地區(qū)間財(cái)政能力均等化模型的構(gòu)建與應(yīng)用
——基于地區(qū)間公共支出成本差異的視角

胡德仁,劉 亮

(1.河北省財(cái)政廳 科研所,河北 石家莊 050051;2.中共河北省委黨校 經(jīng)濟(jì)學(xué)教研部,河北 石家莊 050061)

地區(qū)間財(cái)政能力均等化模型的構(gòu)建與應(yīng)用
——基于地區(qū)間公共支出成本差異的視角

胡德仁1,劉 亮2

(1.河北省財(cái)政廳 科研所,河北 石家莊 050051;2.中共河北省委黨校 經(jīng)濟(jì)學(xué)教研部,河北 石家莊 050061)

基于地區(qū)間公共支出成本差異的視角,引入人均財(cái)政收入指數(shù)、人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)、人均財(cái)力指數(shù)的概念,根據(jù)公平與效率原則構(gòu)建了地區(qū)間財(cái)政能力均等化模型,并對(duì)2000-2008年河北省地區(qū)間財(cái)政能力差異的適度性進(jìn)行了檢驗(yàn),結(jié)論是河北省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策一貫遵循效率優(yōu)先的原則。根據(jù)模型所測算的2008年河北省地區(qū)間財(cái)政能力均等化分配的模擬結(jié)果顯示,在目前的財(cái)政體制下,要想實(shí)現(xiàn)地區(qū)間財(cái)政能力的均等化,應(yīng)考慮進(jìn)行橫向轉(zhuǎn)移支付。

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付;財(cái)政能力;均等化;模型

一、文獻(xiàn)簡要回顧

現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)從財(cái)力均等化的研究基本都是從公平與效率的角度進(jìn)行的。齊守印認(rèn)為只有本著公平與效率兼顧的原則,使河北省地區(qū)間財(cái)力差異保持在合理的區(qū)間內(nèi),即實(shí)現(xiàn)地區(qū)間財(cái)力均等化,①才會(huì)調(diào)動(dòng)各地發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性和實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化。賈康等人在借鑒他國財(cái)政均衡經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上提出,財(cái)政均衡制度必須從一開始就要把重點(diǎn)放在形成有效的激勵(lì)、約束制度安排上面,而非簡單地按是否“均等”的結(jié)果來評(píng)判和導(dǎo)向。②王善邁等人認(rèn)為政府間轉(zhuǎn)移支付應(yīng)保證各地財(cái)力基本均等,使各地能夠提供大致同等水平的公共服務(wù),同時(shí)富裕地區(qū)和貧困地區(qū)在財(cái)力上應(yīng)略有差距。因?yàn)檫m當(dāng)?shù)牟罹嗄墚a(chǎn)生激勵(lì)作用,避免因富裕地區(qū)不滿和貧困地區(qū)安于現(xiàn)狀而造成的效率損失。③王佐云認(rèn)為一方面要消除人均財(cái)政支出水平的顯著差距,另一方面也要注意均等化的適度性,確認(rèn)存在適度財(cái)力差距的合理性。④在量化分析方面,馬駿采用中國數(shù)據(jù)建立了一個(gè)示范性的均等化轉(zhuǎn)移支付模型,試圖說明如何用不多的變量對(duì)地區(qū)財(cái)政能力和支出需求進(jìn)行測量,并以此估算中央向地方的均等化轉(zhuǎn)移支付額。⑤

總的說來,已有文獻(xiàn)對(duì)地區(qū)間財(cái)力均等化應(yīng)遵循公平與效率兼顧原則已達(dá)成共識(shí),這一點(diǎn)筆者也贊同。但是現(xiàn)有關(guān)于財(cái)力均等化的研究都是在沒有考慮公共支出成本的狀態(tài)下進(jìn)行的,而沒有考慮成本差異的財(cái)力均等與各地區(qū)實(shí)際需求存在很大差距,此外,以往的研究大部分偏重于對(duì)原理和現(xiàn)狀的定性分析上,為此,本文研究的主題為考慮了公共支出成本差異后的地區(qū)間財(cái)政能力的均等化,并試圖通過模型構(gòu)建來體現(xiàn)財(cái)政能力均等化過程中公平與效率的關(guān)系,進(jìn)而為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策的完善提供建議。

二、地區(qū)間財(cái)政能力均等化的理論及模型構(gòu)建——以河北省為例

(一)財(cái)政能力的內(nèi)涵

財(cái)政部科研所劉尚希研究員指出“我們通常用人均財(cái)力來衡量地區(qū)間財(cái)力的差距,但這個(gè)指標(biāo)不能準(zhǔn)確反映地區(qū)間財(cái)政能力的差距。因?yàn)楣卜?wù)的單位成本在不同地區(qū)是不同的,甚至差距很大,同樣的錢未必能提供同樣多的公共服務(wù)。比如教育的單位成本、醫(yī)療的單位成本、基礎(chǔ)設(shè)施的單位成本等等,會(huì)因地形地貌、人口密度、國土面積、民族構(gòu)成等因素而不同。即使公共服務(wù)的單位成本相同,由于制度因素及管理水平的影響,同樣數(shù)量的資金所提供的公共服務(wù)也是不一樣的。因此,財(cái)政能力是財(cái)力、單位成本和制度及管理因素的復(fù)合函數(shù),僅看財(cái)力的多與少是片面的?！雹挢?cái)政部預(yù)算司的李萍、許宏才認(rèn)為在進(jìn)行地區(qū)間財(cái)力水平比較時(shí),簡單地用價(jià)值指標(biāo)對(duì)比并不能客觀地反映差異,主要原因在于地區(qū)間受地理、人口密度、社會(huì)人文、特殊政策等因素的影響,各地區(qū)公共支出成本存在一定差異,需要考慮支出成本差異來進(jìn)行地區(qū)間比較。⑦

對(duì)于河北省這樣一個(gè)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展存在較大差異的地區(qū)來說,單純比較人均財(cái)政收入或財(cái)力上的差異是沒有多大意義的,因?yàn)閮H均衡人均財(cái)政收入或財(cái)力而不考慮支出需求和成本差異,對(duì)需求多而成本高的地區(qū)不公平。為消除上述弊端,本文的研究重點(diǎn)是在考慮公共支出成本差異的情況下度量河北省地區(qū)間財(cái)政能力差異。為此,本文引入了人均公共支出成本這一變量,認(rèn)為財(cái)政能力是人均財(cái)力和公共支出成本的復(fù)合函數(shù)。⑧而前人之所以沒有這樣做的一個(gè)主要原因是他們無法測量各地區(qū)公共支出成本,本文試圖采用河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局的測算結(jié)果解決這個(gè)問題。

(二)公共支出成本測算的合理性評(píng)價(jià)

通常認(rèn)為影響公共支出成本的因素主要有各地區(qū)人口規(guī)模、人口密度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、物價(jià)水平等。

1.人口規(guī)模因素對(duì)公共支出成本的影響

規(guī)模經(jīng)濟(jì)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中普遍存在的現(xiàn)象。當(dāng)一個(gè)企業(yè)的長期平均成本(總成本除以產(chǎn)量)隨產(chǎn)量的增加而呈遞減的趨勢,則其生產(chǎn)存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)。但是,隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大又會(huì)產(chǎn)生更多的內(nèi)部協(xié)調(diào)費(fèi)用,即企業(yè)內(nèi)的交易費(fèi)用增加,當(dāng)這種協(xié)調(diào)費(fèi)用大于企業(yè)從市場交易獲得生產(chǎn)要素的成本時(shí),企業(yè)就進(jìn)入規(guī)模不經(jīng)濟(jì)階段,而當(dāng)企業(yè)通過內(nèi)部契約代替市場交易來獲得生產(chǎn)要素,所節(jié)約的交易費(fèi)用與企業(yè)因此而產(chǎn)生的管理成本在邊際上相等時(shí),企業(yè)規(guī)模就處于最佳狀態(tài)。⑨此即從規(guī)模經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的拐點(diǎn)。

政府等公共組織是否也存在這種隨著組織規(guī)模增大,其公共支出成本出現(xiàn)從規(guī)模經(jīng)濟(jì)到規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的情況呢?既有的理論和實(shí)證研究證明了這一點(diǎn)。⑩布勞認(rèn)為,經(jīng)濟(jì)學(xué)生產(chǎn)者理論中的長期成本曲線呈U型的特征也存在于行政管理活動(dòng)中,一個(gè)組織的規(guī)模增長,在初期階段,會(huì)帶來降低組織運(yùn)行的單位成本的效應(yīng),但進(jìn)一步的增長則會(huì)因協(xié)調(diào)控制的復(fù)雜性導(dǎo)致單位成本的增加。○11因此可以假設(shè)人口規(guī)模與公共支出成本呈負(fù)相關(guān)或呈U型關(guān)系。

2.人口密度因素對(duì)公共支出成本的影響

關(guān)于公共支出成本與人口密度問題,美國房地產(chǎn)研究協(xié)會(huì)在其開創(chuàng)新研究中發(fā)現(xiàn),缺乏規(guī)劃、地域人口密度的蔓延式城市發(fā)展模式相對(duì)于高人口密度的緊湊型發(fā)展模式明顯增加了政府開支。Burchell等人(2002)的研究也發(fā)現(xiàn),高人口密度城市能夠節(jié)約13.4%的道路成本和約3%的其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本。Holcombe和W illiams(2008)的研究顯示,人口規(guī)模不同的城市,人口密度的提高對(duì)不同公共支出的影響存在差異。在人口規(guī)模不變條件下,政府公共支出成本的差異是轄區(qū)面積的函數(shù)(RERC,1974);面積廣闊、人口稀少的地區(qū),難以有足夠的稅收來負(fù)擔(dān)教育、道路、自來水、下水道等公共設(shè)施及其運(yùn)行成本,而由于區(qū)域面積大,警察、消防和醫(yī)療救護(hù)等緊急性公共服務(wù)的反應(yīng)時(shí)間就比較長,使居民安全面臨風(fēng)險(xiǎn),因此要保持標(biāo)準(zhǔn)水平的公共服務(wù),單位成本及人均成本就比較高(Esseks等,1999;Sorenson和Essks,1999)?！?2因此,人口密度高的地區(qū)公共支出成本往往要低些。

此外,一般認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、物價(jià)水平也是影響公共支出成本的重要因素。

目前關(guān)于各地區(qū)人均公共支出成本的測算最權(quán)威的依據(jù)就是財(cái)政部門每年進(jìn)行一般性轉(zhuǎn)移支付時(shí)對(duì)各地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的測算,所謂“標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出”,是指在全省同等的支出效率前提下,地方政府達(dá)到均衡范圍內(nèi)公共支出項(xiàng)目均等化所需的支出,它要求考慮地方政府提供基本公共服務(wù)所存在的客觀成本差異。在基本公共服務(wù)均等化成為重要國策的背景下,本文中所強(qiáng)調(diào)的公共支出成本在某種程度上表示各地區(qū)提供基本公共服務(wù)所需要的財(cái)政支出。因此,本文假定各地區(qū)人均公共支出成本=各地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出/該地區(qū)總?cè)丝凇?/p>

由于沒有各地區(qū)物價(jià)水平的數(shù)據(jù),以各地區(qū)工資水平代替各地區(qū)物價(jià)水平,以人均財(cái)政收入表示各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,基于這些假設(shè),依據(jù)河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局2009年進(jìn)行一般性轉(zhuǎn)移支付時(shí)測算的數(shù)據(jù),我們可以構(gòu)建如下的回歸模型來驗(yàn)證2009年河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局測算的公共支出成本是否合理。

其中 ：cbi、rki、gri、mdi、sri分別表示各地區(qū)的公共支出成本、總?cè)丝?、平均工資水平、人口密度、人均財(cái)政收入(表示各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平),各地區(qū)公共支出成本的數(shù)據(jù)來源于河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局的測算,各地區(qū)的總?cè)丝?、平均工資水平、人口密度的數(shù)據(jù)來源于《河北經(jīng)濟(jì)年鑒(2009)》。

運(yùn)用EV IEWS6.0軟件對(duì)上面的模型(Ⅰ)、(Ⅱ)、(Ⅲ)、(Ⅳ)進(jìn)行回歸,可以得到以下的回歸結(jié)果(見表1)。

表1 模型(Ⅰ)、(Ⅱ)、(Ⅲ)、(Ⅳ)的回歸結(jié)果

從回歸結(jié)果中可以看出各地區(qū)人口規(guī)模、人口密度、平均工資水平、人均財(cái)政收入對(duì)公共支出成本影響均在1%的水平下顯著,人口的平方項(xiàng)對(duì)公共支出成本影響均在5%或10%的水平下顯著,而且模型(Ⅰ)、(Ⅲ)、(Ⅳ)的擬合程度均接近70%,模型(Ⅱ)擬合程度也接近60%,得出的結(jié)果與理論分析吻合,說明河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局測算的公共支出成本是科學(xué)合理的,即公共支出成本與人口規(guī)模、人口密度負(fù)相關(guān),公共支出成本與各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、平均工資水平正相關(guān)。模型(Ⅰ)和(Ⅱ)表明人口規(guī)模與公共支出成本呈負(fù)相關(guān),而模型(Ⅲ)和(Ⅳ)則表明人口規(guī)模與公共支出成本呈U型關(guān)系,兩者并不矛盾,因?yàn)槟Ｐ?Ⅲ)和(Ⅳ)測算的結(jié)果是公共支出成本最低的人口規(guī)模的拐點(diǎn)分別為121.83萬和148.23萬,目前河北省沒有人口規(guī)模超過121.83萬的縣,所以人口規(guī)模與公共支出成本呈負(fù)相關(guān)的模型也是非常顯著的。

(三)地區(qū)間財(cái)政能力均等化的理論假設(shè)及模型構(gòu)建

本文根據(jù)以下三個(gè)基本假設(shè)來構(gòu)建地區(qū)間財(cái)政能力均等化的模型。

1.基于各地區(qū)公共支出成本差異的基本假設(shè)

河北省地區(qū)間公共支出成本的差異較大,僅僅通過對(duì)人均財(cái)力和影響人均財(cái)力因素的測算,很難反映各地公共支出成本方面的差異,無法在河北省實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)力均衡。所以本文引入人均財(cái)政收入指數(shù)(本文中財(cái)政收入均指地方一般預(yù)算收入,財(cái)力=財(cái)政收入+財(cái)政轉(zhuǎn)移支付)、人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)、人均財(cái)力指數(shù)的概念?！?3即：人均財(cái)政收入指數(shù)=人均財(cái)政收入/人均公共支出成本;

人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)=人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付/人均公共支出成本;

人均財(cái)力指數(shù)=人均財(cái)力/人均公共支出成本。

以這些指數(shù)作為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)來消除各地公共支出成本差異,這樣的測算更符合河北省的實(shí)際,更能反映各地區(qū)財(cái)政保障能力。文中財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的口徑是指各地區(qū)一般預(yù)算收支決算總表中的上級(jí)補(bǔ)助收入,不包括原體制上解和專項(xiàng)上解。

2.基于公平原則的基本假設(shè)

公平原則意味著在對(duì)各地財(cái)政狀況(需求與能力)和稅收努力統(tǒng)一評(píng)估的基礎(chǔ)上,通過轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)供給水平均等化,一般來說人均財(cái)政收入能力指數(shù)低的地區(qū)獲得的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)該較高,人均財(cái)政收入指數(shù)與人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)呈負(fù)相關(guān)。確保最不發(fā)達(dá)地區(qū)的人均財(cái)力指數(shù)大于1,也就是人均財(cái)力大于人均公共支出成本,確保貧困地區(qū)財(cái)政能夠提供基本的公共服務(wù)。我們假設(shè)人均財(cái)政收入指數(shù)與人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)呈負(fù)相關(guān),用公式表示為Yn=aXn+b,其中,Xn表示各地區(qū)人均財(cái)政收入指數(shù),Yn表示各地區(qū)人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù),由于Xn與Yn負(fù)相關(guān),可知a＜0。

3.基于效率原則的基本假設(shè)

效率原則意味著確保經(jīng)過轉(zhuǎn)移支付以后經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政狀況在一定程度上仍然優(yōu)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),經(jīng)過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付以后人均財(cái)政收入能力指數(shù)與人均財(cái)力指數(shù)呈正相關(guān)(人均財(cái)力指數(shù)=人均財(cái)政收入指數(shù)+人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù))。從而鼓勵(lì)各類地區(qū)都積極致力于發(fā)展經(jīng)濟(jì)和依法加強(qiáng)稅收收入征管,防止挫傷發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性,同時(shí)避免欠發(fā)達(dá)地區(qū)安于現(xiàn)狀、坐享其成。我們假設(shè)人均財(cái)政收入能力指數(shù)與人均財(cái)力指數(shù)呈正相關(guān),用公式表示為Zn=Xn+Yn=Xn+aXn+b=(a+1)Xn+b,其中Zn表示人均財(cái)力指數(shù),Xn表示人均財(cái)政收入指數(shù)。由于Xn與Zn正相關(guān),可知a+1＞0,即a＞-1。

按照以上基本假設(shè),我們可以根據(jù)以下五個(gè)公式來構(gòu)建河北省地區(qū)間財(cái)政能力均等化的模型：

其中：Xn表示各地區(qū)人均財(cái)政收入指數(shù),Yn表示各地區(qū)人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù),Zn表示各地區(qū)人均財(cái)力指數(shù),pn表示各地區(qū)的總?cè)丝?m表示上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付總額,cn表示各地區(qū)公共支出成本。

三、對(duì)地區(qū)間財(cái)政能力差異適度性的檢驗(yàn)

根據(jù)上述基本假設(shè),我們從公平和效率兩個(gè)角度對(duì)2000-2008年河北省地區(qū)間財(cái)政能力差異適度性進(jìn)行檢驗(yàn)。如果財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是基于公平的原則,人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)與人均財(cái)政收入指數(shù)就會(huì)呈負(fù)相關(guān)。○14如果財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是基于效率的原則,人均財(cái)力指數(shù)與人均財(cái)政收入指數(shù)就會(huì)呈正相關(guān)。從表2可以看出,2000-2002年人均財(cái)政收入指數(shù)和人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)都呈負(fù)相關(guān),說明這一時(shí)期河北省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策一定程度上體現(xiàn)了公平原則,但2003-2008年二者呈正相關(guān),說明2003年后的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策有違公平的原則。而2000-2008年人均財(cái)政收入指數(shù)和人均財(cái)力指數(shù)一直呈正相關(guān),且相關(guān)系數(shù)都很高,這說明財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度一貫遵循效率優(yōu)先的原則。

表2 2000-2008年河北省各縣人均財(cái)政收入指數(shù)和財(cái)力指數(shù)及財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)的相關(guān)性

四、地區(qū)間財(cái)政能力均等化模型的構(gòu)建

按照2008年河北省各縣人均財(cái)政收入指數(shù)的高低,對(duì)各地區(qū)做一個(gè)降序排列,令X1、X2、X3…X136分別為相應(yīng)省份的人均財(cái)政收入指數(shù),令Y1、Y2、Y3…Y136分別為相應(yīng)省份的人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù),由于：Yn=aXn+b;Yn-1=aXn-1+b。

兩式相減可得Yn=Yn-1+a(Xn-Xn-1);

根據(jù)等差數(shù)列的性質(zhì),可得Yn=Y1+a(Xn-X1);那么我們可以分別求得Y2、Y3…Y136,即：

Y2=Y1+a(X2-X1);

Y3=Y1+a(X3-X1);

……;

Y136=Y1+a(X136-X1)。

表3 2008年河北省地區(qū)間財(cái)力均等化測算表

將上面135個(gè)式子代入Y1p1c1+Y2p2c2+…+Ynpncn=m,由于-1＜a＜0,令a=-0.2,可以計(jì)算出Y1,通過Y1可以計(jì)算得出其他地區(qū)的人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)和人均財(cái)力指數(shù)情況,此時(shí)的人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)和人均財(cái)政收入指數(shù)完全負(fù)相關(guān)(相關(guān)系數(shù)為-1),人均財(cái)力指數(shù)和人均財(cái)政收入指數(shù)完全正相關(guān)(相關(guān)系數(shù)為1),充分體現(xiàn)了公平和效率的原則(見圖1、圖2)。

圖1 2008年河北省各地區(qū)人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)(模擬)與人均財(cái)政收入指數(shù)的相關(guān)性分析

圖2 2008年河北省各地區(qū)人均財(cái)力指數(shù)(模擬)與人均財(cái)政收入指數(shù)的相關(guān)性分析

根據(jù)上述原理,我們分別計(jì)算a=-0.1、-0.2、-0.3、-0.4、-0.5、-0.6、-0.7、-0.8、-0.9時(shí)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付情況(見表4),從表4中我們可以看出,隨著a值的減小,人均財(cái)力指數(shù)的加權(quán)變異系數(shù)越來越小,越來越趨向于公平的目標(biāo);隨著a值的減小,財(cái)政轉(zhuǎn)移支付均等化效果越來越顯著(財(cái)政轉(zhuǎn)移支付均等化效果=[人均財(cái)政收入指數(shù)的變異系數(shù)-人均財(cái)力指數(shù)的變異系數(shù)]/人均財(cái)政收入指數(shù)的變異系數(shù)),由70.84%增加到96.76%;隨著a值的減小,三河、遷安等一些發(fā)達(dá)地區(qū)的人均財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指數(shù)越來越小,可能為負(fù)數(shù),即這些發(fā)達(dá)地區(qū)必須拿出一部分資金作為橫向均等化轉(zhuǎn)移支付資金,否則難以實(shí)現(xiàn)公平優(yōu)先兼顧效率的目標(biāo)。

表4 2008年河北省地區(qū)間財(cái)政能力均等化分配的模擬結(jié)果(不同的a)

五、應(yīng)用多目標(biāo)優(yōu)化方法分析財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中公平與效率的關(guān)系

從全省來講,財(cái)政轉(zhuǎn)移支付如果能夠達(dá)到絕對(duì)公平和最高效率則是最理想的。從數(shù)學(xué)角度就是多目標(biāo)優(yōu)化問題：

maxy1=f1(x1,x2,…,xn);

maxy2=f2(x1,x2,…,xn)。

但是,公平和效率只是相對(duì)的,絕對(duì)的公平和最高效率是難以實(shí)現(xiàn)的,所以我們必須考慮這兩個(gè)目標(biāo)在轉(zhuǎn)移支付中所占的比重問題,設(shè)λ1(t),λ2(t)分別為某一年公平的效用y1和效率的效用y2的權(quán)重,從而產(chǎn)生一個(gè)新的與時(shí)間相關(guān)的參數(shù)優(yōu)化問題,在某一個(gè)階段λ1(t),i=1,2可以看為待定的常數(shù),因此,轉(zhuǎn)移支付的效用函數(shù)u是公平與效率的加權(quán)和。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)就是要使這個(gè)效用函數(shù)達(dá)到最大值。最優(yōu)目標(biāo)為：

maxu=λ1(t)y1+λ2(t)y2;

λ1(t)+λ2(t)=1。

在不同的地區(qū)中關(guān)于λ1(t),λ2(t)的討論,我們認(rèn)為有下述五種可能：

1.當(dāng)一個(gè)國家或地區(qū)內(nèi)部各地區(qū)發(fā)展差距非常大時(shí),λ1(t)＞ ＞λ2(t);

2.當(dāng)一個(gè)國家或地區(qū)內(nèi)部各地區(qū)發(fā)展差距較大時(shí),λ1(t)＞λ2(t);

3.當(dāng)一個(gè)國家或地區(qū)內(nèi)部各地區(qū)發(fā)展差距一般時(shí),λ1(t)=λ2(t);

4.當(dāng)一個(gè)國家或地區(qū)內(nèi)部各地區(qū)發(fā)展差距較小時(shí),λ1(t)＜λ2(t);

5.當(dāng)一個(gè)國家或地區(qū)內(nèi)部各地區(qū)發(fā)展差距非常小時(shí),當(dāng)λ1(t)＜ ＜λ2(t)時(shí)。

河北省現(xiàn)階段的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策應(yīng)如何正確處理公平與效率的關(guān)系呢?從國際經(jīng)驗(yàn)看,一個(gè)國家或地區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度目標(biāo)的選擇,都是根據(jù)本國或本省的實(shí)際情況和特定需要決定的。河北省仍然是地區(qū)間經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展差距最大的省份之一,在這種情況下,政府間轉(zhuǎn)移支付制度首先要致力解決的就是公平問題,應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的再分配職能,縮小地區(qū)間財(cái)力差距,否則會(huì)直接影響到整體水平(效率)的提高,這也就是所謂的“木桶效應(yīng)”,因此,財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策應(yīng)改變?cè)瓉黹L期遵循的效率優(yōu)先原則,轉(zhuǎn)向公平優(yōu)先兼顧效率,體現(xiàn)在本文所建立的均等化模型中就是盡量取比較小的a值,例如取a=-0.90。

六、結(jié)論與政策建議

本文基于地區(qū)間公共支出成本差異的視角,引入人均公共支出成本的變量,根據(jù)公平與效率原則構(gòu)建了地區(qū)間財(cái)政能力均等化模型,并對(duì)2000-2008年河北省地區(qū)間財(cái)政能力差異的適度性進(jìn)行了檢驗(yàn),結(jié)論是河北省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策一貫遵循效率優(yōu)先的原則。根據(jù)模型所測算的2008年河北省地區(qū)間財(cái)政能力均等化分配的模擬結(jié)果顯示,在目前的財(cái)政體制下,要想實(shí)現(xiàn)地區(qū)間財(cái)政能力的均等化,應(yīng)考慮進(jìn)行橫向轉(zhuǎn)移支付。為此提出如下政策建議：

1.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的對(duì)象與額度并不是一個(gè)靜態(tài)的概念,應(yīng)該隨著條件和環(huán)境的發(fā)展變化,結(jié)合地區(qū)實(shí)際情況來動(dòng)態(tài)考察。在當(dāng)前河北省地區(qū)間發(fā)展差距較大的情況下,財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策應(yīng)轉(zhuǎn)而堅(jiān)持公平優(yōu)先兼顧效率的原則。

2.1994年分稅制改革及2002年所得稅收入分享改革是通過保地方既得利益來換取改革的順利進(jìn)行的,期望通過改革后上級(jí)政府能夠集中到足夠的增量,縮小地區(qū)間財(cái)力差異,實(shí)現(xiàn)地區(qū)間財(cái)政能力分配的基本均等,但是上級(jí)財(cái)政在分稅制改革后所集中到的可用財(cái)力并沒有達(dá)到預(yù)期的目的,在這樣的體制下,由于省級(jí)財(cái)政可支配的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金有限,而且河北省地區(qū)間財(cái)政收入差異較大,在現(xiàn)階段要實(shí)現(xiàn)財(cái)力均等化的目標(biāo),筆者認(rèn)為必須分兩個(gè)階段進(jìn)行：

第一階段：取消稅收返還,省級(jí)政府能夠集中更多的財(cái)力。

盡管河北省目前的一般性轉(zhuǎn)移支付在向不發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜,但是稅收返還數(shù)額數(shù)倍于一般性轉(zhuǎn)移支付數(shù)額,并且逐年增長。稅收返還制度是分稅制改革采取的維護(hù)地方既得利益,以保分稅制改革順利進(jìn)行,但這一措施屬于非均等化的轉(zhuǎn)移支付,不利于實(shí)現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)的均等化目標(biāo),而目前稅收返還在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付總額中占有很大的比例,這就使得河北省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度整體上失去了平衡地區(qū)間財(cái)力的作用。因此,應(yīng)該逐步取消稅收返還制度,降低稅收返還的非均衡化效用。

第二階段：探索建立進(jìn)行橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付模式。

在現(xiàn)行體制下,由于河北省地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異較大,即使中央政府在進(jìn)行縱向轉(zhuǎn)移支付時(shí)對(duì)于欠發(fā)達(dá)地區(qū)予以適當(dāng)傾斜,仍然不能充分滿足財(cái)力均等化的需要,基于財(cái)政公平和公共服務(wù)均等化的考慮,有必要在河北省探索建立橫向轉(zhuǎn)移支付模式,通過富裕地區(qū)對(duì)貧困地區(qū)的資金轉(zhuǎn)移來彌補(bǔ)貧困地區(qū)的財(cái)政缺口,從而實(shí)現(xiàn)地區(qū)間財(cái)政橫向均衡。而且由于財(cái)政成本和利益區(qū)域性外溢的可能以及地區(qū)合作的需要,這樣既能減輕省級(jí)財(cái)政的負(fù)擔(dān),又能促進(jìn)地區(qū)間產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,擴(kuò)大各地區(qū)之間的交流與合作,實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展的目的,這就是所謂的兄弟互助模式(又稱羅賓漢模式)。因此,從橫向財(cái)政平衡和地區(qū)合作發(fā)展的需要出發(fā),橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付有其不可替代的作用。

本研究的不足之處就是對(duì)各地公共支出成本的測算直接根據(jù)河北省財(cái)政廳預(yù)算管理局一般預(yù)算轉(zhuǎn)移支付辦法中各地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出和總?cè)丝诘贸龅?這與各地實(shí)際的公共支出成本還有一定的差異。其次,由于目前河北省地區(qū)之間人口流動(dòng)較大,我們的模型是依據(jù)戶籍人口測算的,有必要按照常住人口進(jìn)行測算,這樣更能符合實(shí)際,這些不足有待于在以后的研究中進(jìn)一步深入。

[注 釋]

① 齊守印.轉(zhuǎn)移支付制度的調(diào)整和規(guī)范[J].經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理,2001,(11)：29-33.

② “政府間財(cái)政均衡制度研究”課題組.國外財(cái)政均衡制度的考察與借鑒[J].經(jīng)濟(jì)研究參考,2006,(10)：1-72.

③ 王善邁,杜育紅,張曉紅.建立政府間轉(zhuǎn)移支付制度的理論與制度分析[J].北京師范大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),1998,(3)：73-81.

④ 王佐云.政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付：政策功能和適度性問題[J].上海財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2002,(12)：12-16.

⑤ 馬駿.中央向地方的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付——一個(gè)均等化公式和模擬結(jié)果[J].經(jīng)濟(jì)研究,1997,(3)：11-206.

⑥ 劉尚希.基本公共服務(wù)如何實(shí)現(xiàn)均等化[EB/OL].http：//rcc.zjnu.net.cn/Article/TypeArticle.asp?Mode ID=1& ID=1361,2008-04-17.

⑦ 李萍,許宏才.中國政府間財(cái)政關(guān)系圖解[M].北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2006.72-73.

⑧ 胡德仁,劉亮.中國地區(qū)間財(cái)政能力差異及財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策取向[J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2010,(2)：97-94.

⑨ Cose.The Problem of SocialCost[J].Journal of Law and E-conomics,1960,(10)：1-44.

⑩ 張光,曾明.規(guī)模經(jīng)濟(jì)和分稅制對(duì)政府雇員規(guī)模的影響[J].武漢大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版),2008,(1)：49-55.

[11] Pete rM Blau.A Comparative Study of Organizations[J].Industrial and Labor Relations Review,1965,(3)：323-338.

[12] 王德祥,李建軍.轄區(qū)人口、面積與地方財(cái)政支出[J].財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì),2009,(2)：28-32.

[13] 胡德仁.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與中國地區(qū)間財(cái)力均等化分配模型[J].公共行政評(píng)論,2008,(5)：81-99.

[14] 齊守印.建立我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的初步設(shè)想[J].財(cái)政研究,1994,(9)：37-40.

F810

A

1004-5295(2010)05-0064-07

2010-08-30

2009年度河北省軟科學(xué)研究項(xiàng)目(094072231D)

胡德仁(1971-),男,安徽池州人,河北省財(cái)政廳科研所副研究員,經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,從事財(cái)政理論與政策研究.

[責(zé)任編輯：高平亮]