國(guó)有企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)改革設(shè)計(jì)探討

申關(guān)玲

摘要：公司治理結(jié)構(gòu)是國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)公司制的核心。鑒于公司治理結(jié)構(gòu)在國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)程中的重要性，結(jié)合中國(guó)治理結(jié)構(gòu)中存在結(jié)構(gòu)缺陷這一現(xiàn)實(shí)情況，選擇中國(guó)企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)為研究對(duì)象，從企業(yè)各項(xiàng)權(quán)能的配置，企業(yè)控制權(quán)的配置和行使，董事會(huì)、高層經(jīng)理人員、職工績(jī)效的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，激勵(lì)約束機(jī)制的設(shè)計(jì)和實(shí)施四個(gè)方面提出了完善中國(guó)國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的具體方案。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；公司治理結(jié)構(gòu)；現(xiàn)代企業(yè)制度

中圖分類號(hào)：F276.6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198(2009)12-0023-02

1企業(yè)各項(xiàng)權(quán)能的配置

1.1健全股東會(huì)運(yùn)作機(jī)制

(1)推進(jìn)股權(quán)多元化。包括兩方面的內(nèi)容：一是對(duì)同一企業(yè)中的國(guó)有股按股份由若干個(gè)國(guó)有持股公司持有；二是通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)的重組，引入非國(guó)有股。非國(guó)有股的引人既可以通過(guò)存量國(guó)有資產(chǎn)的交易來(lái)實(shí)現(xiàn)，也可以通過(guò)國(guó)有企業(yè)的增資擴(kuò)股來(lái)實(shí)現(xiàn)。

(2)確保所有者到位。國(guó)有股應(yīng)該按照“國(guó)家所有、分級(jí)管理、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分工監(jiān)督”的原則建立和完善國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)、管理和監(jiān)督機(jī)制。政府作為國(guó)家所有者，可通過(guò)“出資人”作代表而并非直接出面行使股東權(quán)能。出資人代表作為受國(guó)家所有者委托而經(jīng)營(yíng)國(guó)有資本的投資控股機(jī)構(gòu)，屬于特殊的企業(yè)法人，除了行使股東權(quán)利以外不行使任何行政管理職能。

1.2健全董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制

(1)進(jìn)一步改善董事會(huì)的結(jié)構(gòu)。董事會(huì)的構(gòu)成不僅包括股東代表，而且應(yīng)有其他相關(guān)利益者。國(guó)有企業(yè)公司制改造后的董事會(huì)的組成可考慮如下設(shè)計(jì)：股東董事、獨(dú)立董事各占1/3，職工董事和總經(jīng)理占1/3。

(2)完善獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事是指獨(dú)立于公司主要股東、實(shí)際控制人，以及其他與上市公司存在利益關(guān)系的單位或個(gè)人的影響，能夠獨(dú)立履行董事職責(zé)的外部董事。獨(dú)立董事參與董事會(huì)的工作可以彌補(bǔ)其他董事專業(yè)知識(shí)不足、局限于本位利益、局部利益和短期利益等缺陷，有利于利用外部的人力資源，以較低的代價(jià)提高董事會(huì)的管理水平。

(3)建立職工董事制度。職工代表必須進(jìn)入董事會(huì)，這不僅是完善董事會(huì)中的共同治理機(jī)制的一個(gè)重要內(nèi)容，也有利于保護(hù)廣大職工的權(quán)益，并能積極地引導(dǎo)工人與出資者合作。職工董事由職工代表大會(huì)民主選舉產(chǎn)生。

(4)提高董事的素質(zhì)，強(qiáng)化董事會(huì)的戰(zhàn)略管理功能與責(zé)任。在學(xué)習(xí)層面上，通過(guò)對(duì)公司董事進(jìn)行持續(xù)的培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)董事的素質(zhì)培養(yǎng)、道德教育和公眾意識(shí)，使他們對(duì)于職責(zé)范圍、權(quán)力及權(quán)力的使用方式、責(zé)任等都有深刻的認(rèn)識(shí)。運(yùn)作層面上，要強(qiáng)化董事會(huì)的作用功能，實(shí)現(xiàn)投資決策及決策程序的合理化，推動(dòng)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)的制度建設(shè)和組織建設(shè)，使這些環(huán)節(jié)運(yùn)作程序化、透明化、合理化。

(5)完善董事會(huì)的運(yùn)行機(jī)制。首先，要破除董事長(zhǎng)在董事會(huì)決議時(shí)的一言九鼎的錯(cuò)誤意識(shí)，恢復(fù)企業(yè)決策的科學(xué)性和民主性要求。其次，要健全董事會(huì)的各個(gè)專門委員會(huì)，如提名委員會(huì)、報(bào)酬委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略與投資委員會(huì)等，并制定相應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制，嚴(yán)格照章操作。

1.3健全監(jiān)事會(huì)運(yùn)作機(jī)制

(1)調(diào)整監(jiān)事會(huì)成員結(jié)構(gòu)，吸收外部監(jiān)事。為了同時(shí)體現(xiàn)國(guó)有股的大股東地位，發(fā)揮小股東監(jiān)事、職工監(jiān)事的作用。又增強(qiáng)外部對(duì)公司的監(jiān)督，國(guó)有企業(yè)公司制改造后的監(jiān)事會(huì)的組成可考慮以下構(gòu)成：獨(dú)立監(jiān)事、小股東監(jiān)事各占1/3，國(guó)家外派監(jiān)事會(huì)主席和職工監(jiān)事占1/3。

(2)提高監(jiān)事的專業(yè)水平，增加監(jiān)事會(huì)中專業(yè)人員的比例，特別是對(duì)職工監(jiān)事要進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)成員的業(yè)務(wù)能力建設(shè)。

(3)提高監(jiān)事的獨(dú)立性，由股東大會(huì)決定監(jiān)事會(huì)人員，給予監(jiān)事會(huì)人事權(quán)和財(cái)權(quán)方面不受董事會(huì)和經(jīng)理層支配和約束的獨(dú)立權(quán)，監(jiān)事會(huì)成員最好不擔(dān)任其他行政職務(wù)。

(4)擴(kuò)充監(jiān)事會(huì)的權(quán)力。加強(qiáng)立法，明確監(jiān)事會(huì)的職責(zé)和權(quán)限，嘗試賦予監(jiān)事會(huì)積極方面的職權(quán)，同時(shí)還應(yīng)賦予監(jiān)事會(huì)對(duì)于公司財(cái)務(wù)狀況的檢查權(quán)，確保監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事的知情權(quán)等。

另外，要正確處理“老三會(huì)”和“新三會(huì)”的關(guān)系。處理這個(gè)關(guān)系時(shí)，總的原則是：黨組織的領(lǐng)導(dǎo)地位與作用應(yīng)體現(xiàn)在黨的政治綱領(lǐng)和思想領(lǐng)導(dǎo)上。體現(xiàn)在貫徹黨的路線、方針、政策上和對(duì)作為國(guó)有股權(quán)代表的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督上，而不應(yīng)過(guò)多地去直接參與經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)；職代會(huì)的作用主要體現(xiàn)在選舉職工董事、監(jiān)事，保護(hù)企業(yè)職工的合法權(quán)益，審議決定企業(yè)職工的工資調(diào)整方案，勞動(dòng)保護(hù)措施及其他有關(guān)職工生活福利的重大事項(xiàng)等方面；工會(huì)作為職代會(huì)的工作機(jī)構(gòu)，依據(jù)《工會(huì)法》開(kāi)展活動(dòng)、工會(huì)主席可以參與董事會(huì)行使表決權(quán)，維護(hù)職工的合法權(quán)益，負(fù)責(zé)集體勞動(dòng)合同的簽訂和管理召開(kāi)職代會(huì)，必要時(shí)通過(guò)集體談判解決勞資糾紛等。

2企業(yè)控制權(quán)的配置和行使

(1)完善企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度和審計(jì)制度。企業(yè)的一切活動(dòng)都集中反映在企業(yè)的財(cái)務(wù)上，應(yīng)建立健全的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度。另外，一方面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，它既是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，也是控制內(nèi)部控制的主要力量。另一方面加強(qiáng)企業(yè)的外部審計(jì)制度。定期的財(cái)務(wù)大檢查、國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)和稽查特派員制度在防范國(guó)有大中型企業(yè)的代理風(fēng)險(xiǎn)方面都發(fā)揮了重要作用。

(2)分離董事會(huì)與經(jīng)理部門。許多經(jīng)營(yíng)者既是企業(yè)的董事，又是企業(yè)的經(jīng)理，使董事會(huì)的職責(zé)和經(jīng)理部門的職責(zé)不分，這無(wú)疑加重了企業(yè)內(nèi)部人控制的程度。

(3)提高經(jīng)營(yíng)者的道德素養(yǎng)。要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者組織思想教育，提倡經(jīng)營(yíng)著的奉獻(xiàn)精神、對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的責(zé)任心以及嚴(yán)于律己的優(yōu)良品德，樹(shù)立為人民服務(wù)的思想。

(4)加大企業(yè)的信息披露程度。作為企業(yè)外部人的股東對(duì)這些信息不了解，不清楚，使經(jīng)營(yíng)者有機(jī)會(huì)侵吞國(guó)有資產(chǎn)。因此，必須加大國(guó)有企業(yè)的信息披露程度，定期將國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)交易情況和財(cái)務(wù)狀況向社會(huì)、主管部門和有關(guān)的監(jiān)督部門公開(kāi)。

3董事會(huì)、高層經(jīng)理人員、職工績(jī)效的評(píng)價(jià)

3.1螢事會(huì)和高層經(jīng)理人員績(jī)效的評(píng)價(jià)

(1)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)。應(yīng)該采用經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)為核心的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)是企業(yè)的稅后營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)扣除企業(yè)投資的全部資本成本之后的差額。經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)對(duì)成本的計(jì)量是比較全面的，并且它是以機(jī)會(huì)成本的計(jì)算規(guī)范來(lái)計(jì)量成本的，因此它能更真實(shí)地反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

(2)企業(yè)社會(huì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)。國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為會(huì)對(duì)企業(yè)員：亡、政府、關(guān)聯(lián)企業(yè)和社會(huì)公眾四個(gè)主體的利益產(chǎn)生不同程度的影響。因此，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為的社會(huì)績(jī)效的考評(píng)可從這四個(gè)方面進(jìn)行：經(jīng)營(yíng)行為對(duì)員工的教育培訓(xùn)、物質(zhì)利益、安全與保障和文化生活的影響；對(duì)政府稅收和企業(yè)轉(zhuǎn)移支付、社會(huì)穩(wěn)定以及公共政策的影響；對(duì)供應(yīng)商、客戶企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的影響；對(duì)公眾健康、安全與保護(hù)、能源保護(hù)與原材料節(jié)約、社區(qū)關(guān)系的影響等。

3.2職工績(jī)效的評(píng)價(jià)

(1)細(xì)分考評(píng)對(duì)象。由于考評(píng)對(duì)象各不相同，不可能使

用統(tǒng)一的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，因此，必須對(duì)考評(píng)對(duì)象進(jìn)行細(xì)分，確定分類，再制定相應(yīng)的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。

(2)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)不同的權(quán)重。各考評(píng)維度對(duì)職工績(jī)效影響的程度不同，因此不同的維度應(yīng)予不同的權(quán)重。

(3)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是動(dòng)態(tài)的。再完善的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)都不能絕對(duì)地反映企業(yè)全過(guò)程全方位的職工績(jī)效，考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)始終如一，要不斷修正。修正的依據(jù)是上次考評(píng)的反饋意見(jiàn)及企業(yè)當(dāng)期的目標(biāo)。

4激勵(lì)約束機(jī)制的設(shè)計(jì)和實(shí)施

4.1經(jīng)營(yíng)管理者的激勵(lì)約束機(jī)制

(1)設(shè)計(jì)有效的激勵(lì)機(jī)制。在對(duì)經(jīng)理人員激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)上，可以通過(guò)完善公司的收入分配制度，通過(guò)制定多元化、激勵(lì)性的報(bào)酬結(jié)構(gòu)和合理的激勵(lì)計(jì)劃，來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者的利潤(rùn)和公司利潤(rùn)掛鉤，防止生產(chǎn)者侵蝕利潤(rùn)，進(jìn)而保持公司良性發(fā)展和維護(hù)股東利益。第一，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的薪酬制度應(yīng)采取年薪制。年薪制的核心是將國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的利益與職工利益相分離，同時(shí)與國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果掛鉤。它集中體現(xiàn)了責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)和利益的一致性，特別是經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)性。第二，實(shí)行股權(quán)期權(quán)激勵(lì)，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)者持有企業(yè)股份的機(jī)制，建立經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬同企業(yè)的未來(lái)收益掛鉤的機(jī)制，并規(guī)定公司經(jīng)營(yíng)者在任期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股權(quán)，促使經(jīng)營(yíng)者關(guān)注公司的發(fā)展。第三，企業(yè)的文化激勵(lì)和精神激勵(lì)。在企業(yè)內(nèi)要培育經(jīng)營(yíng)者的認(rèn)可理念、制衡理念等，實(shí)施日標(biāo)激勵(lì)、名譽(yù)激勵(lì)、情感激勵(lì)等使經(jīng)營(yíng)者得到精神上的享受。

(2)完善約束機(jī)制。第一，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部諸如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、黨組織的監(jiān)督約束機(jī)構(gòu)的作用，形成企業(yè)內(nèi)部的約束機(jī)制。第二，完善外部機(jī)制對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)督和約束。主要途徑包括；充分發(fā)揮各類中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督，形成社會(huì)監(jiān)督機(jī)制；完善資本市場(chǎng)和兼并市場(chǎng)，充分發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)經(jīng)理人員的約束和監(jiān)督作用；健全產(chǎn)品市場(chǎng)對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)督，讓所有者可以通過(guò)商品競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)來(lái)評(píng)判經(jīng)營(yíng)者的政績(jī)大小并決定其獎(jiǎng)懲措施；健全經(jīng)理人市場(chǎng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督，通過(guò)建立市場(chǎng)化的經(jīng)理人市場(chǎng)，使得經(jīng)理人精心于經(jīng)營(yíng)事業(yè)以取得職位的穩(wěn)定性和晉升的可能性，發(fā)揮市場(chǎng)淘汰體制對(duì)管理者敗德行為的約束作用。

4.2企業(yè)內(nèi)部三項(xiàng)制度的改革

(1)能上能下的人事制度。取消行政級(jí)別，實(shí)行管理人員競(jìng)聘上崗。除應(yīng)由出資人管理和應(yīng)由法定程序產(chǎn)生或變更的企業(yè)管理人員外，對(duì)所有管理人員都應(yīng)實(shí)行公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)聘用，也可以而向社會(huì)招聘。

(2)能進(jìn)能出的用工制度。解除原有的全民固定工的勞動(dòng)合同，企業(yè)要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，按面向社會(huì)、條件公開(kāi)、平等競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)錄用的原則，通過(guò)與職工雙向選擇，重新建立新型勞動(dòng)關(guān)系并簽訂勞動(dòng)合同。

(3)能增能減的分配制度。實(shí)行按勞分配為主，效率優(yōu)先、兼顧公平的多種分配方式，要實(shí)現(xiàn)職工收入與崗位、工種、業(yè)績(jī)和企業(yè)效益掛鉤，崗變薪變，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)廣大職工的積極性和創(chuàng)造性。