國(guó)有資產(chǎn)流失的原因與防范措施探討

溫彩秀　羅荷英

[提要]國(guó)有資產(chǎn)是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。國(guó)有資產(chǎn)的流失不僅會(huì)引發(fā)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，而且會(huì)引發(fā)社會(huì)問(wèn)題。因此，探討國(guó)有資產(chǎn)流失的危害、原因以及對(duì)策對(duì)我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展是至關(guān)重要的。本文對(duì)這些問(wèn)題做了一些分析，以期能對(duì)我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)流失的問(wèn)題有所借鑒。

[關(guān)鍵詞]國(guó)有資產(chǎn)；流失；防范措施

國(guó)有資產(chǎn)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的物質(zhì)基礎(chǔ)。但從近幾年的情況來(lái)看，我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)流失的情況非常嚴(yán)重。國(guó)有資產(chǎn)的安全性、效益性不僅是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題而且是政治問(wèn)題，因此，探討國(guó)有資產(chǎn)流失的危害、原因以及對(duì)策具有十分重要的意義。

一、國(guó)有資產(chǎn)流失的后果

國(guó)有資產(chǎn)是指屬?lài)?guó)家所有、由各級(jí)政府分級(jí)管理的一切資產(chǎn)，包括實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資產(chǎn)、有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)主要集中在國(guó)有企業(yè)中。國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，改革開(kāi)放以前我國(guó)財(cái)政收入的70％以上來(lái)自國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)，國(guó)有經(jīng)濟(jì)的總體實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中繼續(xù)發(fā)揮著主導(dǎo)作用，并且一直是財(cái)政收入的主要來(lái)源，有力地支持了國(guó)家的經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)建設(shè)。然而，隨著國(guó)有企業(yè)改革的進(jìn)一步深化，一些深層次的問(wèn)題隨之暴露出來(lái)，其中，國(guó)有資產(chǎn)的流失就是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一個(gè)突出的問(wèn)題。

(一)國(guó)有資產(chǎn)大量流失，加大了社會(huì)貧富差距和社會(huì)不公平。從而引發(fā)其他社會(huì)問(wèn)題。少數(shù)人利用控制國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的權(quán)力，把國(guó)有資產(chǎn)納為己有，個(gè)人財(cái)富急劇增長(zhǎng)和膨脹。同時(shí)，國(guó)有資產(chǎn)大量流失的企業(yè)陷入虧損或破產(chǎn)的邊緣，職工被迫下崗失業(yè)，收入水平下降，造成社會(huì)貧富差距不合理的被拉大，從而導(dǎo)致社會(huì)的不穩(wěn)定。如果在實(shí)現(xiàn)股份制改造過(guò)程中出現(xiàn)大量國(guó)有資產(chǎn)的流失，其趨勢(shì)必然是大量國(guó)有資產(chǎn)變?yōu)樗接匈Y產(chǎn)，導(dǎo)致非改革目標(biāo)的私有化。

(二)國(guó)有資產(chǎn)流失還會(huì)降低政府的聲譽(yù)，加劇政治腐敗。國(guó)有資產(chǎn)的大量流失，在一定程度上表明政府的權(quán)威正在受到忽視。此時(shí)如果政府不能有效地制止國(guó)有資產(chǎn)的流失，就會(huì)使群眾對(duì)政府的效能產(chǎn)生懷疑，對(duì)國(guó)家的權(quán)威失去信心。因此，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保護(hù)，制止國(guó)有資產(chǎn)的流失，應(yīng)上升到影響國(guó)家權(quán)威的高度。防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意義不僅僅在于保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，還具有維護(hù)社會(huì)主義制度的作用。

二、國(guó)有資產(chǎn)流失的根本原因

造成國(guó)有資產(chǎn)流失的原因很多，包括缺乏監(jiān)督機(jī)制、決策失誤、違法違紀(jì)等等，但是根本原因還是政策問(wèn)題，包括用人政策、管理政策和產(chǎn)權(quán)政策等等。

(一)用人政策方面的原因。我國(guó)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者一般都是由上級(jí)政府部門(mén)委派的，沒(méi)有經(jīng)過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制上崗，缺乏有效的選任機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。近年來(lái)，國(guó)有資產(chǎn)的大量流失更多地表現(xiàn)為在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的條件下，經(jīng)營(yíng)者對(duì)國(guó)家所有者利益的侵害。對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者而言，國(guó)有資產(chǎn)的保值增值只是一種形式上的義務(wù)。由于評(píng)價(jià)、約束企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)機(jī)制不健全，難以通過(guò)市場(chǎng)來(lái)準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者的真實(shí)業(yè)績(jī)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的有效配置與激勵(lì)機(jī)制欠缺，造成經(jīng)營(yíng)者原動(dòng)力不足。

約束機(jī)制不健全，甚至導(dǎo)致一些經(jīng)營(yíng)者損公肥私，采取關(guān)聯(lián)交易和擠攤成本費(fèi)用等手段，向國(guó)有法人轉(zhuǎn)嫁虧損、掏空國(guó)有資產(chǎn)、懸空國(guó)家產(chǎn)權(quán)與債權(quán)。再者，一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者瀆職失職、內(nèi)部人控制、搞暗箱操作，在國(guó)有資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓中沒(méi)有一種透明、競(jìng)爭(zhēng)性的和獲得債權(quán)人同意的機(jī)制，難以防止自我交易、利益轉(zhuǎn)移，很容易損害國(guó)有資產(chǎn)所有者的利益和債權(quán)人的利益，這都使得國(guó)有資產(chǎn)蒙受巨大的損失。

(二)經(jīng)營(yíng)管理政策方面的原因。一些管理者素質(zhì)低下導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)決策錯(cuò)誤和管理不善，致使國(guó)有資產(chǎn)的流失。在企業(yè)內(nèi)部，沒(méi)有建立起科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)格的管理制度，缺乏所有權(quán)的內(nèi)在約束機(jī)制，使得企業(yè)內(nèi)部管理混亂，沒(méi)有代表國(guó)家保障國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的責(zé)任人，國(guó)有資產(chǎn)所有者的權(quán)益遭受損害。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)行責(zé)任化管理，沒(méi)有資產(chǎn)管理臺(tái)賬，沒(méi)有相應(yīng)的責(zé)任人，資產(chǎn)管理不善導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。

(三)產(chǎn)權(quán)政策方面的原因。資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體缺位，國(guó)有資產(chǎn)的權(quán)責(zé)主體不清，產(chǎn)權(quán)界定只是行政意義而非經(jīng)濟(jì)意義上的界定，這種狀況直接導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)的流失。產(chǎn)權(quán)交易是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，收購(gòu)、兼并、聯(lián)營(yíng)是企業(yè)產(chǎn)權(quán)的讓渡形式。但是在產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)發(fā)育不完善的情況下，規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為的法律法規(guī)及產(chǎn)權(quán)運(yùn)營(yíng)機(jī)制尚未建立，缺乏規(guī)范的產(chǎn)權(quán)交易中介和產(chǎn)權(quán)交易主體，產(chǎn)權(quán)交易行為不透明、不公開(kāi)，國(guó)有資產(chǎn)的流動(dòng)和重組缺乏法律保障，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中發(fā)生流失。

(四)監(jiān)督與評(píng)價(jià)方面的原因。國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)不到位。隨著國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度的實(shí)施，監(jiān)督有了主體，但年度監(jiān)督檢查在時(shí)間上相對(duì)滯后，監(jiān)督質(zhì)量、時(shí)效與效果方面仍有待提高。責(zé)任追究不力，包括責(zé)任追究制度與追究力度兩個(gè)方面，這些也都在一定程度上導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)的流失。

三、防止我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)流失的基本措施

(一)完善用人制度，提高經(jīng)營(yíng)管理者的素質(zhì)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)完善的人才管理機(jī)制。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗、事業(yè)的興衰，關(guān)鍵在于人。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的素質(zhì)低下、知識(shí)的局限性以及不民主導(dǎo)致企業(yè)由興旺走向衰敗的事例很多，因此，選拔優(yōu)秀的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人，組建好的領(lǐng)導(dǎo)班子，往往是搞好企業(yè)的關(guān)鍵。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作，會(huì)計(jì)人員是國(guó)有資產(chǎn)的直接管理人員，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理負(fù)有重要的責(zé)任。要使他們熟練掌握與本職工作相關(guān)的政策法規(guī)，不斷更新知識(shí)，從而提高看家理財(cái)?shù)谋绢I(lǐng)以及對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的認(rèn)識(shí)，這樣才能保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。

(二)建立科學(xué)的管理制度，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理。為了加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，國(guó)有企業(yè)應(yīng)完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施會(huì)計(jì)委派制度，多渠道管理和監(jiān)督國(guó)有企業(yè)，從而有利于相互制約，在所有者與經(jīng)營(yíng)者之間建立起一種互相制約的機(jī)制，提高國(guó)有資本管理水平。同時(shí)，實(shí)行財(cái)務(wù)和資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，以利于規(guī)范企業(yè)兼并、收購(gòu)、破產(chǎn)以及優(yōu)勢(shì)企業(yè)重組上市等經(jīng)濟(jì)行為。加大國(guó)有資本管理，從而達(dá)到遏制國(guó)有資產(chǎn)流失的目的。此外，盡快完善和推廣國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)體系，增強(qiáng)對(duì)國(guó)有資本全面和客觀(guān)的評(píng)價(jià)論證。

(三)界定產(chǎn)權(quán)、明確歸屬，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制。國(guó)有資產(chǎn)流失的一個(gè)主要原因就是產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明，因此，要全面落實(shí)國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法，重點(diǎn)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)占用單位在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)、中外合資、合作經(jīng)營(yíng)、租賃等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的資產(chǎn)評(píng)估工作，明確規(guī)定企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值量，并進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，強(qiáng)化國(guó)家最終所有權(quán)，為進(jìn)行資產(chǎn)委托管理和股份經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造條件。同時(shí)，必須建立健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)的力度，進(jìn)而保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全。

(四)健全國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度，加強(qiáng)法制建設(shè)。國(guó)有資產(chǎn)流失或損失問(wèn)題應(yīng)當(dāng)弄清事實(shí)，認(rèn)真分析，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況予以處理。對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任人，要根據(jù)情況進(jìn)行幫助教育，責(zé)令其糾正違紀(jì)行為，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任，視情節(jié)給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，直至追究法律責(zé)任。同時(shí)，要加強(qiáng)市場(chǎng)外部環(huán)境的法制建設(shè)，這是防止國(guó)有資產(chǎn)流失的一項(xiàng)重要手段，使國(guó)有資產(chǎn)在管理和經(jīng)營(yíng)上強(qiáng)化處置權(quán)。單位在處置國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，都必須履行申報(bào)、評(píng)估、結(jié)果確認(rèn)等審批程序，對(duì)違反有關(guān)規(guī)定擅自處置的要嚴(yán)加處理，對(duì)造成損失的單位和個(gè)人，要查清其行政和法律責(zé)任，做到依法用產(chǎn)、依法治產(chǎn)。2008年13戶(hù)國(guó)有企業(yè)由于決策失誤、管理不善和違規(guī)操作等，造成損失和國(guó)有資產(chǎn)流失63，72億。對(duì)此，國(guó)家已責(zé)成有關(guān)部門(mén)和企業(yè)積極整改。對(duì)多計(jì)和少計(jì)的賬目，進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)已造成的損失，追究了相關(guān)人員責(zé)任，并進(jìn)一步完善了內(nèi)部管理和控制制度；對(duì)政策措施不夠完善的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)正在研究健全制度，防止國(guó)有資產(chǎn)大量流失，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全不被侵犯。

[參考文獻(xiàn)]

[1]陳劍，流失的中國(guó)[M]，北京：中國(guó)城市出版社，2001，[2]何青漣，現(xiàn)代化的陷阱——'-3代中國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)問(wèn)題[M]，北京：今日中國(guó)出版社，2003，[3]賈希為，中國(guó)國(guó)有企業(yè)的多層代理及其改革的選擇[M]，北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2002，[4]孫桂芳，國(guó)有資產(chǎn)管理[M]，上海：上海立信會(huì)計(jì)出版社，2002，[5]史忠良，國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革新探[M]，北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2002，[6]吳敬璉，現(xiàn)代公司與企業(yè)改革[M]，天津：天津人民出版社，1994，[7]徐德信，國(guó)有經(jīng)濟(jì)中的委托人問(wèn)題[J]，中國(guó)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2003，(3)。

責(zé)任編輯：李麗娜