中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

[摘 要] 在國(guó)家政策鼓勵(lì)積極發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的同時(shí)，高度重視其信用風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。本文分析了中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的成因，提出企業(yè)、銀行和政府三方如何對(duì)中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制與防范的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 貸款 信用風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

信用風(fēng)險(xiǎn)是債務(wù)人違約給銀行造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。2009年14家上市銀行半年報(bào)顯示，僅6家銀行不良貸款雙降(比率下降、余額下降)，深發(fā)展更是出現(xiàn)不良貸款雙升的事實(shí)，其主要原因即是中小企業(yè)客戶不良貸款比重較大。深發(fā)展對(duì)中小企業(yè)貸款較年初大幅上升4.9億，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下，占新增不良貸款5.44億的90%。探討如何對(duì)中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范，具有重要性和迫切性。

二、中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的成因

中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)具體成因有以下幾方面:

1.中小企業(yè)在金融危機(jī)沖擊下經(jīng)營(yíng)困難帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)

規(guī)模較小是中小企業(yè)的基本特征。和大企業(yè)相比，中小企業(yè)產(chǎn)量低，未實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，產(chǎn)品成本高、盈利能力小，不能占領(lǐng)市場(chǎng)控制價(jià)格，缺乏充足的資本積累，經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定。在金融危機(jī)下，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不規(guī)范帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)多屬家庭經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)制度不健全。有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理和成本核算作用沒(méi)有發(fā)揮;有的信息透明度不高，真實(shí)、詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和信息難獲得;有的為避稅、融資而虛增成本或虛增利潤(rùn);有的甚至仍存在“多本賬”現(xiàn)象，增加了信用風(fēng)險(xiǎn)。

3.中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善帶來(lái)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

不少中小企業(yè)缺乏精通現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念的管理者，管理不規(guī)范;部分企業(yè)沒(méi)有實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的形式，不愿為內(nèi)部控制投入大量成本;有的甚至連最基本的內(nèi)部控制制度都沒(méi)有設(shè)立。內(nèi)部控制制度的不完善導(dǎo)致其財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的可能性加大，引起較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。

4.中小企業(yè)資本實(shí)力不足引起的抵押品缺乏及擔(dān)保人缺失

商業(yè)銀行普遍要求借款人提供擔(dān)保條件，如實(shí)物抵質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押或第三方信用保證等。然而中小企業(yè)在貸款時(shí)，產(chǎn)權(quán)不明晰，沒(méi)有獨(dú)立自主的產(chǎn)權(quán)可辦理抵押;土地、房產(chǎn)、設(shè)備等手續(xù)不完備，難以辦理抵押手續(xù);中小企業(yè)平均壽命期較短，可提供抵質(zhì)押的實(shí)物價(jià)值小、抵押能力不足。在信用擔(dān)保時(shí)，又難得到大企業(yè)的擔(dān)保，擔(dān)保人缺失現(xiàn)象突出。

5.信用基礎(chǔ)不牢固所造成的信用風(fēng)險(xiǎn)

貸款的償還在有還款資金的情況下，還取決于借款人的信用狀況。部分企業(yè)信用觀念淡薄，有的企業(yè)甚至故意造假騙取銀行貸款、惡意逃廢銀行債務(wù)。銀行與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱，在信用記錄缺失的情況下，銀行逆向選擇也會(huì)主觀放大中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

面對(duì)中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該通過(guò)企業(yè)、銀行及政府相關(guān)機(jī)構(gòu)的配合，全方位運(yùn)作對(duì)其進(jìn)行控制與防范。

1.中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身經(jīng)濟(jì)與素質(zhì)建設(shè)

(1)企業(yè)應(yīng)利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)積極應(yīng)對(duì)危機(jī)。在金融危機(jī)蔓延的情況下，發(fā)揮“船小好調(diào)頭”的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，利用決策管理效率優(yōu)勢(shì)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益。

(2)企業(yè)應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)制度。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用、周轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制，有效地保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)完整;財(cái)務(wù)制度完善，真實(shí)完整地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況。

(3)企業(yè)應(yīng)努力和銀行建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的關(guān)系。企業(yè)應(yīng)全面熟悉金融信貸政策，有意識(shí)地爭(zhēng)取銀行信任，提高自身的信譽(yù)。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中向銀行匯報(bào)，甚至可以請(qǐng)銀行進(jìn)入董事會(huì)，參與決策。

2.商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)利用貸款組合控制中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行面向中小企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，可以對(duì)不同行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)、信用等級(jí)的企業(yè)設(shè)定一定比例，使風(fēng)險(xiǎn)分散化。具體比例依據(jù)違約率、損失率、挽回率的歷史數(shù)據(jù)來(lái)確定。

(2)利用財(cái)務(wù)分析方法控制中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)透過(guò)企業(yè)的內(nèi)部控制制度分析其信用風(fēng)險(xiǎn);其次，應(yīng)透過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析其信用風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合靜態(tài)與動(dòng)態(tài)分析達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(3)利用法律手段控制中小企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于拖欠賬戶、虧損戶和逃欠戶，商業(yè)銀行可以行使的法律手段有:不安抗辯權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)或者請(qǐng)求債務(wù)人破產(chǎn)等。

3.政府應(yīng)積極營(yíng)造中小企業(yè)貸款的良好環(huán)境

(1)強(qiáng)調(diào)實(shí)行差異化監(jiān)管政策。落實(shí)銀行監(jiān)管部門近年來(lái)出臺(tái)的六項(xiàng)中小企業(yè)金融服務(wù)方面的差別化監(jiān)管政策:利率的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制、獨(dú)立核算機(jī)制、高效的貸款審批機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制、專業(yè)化的人員培訓(xùn)機(jī)制以及違約信息通報(bào)機(jī)制。

(2)建立健全信用擔(dān)保體系。依靠政府的力量，盡快建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、中介機(jī)構(gòu)為主體，以信用登記、信用征集、信用評(píng)估和信用發(fā)布為主要內(nèi)容的信用制度，設(shè)立包括中央、地方財(cái)政出資和企業(yè)聯(lián)合組建的多層次中小企業(yè)貸款擔(dān)保基金和擔(dān)保機(jī)構(gòu)，建立和完善信用擔(dān)保體系。

(3)建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金。2009年8月19日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議專門研究部署促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展時(shí)，鼓勵(lì)各地建立中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金。當(dāng)務(wù)之急，應(yīng)盡快出臺(tái)相應(yīng)細(xì)則，從技術(shù)上明確風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)念~度、使用規(guī)則、受益范圍和管理方法。

(4)拓寬中小企業(yè)融資渠道。要讓更多的社會(huì)資金從其他渠道直接進(jìn)入中小企業(yè)。可以從創(chuàng)業(yè)板、中小企業(yè)證券化、中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易、中小企業(yè)集合債和建立中小企業(yè)創(chuàng)投機(jī)制等著手。

參考文獻(xiàn):

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