稅收籌劃在會(huì)計(jì)核算中的實(shí)踐探析

楊燕霞

摘 ?要：稅收是支撐國(guó)家經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的重要來(lái)源，企業(yè)是納稅的重要主體，稅收取之于企業(yè)用之于企業(yè)。稅收籌劃是時(shí)代所需，發(fā)展所需，是為營(yíng)造好公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)展出來(lái)的。企業(yè)良好發(fā)展的一個(gè)重要因素就是對(duì)于公司財(cái)務(wù)的管理，企業(yè)會(huì)計(jì)核算的一個(gè)重要工作任務(wù)就是稅收籌劃。對(duì)于財(cái)務(wù)的管理需要企業(yè)提高認(rèn)識(shí)，把稅收籌劃措施落實(shí)的更細(xì)，這樣一定能打好稅收籌劃這張牌占領(lǐng)更多的市場(chǎng)，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;會(huì)計(jì)核算;企業(yè)

企業(yè)納稅是必須盡到的義務(wù)，納稅對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)在某種程度上是一個(gè)重大的負(fù)擔(dān)，企業(yè)更多的目的是想要盈利，所以需要將納稅支出在法律允許的范圍內(nèi)降到最低，這給企業(yè)出了很大的難題。既不能違法更要維護(hù)好企業(yè)的良好形象，所以企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作的人員就要有更高水平的工作能力，做好納稅的規(guī)劃將企業(yè)納稅成本降到最低，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行良好的管理。

1.企業(yè)在稅收籌劃工作中的基本原則

稅收籌劃亦稱納稅籌劃、稅務(wù)籌劃。國(guó)際社會(huì)上對(duì)于稅收籌劃工作的理解有很多，我們可做這樣的簡(jiǎn)單概括，稅收籌劃是指在不違反法律的前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉稅事項(xiàng)的籌劃和安排，盡可能地減輕企業(yè)稅負(fù)以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)的會(huì)計(jì)核算在稅收籌劃中應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則：

一是計(jì)劃的周密性。近幾年受疫情的相關(guān)影響，國(guó)家出臺(tái)了許多關(guān)于稅收的優(yōu)惠政策，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是好事，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)讓企業(yè)通過政策獲益。但是國(guó)家對(duì)于稅收的政策是變化不斷的，企業(yè)要及時(shí)掌握國(guó)家稅收政策變化，不斷調(diào)整企業(yè)自身的稅收籌劃。企業(yè)納稅需要合法，而稅收籌劃是為了企業(yè)在法律允許范圍內(nèi)將納稅金額降到最低，企業(yè)如果不注意稅收政策的變化，那么很有可能觸碰到法律的邊緣。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中如果只顧項(xiàng)目的投入，盲目追求經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展，忽視對(duì)稅收的成本預(yù)留，很大程度上加大了公司運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)[1]。因此在稅收的籌劃上要做到嚴(yán)謹(jǐn)，掌握好國(guó)家稅收的細(xì)小原則，避免許多不確定的因素導(dǎo)致稅收繳納違法甚至偷稅漏稅的事情發(fā)生，使公司陷入困境。

二是致廣大而盡精微。近幾年面對(duì)世界疫情形勢(shì)復(fù)雜多變，國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)各種紛繁挑戰(zhàn)，企業(yè)要在發(fā)展中要觀大勢(shì)，不謀萬(wàn)世者，不足謀一時(shí)。企業(yè)還要用戰(zhàn)略性眼光看稅收征繳，大方向上跟隨國(guó)家稅收政策走，不走偷稅漏稅的歪路邪路，不因小失大，用極端認(rèn)真、極端細(xì)致、極端負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待稅收籌劃中的每一個(gè)細(xì)節(jié)和小時(shí)，把交稅的小事情做好，方能走的長(zhǎng)遠(yuǎn)，企業(yè)的發(fā)展才會(huì)有盼頭。

2.稅收籌劃在會(huì)計(jì)核算中的實(shí)踐應(yīng)用

在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)用稅收籌劃，保障會(huì)計(jì)核算的合法性。許多企業(yè)忽視納稅行為，通過各種方式逃避繳納稅的義務(wù)。納稅是一種法律要求的行為，國(guó)家制定了稅法，要求不論是個(gè)人還是企業(yè)都需要遵守法律要求，企業(yè)也不必對(duì)納稅反感，因?yàn)槠髽I(yè)在納稅的同事也會(huì)享受納稅帶來(lái)的社會(huì)效益，進(jìn)而提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)納稅要及時(shí)積極地掌握好稅法，按照稅法的原則辦事，分析稅法的實(shí)時(shí)變化。稅收籌劃的最終目的也要求企業(yè)遵守稅法的要求積極納稅。另外重要的一點(diǎn)就是稅收籌劃的工作人員，企業(yè)一定要找專業(yè)的并且遵守稅法原則的工作人員，規(guī)范好工作人員的行為，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)工作人員不遵守法律將企業(yè)帶入歧途。

稅收籌劃要想更好地在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)用，在實(shí)際工作的過程中，要對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，提高工作人員的專業(yè)能力還有綜合的素質(zhì)，學(xué)習(xí)好稅法相關(guān)前沿知識(shí)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平添磚加瓦。在會(huì)計(jì)核算工作中企業(yè)根據(jù)行業(yè)制定好的規(guī)范約束好工作人員，利用會(huì)計(jì)核算相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)，保證企業(yè)之前定下的稅收籌劃按照約定實(shí)現(xiàn)，完成好今后的稅收籌劃的目標(biāo)。會(huì)計(jì)核算如果出現(xiàn)錯(cuò)誤將會(huì)影響稅收籌劃的實(shí)施，影響向國(guó)家繳稅的工作進(jìn)程，影響企業(yè)后續(xù)其他工作的進(jìn)程，企業(yè)的良好發(fā)展也會(huì)受到限制。會(huì)計(jì)核算能夠找出企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比，因?yàn)樨?fù)債的各種原因?qū)е碌闹С鲆灿?jì)算到企業(yè)財(cái)務(wù)的總體費(fèi)用中，在稅法范圍內(nèi)會(huì)抵扣企業(yè)應(yīng)繳納的一部分稅務(wù)金額。所以能夠看出在稅收籌劃中負(fù)債的比率也會(huì)影響企業(yè)繳納稅費(fèi)的金額，只有會(huì)計(jì)核算好準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)才會(huì)降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)用稅收籌劃，能夠評(píng)估好稅收的成本，幫助會(huì)計(jì)核算工作的進(jìn)行，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。就目前實(shí)際情況而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在稅收籌劃中扮演了重要的角色，企業(yè)的資產(chǎn)需要合理的分配，在分配過程中應(yīng)秉持公平公正公開原則，公平分配到公司項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)、人力資源成本、籌資等許多領(lǐng)域，因此在資產(chǎn)支出的用途上企業(yè)不能忽視稅收的成本，不斷改進(jìn)稅收籌劃，對(duì)其進(jìn)行完善，以此來(lái)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求。會(huì)計(jì)核算和稅收籌劃之間相互配合，在遵紀(jì)守法中用最少的納稅成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這樣能夠?yàn)槠髽I(yè)謀求更好的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

企業(yè)的稅收籌劃要與會(huì)計(jì)核算同步進(jìn)行，稅收的籌劃也會(huì)增強(qiáng)企業(yè)管理者的稅法認(rèn)識(shí)。中國(guó)對(duì)外開放的腳步不斷加快，企業(yè)面臨的國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加大，企業(yè)只有跟隨國(guó)家的步調(diào)才能為自身創(chuàng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)力。因此企業(yè)將稅收籌劃放在財(cái)務(wù)管理工作中的首要地位，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率發(fā)揮作用。稅收的籌劃加快企業(yè)管理者對(duì)稅負(fù)籌劃短板的補(bǔ)齊，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，加快企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展[2]。企業(yè)管理者良好的稅務(wù)籌劃觀念決定企業(yè)未來(lái)發(fā)展的眼界。

籌劃稅收在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用中能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，改進(jìn)企業(yè)的管理制度。企業(yè)的稅收籌劃工作要想做好做優(yōu)，讓企業(yè)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，讓企業(yè)得到更多的經(jīng)濟(jì)效益[3]，就要最大程度的控制稅負(fù)成本，統(tǒng)籌做好稅收籌劃的優(yōu)化，助力企業(yè)相應(yīng)管理制度的改革升級(jí)。

結(jié)束語(yǔ)

本文闡述了從企業(yè)在稅收籌劃工作中的基本原則到稅務(wù)籌劃在會(huì)計(jì)核算中的實(shí)踐意義。表達(dá)了企業(yè)在成長(zhǎng)的過程中要想有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，遵守稅法做好稅務(wù)籌劃是非常必要的，必須將稅收籌劃在會(huì)計(jì)核算中落實(shí)落細(xì)，企業(yè)在未來(lái)發(fā)展的大局中一定會(huì)占有一席之地。

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