經(jīng)濟(jì)危機(jī)形勢下煤炭企業(yè)如何強(qiáng)化資金管理

簡紅霞

[摘要]煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大的變化,特別是當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)危機(jī),對煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了消極影響。在當(dāng)前這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為我們煤炭企業(yè)的一項(xiàng)十分重要的、迫切的任務(wù)。在煤炭企業(yè)的經(jīng)營管理工作中,財(cái)務(wù)管理具有更大的綜合性,涉及企業(yè)的各個(gè)方面,直接反映一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的高低和經(jīng)濟(jì)效益的大小,而且是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人決策的重要依據(jù),是企業(yè)管理的重要部分。

[關(guān)鍵詞]經(jīng)濟(jì)危機(jī) 煤炭企業(yè) 資金管理

在財(cái)務(wù)活動(dòng)中,資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn),因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。煤炭企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是企業(yè)當(dāng)前及至今后所面臨的重要課題。因而煤炭企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,只有抓住資金管理這個(gè)中心,深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、當(dāng)前煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的突出問題

1.信息失真,難為科學(xué)決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理,企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。目前一些煤炭企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是,一些企業(yè)各層面存在截留信息,甚至提供虛假信息的情況,使得匯總起來的信息普遍失真,會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn),報(bào)表不真實(shí),有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營狀況。信息的不真實(shí),直接影響了煤炭企業(yè)的科學(xué)決策。

2.監(jiān)控不力,缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。煤炭企業(yè)中,所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)仍然存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象,擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能,也制定了多種監(jiān)督制度,但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。

3.資金散亂,使用效率低下。煤炭企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中一個(gè)突出的問題。一是某些子公司存在多頭開戶的現(xiàn)象,資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性較大。三是資金沉淀嚴(yán)重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動(dòng)資金占用有增無減,周轉(zhuǎn)緩慢,企業(yè)信用和盈利能力下降。

4.資金觀念差,管理方式和手段落后。企業(yè)通常將利潤作為衡量企業(yè)績效的唯一指標(biāo),因此大力發(fā)展生產(chǎn),提高效率,卻忽略了財(cái)務(wù)的管理,致使出現(xiàn)企業(yè)看起來很好,但實(shí)際財(cái)務(wù)上出現(xiàn)很多問題。市場經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)日益復(fù)雜,市場遍布各地,產(chǎn)品千差萬別,需求多樣化,經(jīng)營跨國化,由此形成的規(guī)?；笊a(chǎn)和高度集中的管理模式,需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐,而要把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集成起來,傳統(tǒng)的管理手段是無法做到的。

二、煤炭企業(yè)資金管理和控制的重點(diǎn)

煤炭企業(yè)的資金管理作為一種管理工作,在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)低迷的形勢下,有了更高的要求,就是需要提高資金使用效益和變現(xiàn)能力,努力促使資金加速周轉(zhuǎn)。為適應(yīng)當(dāng)前形勢需要,資金管理可主要從以下五個(gè)方面入手。

1.核定資金系統(tǒng)的管理。煤炭企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則,采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法,確定資金的合理需要量,這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。一個(gè)合理的資金計(jì)劃,應(yīng)是在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,努力挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力,積極組織投入,節(jié)約支出,通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環(huán)節(jié)的綜合平衡,以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ),以部門計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行編制,加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理,分析資金動(dòng)態(tài),根據(jù)計(jì)劃,核定需要,可使資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。

2.籌集資金系統(tǒng)的管理。在當(dāng)前形勢下,煤炭企業(yè)勢必面臨著相應(yīng)的經(jīng)營困難,自然也會(huì)出現(xiàn)自有資金不足的情況,解決的辦法是:一方面,企業(yè)應(yīng)對銷售額、存貨、賬款加強(qiáng)收現(xiàn);另一方面就是從企業(yè)外部籌措資金。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求,預(yù)期籌資方式、籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu),并根據(jù)實(shí)行情況,選擇一個(gè)最佳的決策方案。煤炭企業(yè)可以利用自己的優(yōu)勢,通過貸款、融資、引進(jìn)外資、發(fā)行債券等途徑來增加可利用資金,并充分利用企業(yè)內(nèi)部之間資金供應(yīng)與使用的時(shí)間差,調(diào)度資金,節(jié)約支出,提高資金的使用效益。

3.運(yùn)用資金系統(tǒng)的管理。這是資金管理中最具實(shí)質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運(yùn)用資金的目的,就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。一是要用好現(xiàn)有資金。除在計(jì)劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外,財(cái)會(huì)人員對資金運(yùn)用項(xiàng)目的審定要變單純地“把關(guān)”為直接參與。變事后“監(jiān)督”為立項(xiàng)決策,加強(qiáng)預(yù)見性,減少盲目性,重點(diǎn)應(yīng)放在加強(qiáng)內(nèi)部管理,挖掘資金潛力上,力爭做到:一要抓好清欠,及時(shí)回收,堅(jiān)持“款到發(fā)貨”的原則,提高資金回籠率。二要對物料采購進(jìn)行集中管理,壓縮采購的在途資金。三要對存貨等沉淀資金,清倉查庫,調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)。四要在新項(xiàng)目和對外投資上先進(jìn)行可行性研究,避免決策失誤。五要優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置,合理調(diào)配資金。通過優(yōu)化資產(chǎn)配置,把非流動(dòng)資金融資為流動(dòng)資金。通過調(diào)整資金結(jié)構(gòu),降低包袱,增加資金凈流量。

4.分配資金系統(tǒng)的管理。分配資金系統(tǒng)直接關(guān)系到煤炭企業(yè)的發(fā)展。在保證積累與分配合理平衡比例的基礎(chǔ)上,企業(yè)的分配形式要趨向多元化和多層次化,初步形成按勞分配為主,多種形式并舉,基本體現(xiàn)能力,貢獻(xiàn)大小等本質(zhì)特征的新型分配格局。

5.監(jiān)控資金系統(tǒng)的管理。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度,加強(qiáng)對資金各使用環(huán)節(jié)的管理.要針對自己的實(shí)際情況,制定先進(jìn)合理的消耗定額,并定期對成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正,嚴(yán)格控制開支范圍,杜絕一切不合理開支,減少浪費(fèi).降低消耗,促進(jìn)資金合理有效地使用,企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進(jìn)行考核,并與職工的利益掛鉤.使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹立資金管理意識,確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性,形成按制度來做事、按制度來管事、強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,加強(qiáng)資金使用的管理,以保證資金的合理有效使用。

總之,資金管理工作涉及到煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的方方面面,只有建立好完善的資金管理系統(tǒng),把有限的資金合理地用到生產(chǎn)中去,實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的良性循環(huán),保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行,使企業(yè)健康發(fā)展,提高經(jīng)濟(jì)效益。