淺析我國社會保障基金監(jiān)管的問題與對策

社會保障基金是社會保障制度有序運行的物質(zhì)基礎(chǔ)，是一種消費型的后備基金。近年來，我國社?；鹨?guī)模以較高的速度逐年增長，這一方面表明了我國社保能力在增強;但另一方面也給社?；鸬娘L(fēng)險控制及監(jiān)管提出了更高要求。

社會保障制度是社會的“穩(wěn)定器”，而社會保障基金是“穩(wěn)定器”的核心，是社會保障制度的物質(zhì)基礎(chǔ)和財力保證，其安全有效運行是社會保障制度成敗的關(guān)鍵。但是由于管理上的不夠完善，社會保障基金監(jiān)管不到位，“跑、冒、滴、漏”、擠占挪用等現(xiàn)象依然存。據(jù)審計署2006年11月24日公布的數(shù)據(jù)顯示，對29個省區(qū)市、5 個計劃單列市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金和失業(yè)保險基金的審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題金額，在1999年前發(fā)生的23.47億元和2000年以來發(fā)生的47.88 億元，共71億元，特別是如“上海社會保障基金案”等事件的頻發(fā)，引發(fā)了人們對于社?；鸨O(jiān)管問題的熱議?？梢?，社會保障基金監(jiān)管在社會保障制度實施過程中的影響力度之大，解決期望之迫切。

一、目前我國社會保障基金監(jiān)管存在的問題

(一)立法層次低，法規(guī)制度不健全

我國社會保障立法在市場經(jīng)濟法治體系中相對落后，在基金監(jiān)管立法上基本以法規(guī)和地方規(guī)章為主，法律層次很低，這樣就給予了地方自主權(quán)過于“大、多”，并且各省之間各區(qū)之間制度不對接，造成許多不必要的混亂和障礙，增加了監(jiān)管的難度。基于這種情況，在社會保障基金運行的實踐中就產(chǎn)生了很多問題的處理無法可依，以致于監(jiān)管不嚴造成社保基金被挪用和流失，妨礙了社?；鹬贫鹊挠行蜻\行。

(二)社?；鸨O(jiān)管系統(tǒng)乏力，難以形成合力

首先，各級政府還沒有普遍建立起社會保障基金的專門監(jiān)督機構(gòu)，部分地方雖己有專門監(jiān)督機構(gòu)，但其發(fā)揮的監(jiān)督功能十分薄弱，甚至形同虛設(shè)，故社會保障金違規(guī)違法使用現(xiàn)象時有發(fā)生;其次，在社會監(jiān)督方面，由于基金管理透明度低，信息披露制度不健全，各社會團體、社會組織、輿論機構(gòu)和社會公眾難以發(fā)揮有效的社會監(jiān)督。再次，行政部門的監(jiān)督在一定程度上分散無序、不協(xié)調(diào)，社保基金的行政監(jiān)督涉及到多個部門:包括勞動和社會保障部門、財政部門、審計部門、稅務(wù)部門、中國人民銀行和監(jiān)察部門，各部門在對社?；鸬谋O(jiān)督上缺乏明確分工，監(jiān)督缺位、越位現(xiàn)象同時并存，經(jīng)常出現(xiàn)不協(xié)調(diào)，甚至不配合的現(xiàn)象。

(三)社會保障基金的預(yù)算監(jiān)管乏力

我國各項社會保障基金被納入單獨的基金財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，但尚未納入預(yù)算內(nèi)管理。例如，在《社會保險基金財務(wù)制度》中關(guān)于基金預(yù)算的規(guī)定是這樣的:“基金預(yù)算的審批由勞動保障部門審核匯總并報財政部門審核，經(jīng)同級政府批準后，由財政部門及時向勞動保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報上級財政和勞動保障部門備案?！?“基金預(yù)算的執(zhí)行，定期向同級財政和勞動保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況?！薄盎痤A(yù)算的調(diào)整，由勞動保障部門報財政部門審核，經(jīng)同級政府批準后，由財政部門及時向勞動保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報上級財政和勞動保障部門備案?！笨梢?，社會保險基金預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整完全脫離了人民代表大會這一國家最高權(quán)力機關(guān)的監(jiān)督，導(dǎo)致社會保險基金存在著很大的風(fēng)險隱患。

(四)信息不對稱引發(fā)的基金管理風(fēng)險

信息不對稱是指在市場中交易的一方不能夠充分了解另一方的真實情況，從而做出影響決策準確性的判斷。在我國基金監(jiān)管中，信息不對稱在基金的征繳、運作、支出等各個環(huán)節(jié)都不同程度地存在。例如，在養(yǎng)老保險領(lǐng)域，經(jīng)辦機構(gòu)對職工保險待遇、退休職工養(yǎng)老保險是否全額繳清、各項保險待遇計算是否準確等方面信息不全，導(dǎo)致企業(yè)躲避繳費、隱瞞職工人數(shù)、繳費基數(shù)等現(xiàn)象普遍存在;在支出方面，由于沒有開通指紋識別系統(tǒng)，也沒有與銀行、郵政儲蓄等代發(fā)部門進行信息溝通，致使出現(xiàn)退休人員死后還在冒領(lǐng)養(yǎng)老金的“吃空響”現(xiàn)象;

二、我國社會保障基金監(jiān)管制度的健全與完善

(一)進一步完善有關(guān)社?；鸨O(jiān)管的法律框架

盡快出臺較為完善的社會保障法，對社會保障的范圍、社保基金上繳份額的計算及發(fā)放、基金委托管理、基金投資、基金監(jiān)管、社會保障糾紛的裁定和訴訟、社保部門的設(shè)置及其職能等做出明確的界定。人力資源和社會保障部將研究制定社會保障基金管理監(jiān)督、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理和加強社會保障基金監(jiān)督檢查和個人賬戶基金投資管理辦法，基金投資監(jiān)管等。

(二)社會保障基金的多元監(jiān)管主體

實行社會保障基金監(jiān)管主體多元化 ，是推進社會保障體系健康運行的現(xiàn)實需要，社會保障基金的監(jiān)管主體主要包括政黨、立法機關(guān)、政府、司法機關(guān)、工會、企業(yè)團體、非政府組織及社會輿論及社會公眾等。在此，本文將以政府為主的政治體系以外的監(jiān)管主體統(tǒng)一劃分到社會監(jiān)管體系之中，包括:(1)工會，社會保障基金是工人的保命錢和養(yǎng)命錢，工會作為工人利益的代表者和維護者，應(yīng)該成為社會保障基金監(jiān)管主體多元化中的一個重要組成部分，加強對政府及社會保障基金的監(jiān)管。(2)企業(yè)團體，企業(yè)團體是社會保障基金的重要征繳對象之一，良好的社會保障機制同樣能更好地吸引和激勵員工，促進企業(yè)快速發(fā)展。因此，企業(yè)有權(quán)利也有必要對社會保障基金進行相應(yīng)的監(jiān)督管理。(3)非政府組織，非政府組織能有效彌補政府組織所無法或無心管理的真空地帶，其一般專于某一領(lǐng)域，具有政府組織所缺乏的相關(guān)專業(yè)技術(shù)性。如相關(guān)的基金咨詢、審計、評估、運營管理等，在某些方面其能更好地對社會保障基金進行監(jiān)督管理。(4)社會輿論及社會公眾，社會輿論及社會公眾是現(xiàn)代社會中的重要社會力量之一，具有廣泛的代表性，其對社會保障基金的征繳、投資運營和支出等進行廣泛的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出警告，引起關(guān)注。

(三)加強社?；鸬念A(yù)算監(jiān)管制度

加強基金的預(yù)算監(jiān)管是社會保障制度可持續(xù)運作的重要環(huán)節(jié)，市場經(jīng)濟發(fā)達國家如英國、美國、日本都建立了基金預(yù)算監(jiān)控制度。我國《預(yù)算法實施條例 》第20條規(guī)定:“各級政府預(yù)算按照復(fù)式預(yù)算編制，分為政府公共預(yù)算、國有資產(chǎn)預(yù)算、社會保障預(yù)算與其他預(yù)算?！钡覈两駴]有建立這一制度，沒有各項基金的預(yù)算制度，會導(dǎo)致國家在基金積累和使用方面的無序化。因此，應(yīng)加強以收支平衡和防范支付危機的預(yù)算監(jiān)管。根據(jù)我國的人口、勞動力、就業(yè)、經(jīng)濟發(fā)展速度、社會保障需求等狀況，面對即將到來的“未富先老 ”國情，建立以社會保險為核心的基金預(yù)算監(jiān)管制度，增加預(yù)警防范體系，防止系統(tǒng)性危險的出現(xiàn)，使基金的收入與支出保持平衡，保證制度運行的可持續(xù)性。

(四)建立嚴格的社?；鹦畔⑴吨贫?/p>

首先，建立強制性的信息披露制度，確保信息披露內(nèi)容的真實性、準確性和完整性;其次，在社保基金財務(wù)會計報告中，必須提供注冊精算師的精算報告和意見書，以確保信息披露內(nèi)容的真實性、準確性和完整性;再次，賦予社?；鹚腥吮匾闹闄?quán)與監(jiān)督權(quán)“陽光是最好的防腐劑”，對于社?；鸬陌l(fā)放、收支結(jié)余等情況，應(yīng)保持高度透明并以一定的方式接受老百姓的經(jīng)常性監(jiān)督。

參考文獻:

[1]羅華林，周俊.論社會保障基金的社會監(jiān)管體系構(gòu)建——基于監(jiān)管主體多元化視角[J].遼寧行政學(xué)院學(xué)報，2009.

(作者簡介:潘卓，女，河北大學(xué)管理學(xué)院碩士研究生，河北金融學(xué)院人事處科員。)