工資計算基數(shù),你真明白幾個?

社會保險個人繳費(fèi)、加班費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、代通知金、未休年休假工資……這些林林總總的費(fèi)用都與職工本人的月工資有關(guān)，但是分別有不同的計算口徑。本期我們通過一個模擬案例，為你匯總勞動關(guān)系中各種各樣的基數(shù)計算題。

2008年7月，小張大學(xué)畢業(yè)后到北京某公司任職，2009年1月至2009年12月勞動合同約定每月工資2500元，另外每月有固定發(fā)放的交通、伙食補(bǔ)貼500元。2009年7月，小張得到公司發(fā)放的一次性獎金3000元。2010年1月起勞動合同約定工資調(diào)整為2800元，加上交通、伙食補(bǔ)貼每月實(shí)際發(fā)放3300元。2010年元旦小張加班一天。1月小張得到一次性獎金2500元。2010年5月，小張再次得到公司發(fā)放的一次性獎金2000元。2010年5月31日，因勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經(jīng)用人單位與小張協(xié)商，未能就變更勞動合同內(nèi)容達(dá)成一致，公司決定解除勞動關(guān)系。當(dāng)年小張未休年休假。

那么，小張的社會保險個人繳費(fèi)基數(shù)、加班費(fèi)基數(shù)、解除勞動合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償基數(shù)、代通知金、支付未休年休假工資基數(shù)應(yīng)當(dāng)如何計算呢?

社保個人繳費(fèi)基數(shù):

本人上年度月平均工資

社會保險職工個人繳費(fèi)基數(shù)按照本人上年度月平均工資核定;新設(shè)立單位的職工和用人單位新增的職工按照本人起薪當(dāng)月的工資核定。本人上年度月平均工資或起薪當(dāng)月的工資低于上年度全市職工月平均工資60%的，按照上年度全市職工月平均工資的60%核定;超過上年度全市職工月平均工資300%的，按照上年度全市職工月平均工資的300%核定。在300%~60%之間的，按實(shí)申報。職工工資收入無法確定時，其繳費(fèi)基數(shù)按當(dāng)?shù)貏趧有姓块T公布的當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY。工資口徑按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項(xiàng)目計算，其中包括企業(yè)發(fā)給勞動者的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。根據(jù)北京市的相關(guān)規(guī)定，每年4月1日起，凡參加本市社會保險的單位與職工將按照新的繳費(fèi)工資基數(shù)繳納各項(xiàng)社會保險費(fèi)，所以每年2~3月單位將與每位員工就社會保險繳費(fèi)工資基數(shù)進(jìn)行簽字確認(rèn)。

小張2009年1月至2009年12月每月工資為3000元，加上一次性獎金3000元，計算得出月平均工資為3250元，這就是小張2010年社會保險個人月繳費(fèi)基數(shù)。

社保繳費(fèi)金額=繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)比例

目前北京醫(yī)療保險個人承擔(dān)2%，以及3元的大病統(tǒng)籌個人部分，單位承擔(dān)10%;養(yǎng)老保險個人為8%，單位承擔(dān)20%;失業(yè)保險個人為0.2%，單位承擔(dān)1%。而工傷和生育保險的費(fèi)用均由單位承擔(dān)。據(jù)此，小張2010年每月社保個人繳費(fèi)金額為334.5元。

加班費(fèi)月工資基數(shù):

勞動合同確定的正常工作時間工資標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)原勞動部《關(guān)于<勞動法>若干條文的說明》第44條規(guī)定，加班費(fèi)的基數(shù)是指“基本工資”，根據(jù)原勞動部《對<工資支付暫行規(guī)定>有關(guān)問題的補(bǔ)充規(guī)定》，是“勞動合同確定的正常工作時間工資標(biāo)準(zhǔn)”。

需注意，部分省市對加班費(fèi)基數(shù)計算方法有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。最近，人力資源和社會保障部辦公廳《關(guān)于企業(yè)工資總額管理有關(guān)口徑問題的函》指出:“在國有企業(yè)工資總額管理工作中，應(yīng)按照《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》(財企〔2009〕242號)的規(guī)定，將按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付給職工的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼以及節(jié)日補(bǔ)助、按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼等統(tǒng)一納入職工工資總額管理。”

據(jù)此，計算小張2010年元旦加班費(fèi)基數(shù)時，盡管勞動合同約定工資為2800元，但仍應(yīng)將每月固定發(fā)放的交通、伙食補(bǔ)貼500元計算在內(nèi)，當(dāng)月發(fā)放的一次性獎金2500元可剔除，即加班工資基數(shù)應(yīng)為3300元。

加班工資基數(shù)÷月計薪天數(shù)(21.75天)=日工資基數(shù)

根據(jù)計算，可以得出小張的日工資基數(shù)為151.72元。在法定節(jié)假日工作的，應(yīng)當(dāng)按照不低于日或者小時工資基數(shù)的300%支付加班工資，所以小張2010年元旦加班工資為455.16元。

順便說一下，很多地方規(guī)定病事假工資的計算基數(shù)，也與加班工資計算基數(shù)大致相同，但是計算方法不一樣。原勞動部《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國勞動法〉若干問題的意見》第59條規(guī)定:“職工患病或非因工負(fù)傷治療期間，在規(guī)定的醫(yī)療期間內(nèi)由企業(yè)按有關(guān)規(guī)定支付其病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)，病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%?！眲趧诱咴谑录倨陂g，用人單位可以不支付其工資。

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償基數(shù):

勞動合同解除前十二個月平均工資

《勞動合同法》規(guī)定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的基數(shù)為“勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資”，勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。《勞動合同法實(shí)施條例》進(jìn)一步規(guī)定:“勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)計算。勞動者工作不滿12個月的，按照實(shí)際工作的月數(shù)計算平均工資?！惫べY口徑包括企業(yè)發(fā)給勞動者的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、加班費(fèi)等。

公司與小張解除勞動合同，如何計算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償基數(shù)呢?小張2009年6月至2010年5月的工資包括工資、補(bǔ)貼等固定項(xiàng)目，以及加班費(fèi)、三次發(fā)放的獎金等，總共45455.17元，月平均工資為3787.93元，這就是解除勞動合同計算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)幕鶖?shù)。

按小張本人在本單位工作的年限為一年又11個月，應(yīng)支付其兩個月的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償共7575.86元。

代通知金:

勞動者上一個月的工資標(biāo)準(zhǔn)

《勞動合同法實(shí)施條例》規(guī)定，用人單位選擇額外支付勞動者一個月工資解除勞動合同的，其額外支付的工資應(yīng)當(dāng)按照該勞動者上一個月的工資標(biāo)準(zhǔn)確定。

據(jù)此，2010年5月31日，公司與小張解除勞動合同，應(yīng)支付的“代通知金”為小張本人5月的工資包括一次性獎金共5300元。

但只以單月的工資為準(zhǔn)，可能過高或過低，既有可能對用人單位不利，也有可能對勞動者不利。一些地方對此有特別規(guī)定，如上個月的“工資標(biāo)準(zhǔn)”指勞動者的正常工資標(biāo)準(zhǔn)，如其上月工資不能反映正常工資水平的，可按解除勞動合同之前十二個月的平均工資確認(rèn)。

另外， “代通知金”僅在用人單位以《勞動合同法》第40條規(guī)定的三種情形解除合同且未提前30日書面通知時才適用。

未休年休假工資基數(shù):

前12個月剔除加班工資后的日平均工資

《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》第11條規(guī)定:“計算未休年休假工資報酬的日工資收入按照職工本人的月工資除以月計薪天數(shù) (21.75天)進(jìn)行折算。前款所稱月工資是指職工在用人單位支付其未休年休假工資報酬前12個月剔除加班工資后的月平均工資。在本用人單位工作時間不滿12個月的，按實(shí)際月份計算月平均工資。”

未休年休假工資基數(shù)與經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償基數(shù)不同，要剔除加班工資。小張2009年6月至2010年5月的工資包括三次獎金并剔除加班費(fèi)，共45000元，月平均工資為3750元，除以月計薪天數(shù)(21.75天)，日工資收入為172.41元，這就是計算他未休年休假勞動報酬的日工資基數(shù)。

小張的全年休假日期是5天。針對用人單位與職工解除或者終止勞動合同時，當(dāng)年度未安排職工休滿應(yīng)休年休假如何支付未休年休假工資報酬的情況，《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》做出了規(guī)定。

(當(dāng)年度在本單位已過日歷天數(shù)÷365天)×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)—當(dāng)年度已安排年休假天數(shù)

但折算后不足1整天的部分不支付未休年休假工資報酬。用人單位當(dāng)年已安排職工年休假的，多于折算應(yīng)休年休假的天數(shù)不再扣回。

小張在公司工作至2009年5月31日，未休年休假工資報酬折算方法為:(151天÷365天)×5天-0天=2.07天，所以小張2009年應(yīng)休未休年休假的工資報酬按2天計算。

根據(jù)規(guī)定，公司應(yīng)按其日工資收入的300%支付未休年休假工資報酬，即小張正常工作期間的工資收入和相當(dāng)于日工資收入200%的未休年休假工資689.64元。