小議國庫集中支付制度的執(zhí)行與完善

胡　禾

摘 要:逐步推進(jìn)財(cái)政國庫管理制度的改革,可以提高財(cái)政資金的使用。文章分析了一些單位在財(cái)政國庫集中支付工作中存在的問題,并對(duì)完善與改進(jìn)國庫集中支付工作提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞:財(cái)政國庫 集中支付制度 改革

中圖分類號(hào):F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2009)08-172-01

為改變財(cái)政支出體制改革落后于整個(gè)財(cái)政體制改革的現(xiàn)狀,提高財(cái)政資金的使用效率,近年來,我國正在逐步推進(jìn)財(cái)政國庫管理制度的改革。筆者所在的單位執(zhí)行國庫集中支付制度兩年以來,強(qiáng)化了預(yù)算的執(zhí)行,有效規(guī)范了資金收支行為,增加了資金使用透明度,減少了資金運(yùn)行成本。與此同時(shí),在具體的實(shí)施過程中,也遇到了一些困難與問題,有待完善與改進(jìn)。

一、財(cái)政國庫集中支付工作中存在的主要問題

1.預(yù)算批復(fù)滯后,資金使用受限。每年年初,財(cái)政在預(yù)算資金的批復(fù)時(shí)間上往往滯后于資金的正常使用,特別是一些專項(xiàng)資金的預(yù)算可能要到當(dāng)年的3—4月份才能批復(fù)。根據(jù)國庫集中支付管理辦法的規(guī)定,不允許單位先行墊付預(yù)算資金再從零余額賬戶中劃轉(zhuǎn),這樣導(dǎo)致單位在預(yù)算及用款計(jì)劃批復(fù)之前,不能動(dòng)用自有資金來彌補(bǔ)財(cái)政資金不到位的空缺,直接影響了一些時(shí)效性較強(qiáng)項(xiàng)目的正常展開,進(jìn)而拖延了年度預(yù)算的執(zhí)行,尤其是一些人員類支出專項(xiàng)補(bǔ)助的批復(fù)滯后損害了職工的切身利益。

2.程序繁瑣,財(cái)務(wù)工作量大。財(cái)政國庫集中支付是以部門預(yù)算為基礎(chǔ),需每月提前編制用款計(jì)劃,待財(cái)政層層審核通過方能使用,若某項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)末納入預(yù)算,或是有預(yù)算尚未編制用款計(jì)劃,都將得不到經(jīng)費(fèi)保障,給財(cái)務(wù)管理帶來很大壓力。按照國庫集中支付的相關(guān)規(guī)定,單位使用用款額度需按項(xiàng)目的類、款、項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算,而國庫集中支付操作系統(tǒng)中的科目編碼與各單位的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中的科目編碼不一致,導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理口徑也不同,這就使得財(cái)務(wù)人員在處理支出業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)重復(fù)勞動(dòng),增加了不必要的工作量。月末終了,需按代理銀行提供的對(duì)賬單,核對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的額度、支出數(shù)、額度結(jié)余數(shù)等,與以往銀行存款對(duì)賬不同,財(cái)政對(duì)賬除核對(duì)支出數(shù)外,還要按支出的類、款、項(xiàng)及項(xiàng)目支出情況進(jìn)行核對(duì),這對(duì)于涉及國庫集中支付項(xiàng)目較多的單位而言,工作相當(dāng)繁瑣。

3.資金支付手續(xù)不便,工作效率低?，F(xiàn)在以財(cái)政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)尚不成熟,財(cái)、庫、行之間尚未實(shí)現(xiàn)全面聯(lián)網(wǎng),大部分操作仍通過人工完成,所消耗的時(shí)間較多,加上網(wǎng)絡(luò)傳輸速度、操作人員熟練程度等原因,使得資金的支付速度較慢,不能做到當(dāng)日清算。實(shí)行國庫集中支付后,預(yù)算單位要?jiǎng)佑秘?cái)政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項(xiàng)時(shí),需先提出支付申請,經(jīng)核算中心審核通過后直接將資金劃撥給收款單位,不能由單位先行墊支,這就造成職工在報(bào)銷費(fèi)用時(shí),不能直接從財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,而是要先將原始憑記提交財(cái)務(wù)登記,待財(cái)政審核撥款后再到出納處領(lǐng)取,增加了報(bào)銷環(huán)節(jié),給職工帶來不便,甚至引起職工的誤解。

二、完善國庫集中支付工作的建議

1.重視財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能。財(cái)政國庫集中支付制度改革是一項(xiàng)勢在必行的系統(tǒng)工程,需要社會(huì)各方面的密切配合及大力支持,特別是使預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義,高度重視財(cái)務(wù)工作。同時(shí)加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),增加預(yù)算單位財(cái)務(wù)之間的業(yè)務(wù)交流,總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn),探討解決方案,從而提高業(yè)務(wù)水平,以適應(yīng)改革縱深發(fā)展的需要。

2.完善操作細(xì)則,試行資金墊付。財(cái)政部門應(yīng)加快預(yù)算項(xiàng)目批復(fù)進(jìn)程,盡量縮短預(yù)算及用款計(jì)劃的批復(fù)與預(yù)算單位執(zhí)行項(xiàng)目之間的時(shí)間差,同時(shí)可以允許預(yù)算單位對(duì)一些有較強(qiáng)時(shí)效性的項(xiàng)目在資金沒有下達(dá)的情況下,經(jīng)財(cái)政審批同意后從單位基本賬戶用自有資金適當(dāng)墊資,以保證項(xiàng)目的正常開展,待該預(yù)算項(xiàng)目批復(fù)后由零余額賬戶向單位基本賬戶劃轉(zhuǎn)。對(duì)于職工報(bào)銷不便的問題也可以采取相同的賬務(wù)處理,以增強(qiáng)國庫集中支付制度的可操作性。

3.調(diào)整財(cái)務(wù)制度,適應(yīng)改革需要。國庫集中支付制度改革是各預(yù)算單位面臨的一個(gè)全新課題,在嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)財(cái)務(wù)制度的前提下,及時(shí)修訂有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)章,規(guī)范賬戶設(shè)置,細(xì)化會(huì)計(jì)核算,統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的編碼,調(diào)整人員崗位設(shè)置,以適應(yīng)國庫支付操作系統(tǒng)的要求,提高工作效率。與此同時(shí),財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通,科學(xué)合理地編制用款計(jì)劃,對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行動(dòng)態(tài)控制,確保項(xiàng)目按進(jìn)度執(zhí)行。

4.強(qiáng)化支付網(wǎng)絡(luò),提高支付效率。高速便捷的財(cái)政管理信息系統(tǒng)是國庫集中支付改革的基礎(chǔ)和支撐,在建設(shè)嚴(yán)密安全的財(cái)政、國庫、銀行、預(yù)算單位之間的聯(lián)合信息網(wǎng)絡(luò)的同時(shí),完善國庫資金銀行支付與銀行清算系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)信息資源共享,縮短網(wǎng)絡(luò)重復(fù)傳輸時(shí)間,提高資金支付效率。對(duì)于預(yù)算單位一些采用同城委托收款方式結(jié)算的日常支出費(fèi)用(如住房公積金、各類社保、水電等費(fèi)用),可以利用國庫銀行支付系統(tǒng)先由代理銀行直接墊支,并能在系統(tǒng)中自動(dòng)反饋到核算中心,經(jīng)審核后再將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)代理銀行,減少預(yù)算單位先由基本戶代墊、再向核算中心申請支付劃轉(zhuǎn)等一系列煩瑣程序,提高支付效率。

(作者單位:浙江省錢塘江管理局杭州管理處 浙江杭州 310000)(責(zé)編:若佳)