程控制為抓手，以信息化管理為依托，深入推行全面預(yù)算管理，初步達到了提升整體經(jīng)營管理水平的目的。

抓體系構(gòu)建，提供組織保障

云駕嶺煤礦在全員責(zé)任目標精細管理（TRAM）的基礎(chǔ)上，積極借鑒先進經(jīng)驗，緊密結(jié)合自身實際，進一步構(gòu)建完善責(zé)任、目標、組織、價格、考核、結(jié)算和仲裁七大體系，形成了完整的全面預(yù)算管理組織架構(gòu)。

責(zé)任體系，包括一縱一橫兩個“塔式”構(gòu)造?？v向上，通過對全礦目標總成本層層分解，形成“礦—區(qū)隊—班組—個人”四級責(zé)任傳導(dǎo)鏈條。橫向上，按照成本的項目構(gòu)成，把全礦總成本橫向切割、分解到各個職能科室，進行條塊控制，實現(xiàn)分項成本目標的歸口負責(zé)。

目標體系，是責(zé)任體系的“量化”形式，是將全礦所有責(zé)任項目分別進行量化，確定各層次、各單位、各崗位的預(yù)期責(zé)任目標值，一層保一層，以個體（項）保全局，確保全礦整體目標的分解落實。

組織體系，包括一個預(yù)算管理考核督導(dǎo)組和12個專業(yè)考核組（生產(chǎn)任務(wù)、工資、材料費、修理費等）。預(yù)算管理考核督導(dǎo)組負責(zé)全礦經(jīng)營管理辦法的制定、檢查，負責(zé)全面預(yù)算管理體系的建立、運行、測試，負責(zé)全礦各單位費用預(yù)算、資金預(yù)算的編制。12個專業(yè)考核組，分別對其分管項目進行考核督導(dǎo)。

價格體系，指所有內(nèi)部市場交易的價格目錄，包括噸煤定額、巷道米定額、材料及配件價格、服務(wù)產(chǎn)品價格、制修費價格等，各種定額和價格確定后，一般不作調(diào)整。

考核體系，以礦預(yù)算管理辦公室為經(jīng)營信息收集及獎罰執(zhí)行中心，各專業(yè)考核組，分別從任務(wù)、標準化、材料費用等方面實施考核，結(jié)果交預(yù)算管理辦公室匯總。

結(jié)算體系，以礦內(nèi)部結(jié)算中心為交易平臺的內(nèi)部市場結(jié)算體系，實行四級結(jié)算，即礦與各生產(chǎn)區(qū)隊的結(jié)算，生產(chǎn)區(qū)隊與輔助區(qū)隊的結(jié)算，單位與班組的結(jié)算，以及班組之間的結(jié)算。

仲裁體系，主要負責(zé)市場化過程中的糾紛調(diào)解、仲裁、索賠等事項。嚴格按礦規(guī)定的索賠范圍、賠償標準、調(diào)節(jié)程序和仲裁書下達等程序運行。

這七大體系的協(xié)調(diào)運作、聯(lián)合運轉(zhuǎn)為全面預(yù)算管理工作的開展提供了有力的組織保障。

抓機制完善，夯實運行基礎(chǔ)

根據(jù)全面預(yù)算管理“全面、全員、全程”的特征，在完善預(yù)算管理機制方面，云駕嶺煤礦重點抓預(yù)算指標的編制、配套政策制訂和考核辦法細化三個環(huán)節(jié)，完善預(yù)算運行機制，使所有單位、所有部門，一切經(jīng)濟活動均受控于預(yù)算。

一是明確編制分工，保證指標科學(xué)?？茖W(xué)合理的預(yù)算計劃是實施全面預(yù)算管理的前提。云駕嶺煤礦預(yù)算指標的編制，以年度預(yù)算計劃為基礎(chǔ)，逐季逐月逐層逐單位編制，實行“上下結(jié)合、分級編制、歸口管理、綜合平衡”的原則。根據(jù)邯鄲礦業(yè)集團下達的生產(chǎn)經(jīng)營目標，云駕嶺煤礦組織有關(guān)部門共同制定全礦的年度、季度、月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，把預(yù)算指標層層分解，落實到區(qū)隊、班組和個人。

二是區(qū)別制訂政策，促進指標落實。以“預(yù)算管理、捆綁使用、費用包干、分項考核、超支自負、節(jié)余留抵”為指導(dǎo)原則，區(qū)別不同單位的不同情況，制訂不同的經(jīng)濟承包政策，促進分解指標的落實。自推行全面預(yù)算管理以來，云駕嶺煤礦所有區(qū)隊、科室的經(jīng)營指標全部控制在預(yù)算之內(nèi)。

三是實行責(zé)任連帶，形成全員合力。上至礦領(lǐng)導(dǎo)，下至每一名員工，全部實行崗位責(zé)任與成本目標掛鉤考核。如領(lǐng)導(dǎo)層，按照集團公司年初下達的年度經(jīng)營目標責(zé)任書，制定了礦級領(lǐng)導(dǎo)年薪制考核辦法，每月考核，年底兌現(xiàn)。對于中層干部及員工，都有明確的崗位責(zé)任。通過責(zé)任層層聯(lián)帶，把每個領(lǐng)導(dǎo)、每個員工的切身利益與崗位責(zé)任目標聯(lián)系在一起，真正實現(xiàn)了“千斤重擔(dān)眾人挑，人人頭上有指標”。

抓過程控制，強化預(yù)算執(zhí)行

執(zhí)行是預(yù)算管理的核心與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是預(yù)算管理目標能不能實現(xiàn)的關(guān)鍵。在執(zhí)行控制方面，云駕嶺煤礦主要采取了四項措施。

一是開發(fā)信息平臺。針對全面預(yù)算管理中存在的涉及項目廣、經(jīng)營信息多、耗費時間長、人工執(zhí)行慢等問題，云駕嶺煤礦結(jié)合本單位實際，自主研發(fā)了全面預(yù)算管控信息系統(tǒng)。這套軟件為全面預(yù)算管理規(guī)范高效運行提供了技術(shù)支撐。

二是實施動態(tài)控制。依托這套軟件系統(tǒng)，每天下午四點，云駕嶺煤礦預(yù)算管控平臺核算出每個區(qū)隊、每個頭面、每個科室、每項成本的計劃金額和實際金額，真正做到了“費用核算到頭面，工資核算到個人，成本核算到日報，預(yù)算控制到節(jié)點”。

三是開展及時分析。云駕嶺煤礦以五天為一個成本控制段，區(qū)隊按頭面、班組進行成本分析，找出超支原因，并制定相應(yīng)措施；職能部門按成本項，找出超支區(qū)隊，分析原因，加強管控；企管科進行全礦成本綜合分析，并督促職能部門及區(qū)隊落實整改措施。每月6日召開一次全礦大型成本分析會，綜合分析上月全礦預(yù)算執(zhí)行情況，凡超預(yù)算的事項，都要找出原因，并制定改進措施，隨時糾偏補漏，確保預(yù)算執(zhí)行。

四是嚴肅認真考核。云駕嶺煤礦預(yù)算管理辦公室根據(jù)12個專業(yè)考核組檢查考核結(jié)果，形成全礦月度預(yù)算考核方案，按照各考核項系數(shù)得分，算出每個單位的工資總額及單位正職的績效薪酬。每個考評區(qū)排名最后兩位的單位正職，要按規(guī)定扣款，用于獎勵綜合排名前三名的單位正職。月底，在礦內(nèi)部網(wǎng)上對考核排名和獎勵情況進行公布，不遷就、不照顧、不調(diào)整，真正做到了“干在前面的有面子，多掙錢；干到后面的丟面子，少掙錢”。

通過一年的學(xué)習(xí)探索和試運行，云駕嶺煤礦的全面預(yù)算管理取得了良好效果，并總結(jié)出一些經(jīng)驗：推行全面預(yù)算管理，必須結(jié)合自身實際，突出實踐特色；必須完善體系流程，規(guī)范運作模式；必須科學(xué)測定目標，確保先進可行；必須嚴肅考核獎懲，嚴明賞罰紀律；必須依托現(xiàn)代手段，打造信息平臺。