財(cái)務(wù)軟件核心數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)探析

劉梅玲　張　濤　朱學(xué)義　屈　巍

[摘要]本文利用Power Designer，結(jié)合用友U8的數(shù)據(jù)庫(kù)特征，提出了一個(gè)完整的賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)模型。[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)軟件；數(shù)據(jù)庫(kù)；賬務(wù)處理

[中圖分類(lèi)號(hào)]F232[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194(2009)11-0007-05

一個(gè)成功的財(cái)務(wù)軟件，是由50％的業(yè)務(wù)+50％的軟件所組成，而50％的成功軟件又由25％的數(shù)據(jù)庫(kù)+25％的程序所組成，數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)的好壞是一個(gè)關(guān)鍵。這里的數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)就是對(duì)于一個(gè)給定的應(yīng)用環(huán)境，構(gòu)造最優(yōu)的數(shù)據(jù)庫(kù)模式，建立數(shù)據(jù)庫(kù)及其應(yīng)用系統(tǒng)，使之能夠有效地存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，滿(mǎn)足各種用戶(hù)的應(yīng)用需求。財(cái)務(wù)軟件是一個(gè)復(fù)雜而又龐大的信息處理系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)化設(shè)計(jì)尤為重要。

本文借助Sybase公司的CASE工具Power Designer 6.0，結(jié)合當(dāng)前國(guó)內(nèi)流行的財(cái)務(wù)軟件用友U8的數(shù)據(jù)庫(kù)特征，給出了一個(gè)完整的賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)模型，包括描述E—R圖的概念模型(.CDM)、由概念模型直接轉(zhuǎn)換而成的物理模型(.PDM)，以及直接生成的基于A(yíng)ccess的物理數(shù)據(jù)庫(kù)，供財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)分析人員和設(shè)計(jì)人員參考。

一、財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)的原則

1存儲(chǔ)空間與運(yùn)行效率的矛盾

伴隨用友ERP不斷升級(jí)，其考慮的因素日漸增多，導(dǎo)致其生成的數(shù)據(jù)庫(kù)也日漸龐大。筆者在“電算化會(huì)計(jì)”課程的U852實(shí)驗(yàn)過(guò)程中，只處理了4筆總賬日常業(yè)務(wù)的賬套備份文件達(dá)到16.4MB，包含6個(gè)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)的實(shí)驗(yàn)備份賬套竟然達(dá)到328MB，收繳電子檔作業(yè)成為一個(gè)不小的難題。U870安裝時(shí)建立數(shù)據(jù)庫(kù)的時(shí)間也長(zhǎng)達(dá)半小時(shí)。盡管電子科技的發(fā)展帶給我們?nèi)遮厰U(kuò)大的硬盤(pán)空間，但我們?cè)诖鎯?chǔ)及備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，總感覺(jué)存儲(chǔ)空間緊張，這不得不讓我們把眼光重新聚集到數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)的優(yōu)化問(wèn)題上。

在數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)計(jì)過(guò)程中，存儲(chǔ)空間和運(yùn)行效率是一對(duì)永遠(yuǎn)解不開(kāi)的矛盾。或許用友的軟件工程師們當(dāng)初為了提高財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)行效率，沒(méi)有太多考慮存儲(chǔ)空間的節(jié)省，如客戶(hù)、供應(yīng)商、項(xiàng)目、存貨等輔助核算的所有相關(guān)信息都存儲(chǔ)在“憑證及明細(xì)賬表(GL_ae—cvouch)”中，致使該表中的大量字段空白，因?yàn)橹挥猩贁?shù)科目涉及輔助核算，造成數(shù)據(jù)庫(kù)空間的較大浪費(fèi)；再如U870的一張采購(gòu)單就有上百個(gè)字段，其實(shí)用戶(hù)用到的僅有10個(gè)字段左右，其他字段皆為占據(jù)空間的空白字段，致使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)賬套成為龐然大物。

本文的賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)計(jì)，借鑒用友u8的數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)原理，以提高存儲(chǔ)空間的利用率、減少冗余數(shù)據(jù)為前提，得出便于維護(hù)、節(jié)省空間、符合第三范式要求的優(yōu)化數(shù)據(jù)庫(kù)。本文之后還會(huì)相繼推出關(guān)于固定資產(chǎn)、工資、銷(xiāo)售與應(yīng)收、采購(gòu)與應(yīng)付、庫(kù)存與存貨等5個(gè)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)優(yōu)化設(shè)計(jì)的文章。

2.PowerDesigner 6.0中E—R圖轉(zhuǎn)換為物理模型的原則

在PowerDes培ner6.0中，E—R圖中的實(shí)體轉(zhuǎn)換成表，E—R圖中聯(lián)系的轉(zhuǎn)換結(jié)果依賴(lài)于聯(lián)系的基數(shù)和類(lèi)型。在一對(duì)一的聯(lián)系中，只對(duì)dominant(強(qiáng)制規(guī)定)的一端生成表；在一對(duì)多的聯(lián)系中，為“一”的一端實(shí)體中的關(guān)鍵字就轉(zhuǎn)換為“多”的一端的表的外碼，在多對(duì)多的聯(lián)系中，則產(chǎn)生一個(gè)新表，新表的關(guān)鍵字由兩個(gè)實(shí)體中的關(guān)鍵字組合而成，可以添加聯(lián)系表的屬性。

二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)

按存儲(chǔ)空間最優(yōu)、兼顧運(yùn)行效率的原則設(shè)計(jì)出的符合第三范式的賬務(wù)處理子系統(tǒng)的E—R圖見(jiàn)圖1，圖中共17個(gè)實(shí)體、33對(duì)實(shí)體間的聯(lián)系；圖2為賬務(wù)處理子系統(tǒng)的物理模型，由PowerDesigner 6.0從圖1轉(zhuǎn)換而來(lái)，自動(dòng)生成20個(gè)聯(lián)系表及聯(lián)系表的關(guān)鍵字，并添加了聯(lián)系表的相關(guān)屬性；圖3為基于A(yíng)ccess的賬務(wù)處理子系統(tǒng)的物理數(shù)據(jù)庫(kù)，共計(jì)37個(gè)表，由P0werDesigller 6.0從圖2直接生成。

三、賬務(wù)處理子系統(tǒng)E—R圖及物理模型分析

因賬務(wù)處理子系統(tǒng)E—R圖及物理模型較為復(fù)雜，本文把實(shí)體表問(wèn)的聯(lián)系拆分為3個(gè)部分(與“賬套表”相關(guān)、與“科目表”相關(guān)及其他)，分別表述如下：

1與“賬套表”相關(guān)的E—R圖及物理模型分析

一個(gè)賬套只能保存一個(gè)公司或一個(gè)獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)資料。在實(shí)際工作中可以根據(jù)需要建立多個(gè)賬套，通過(guò)合理組織賬套文件，及時(shí)掌握各子公司或下屬獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)核算提供必要的信息。

(1)賬套表一幣別碼表：一個(gè)賬套中只涉及一種記賬本位幣，一種幣別可以成為多個(gè)賬套的記賬本位幣，因此幣別碼表和賬套表之間的聯(lián)系為1：n，生成物理模型后，幣別碼表的關(guān)鍵字成為賬套表的外碼。

(2)賬套表一行業(yè)碼表：一個(gè)賬套中所記錄的內(nèi)容只屬于一個(gè)行業(yè)，一個(gè)行業(yè)可以有多個(gè)賬套，因此行業(yè)碼表和賬套表之間的聯(lián)系為1：n，生成物理模型后，行業(yè)碼表的關(guān)鍵字成為賬套表的外碼。

(3)賬套表一憑證類(lèi)型碼表：一個(gè)賬套中可以有多個(gè)憑證類(lèi)型(如收、付、轉(zhuǎn))，一種憑證類(lèi)型也可以隸屬多個(gè)賬套，因此憑證類(lèi)型碼表和賬套表之間的聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表憑證類(lèi)型表，存儲(chǔ)該賬套中各種憑證類(lèi)型的科目限制信息，如收款憑證的借方必須有“1001”或“1002”。

(4)賬套表一科目表：一個(gè)賬套中可有多個(gè)科目，一個(gè)科目可為多個(gè)賬套所用，因此賬套表和科目表之間的聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表科目余額表，存儲(chǔ)該賬套中的科目余額信息，包括科目的期初余額和方向、借貸方發(fā)生額、借貸方累計(jì)發(fā)生額及期末余額和方向，每月一條記錄。

(5)賬套表一部門(mén)碼表：一個(gè)賬套中可有多個(gè)部門(mén)，一個(gè)具體的部門(mén)只能屬于一個(gè)賬套，因此賬套表和部門(mén)碼表之間的聯(lián)系為1：n，生成物理模型后，賬套表的關(guān)鍵字成為部門(mén)碼表的外碼。

(6)賬套表一存貨碼表：其設(shè)計(jì)原理基本同“賬套表一部門(mén)碼表”，聯(lián)系為l：n，生成物理模型后，賬套表的關(guān)鍵字成為存貨碼表的外碼。

(7)賬套表一項(xiàng)目碼表：其設(shè)計(jì)原理基本同“賬套表一部門(mén)碼表”，聯(lián)系為l：n，生成物理模型后，賬套表的關(guān)鍵字成為項(xiàng)目碼表的外碼。

(8)賬套表一憑證主表：一個(gè)賬套中可有多張憑證，一張具體的憑證只能屬于一個(gè)賬套，因此賬套表和憑證主表之間的聯(lián)系為1：n，生成物理模型后，賬套表的關(guān)鍵字成為賬套主表的外碼。

(9)賬套表一銀行碼表：一個(gè)賬套中可有多家開(kāi)戶(hù)行，一家銀行可為多個(gè)賬套服務(wù)，因此賬套表和銀行碼表之間的聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表——銀行余額表，存儲(chǔ)該賬套中的銀行方的銀行余額信息，包括銀行的期初余額和方向、借貸方發(fā)生額、借貸方累計(jì)發(fā)生額及期末余額和方向，每月一條記錄。

2與“科目表”相關(guān)的E—R圖及物理模型分析

(1)科目表一科目類(lèi)別碼表：科目類(lèi)別需要根據(jù)科

目編碼首位判斷，確定該科目屬于資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，還是成本和損益。一種科目類(lèi)別中可有多個(gè)科目，一個(gè)科目只能屬于一種科目類(lèi)別，因此科目類(lèi)別碼表和科目表之間的聯(lián)系為l：n，生成物理模型后，科目類(lèi)別碼表的關(guān)鍵字成為科目表的外碼。

(2)科目表一科目性質(zhì)碼表：科目性質(zhì)主要是指科目所帶的輔助核算，包括部門(mén)、個(gè)人往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、客戶(hù)往來(lái)、項(xiàng)目核算等。一種科目性質(zhì)可針對(duì)多個(gè)科目，如供應(yīng)商往來(lái)一般可包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)付賬款等科目，而一個(gè)科目只能帶一種輔助核算(用友U8中一個(gè)科目最多允許帶兩種輔助核算，本文設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)庫(kù)為簡(jiǎn)單起見(jiàn)，不考慮此種情況)，因此科目類(lèi)別碼表和科目表之間的聯(lián)系為1：n，生成物理模型后，科目性質(zhì)碼表的關(guān)鍵字成為科目表的外碼。

(3)科目表一部門(mén)碼表：一個(gè)科目(如“管理費(fèi)用”)的輔助核算可能涉及多個(gè)部門(mén)，一個(gè)部門(mén)可能參與多個(gè)科目的輔助核算，因此科目表和部門(mén)碼表之間的聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表——部門(mén)核算表和部門(mén)余額表，分別存儲(chǔ)該賬套中部門(mén)輔助核算的日常核算信息和累計(jì)信息，其中部門(mén)核算表是以一張憑證為一條分錄，而部門(mén)余額表是一個(gè)月為一條記錄。在用友U8中，把所有的日常輔助核算信息均存儲(chǔ)于憑證及明細(xì)賬表(GL_accvouch)，而把所有的輔助核算余額信息均存儲(chǔ)于輔助總賬表(GL_access)中，雖然提高了查詢(xún)效率，但卻以占用大量存儲(chǔ)空間為代價(jià)。

(4)科目表一職員表：其設(shè)計(jì)原理基本同“科目表一部門(mén)碼表”，聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表——個(gè)人核算表和個(gè)人余額表。

(5)科目表一往來(lái)碼表：其設(shè)計(jì)原理基本同“科目表一部門(mén)碼表”，聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表——往來(lái)核算表和往來(lái)余額表。

(6)科目表一項(xiàng)目碼表：其設(shè)計(jì)原理基本同“科目表一部門(mén)碼表”，聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表——項(xiàng)目核算表和項(xiàng)目余額表。

(7)科目表一存貨碼表：其設(shè)計(jì)原理基本同“科目表一部門(mén)碼表”，聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表——存貨核算表和存貨余額表。

(8)科目表一銀行碼表：其設(shè)計(jì)原理基本同“科目表一部門(mén)碼表”，聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表——銀行核算表和企業(yè)銀行余額表。除此之外，為單獨(dú)存儲(chǔ)企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng)，單獨(dú)設(shè)置了聯(lián)系表——企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)表。

(9)科目表一憑證主表：憑證主表是存儲(chǔ)憑證信息的表，每張憑證為一條記錄。一個(gè)科目可以在多張憑證中出現(xiàn)，一張憑證中也可以涉及多個(gè)科目，因此科目表與憑證主表之間的聯(lián)系為m；n，在物理模型中生成聯(lián)系表一憑證明細(xì)表，以憑證中的每行分錄為一條記錄。

3其他E—R圖及物理模型分析

(1)部門(mén)碼表一職員表：一個(gè)部門(mén)中可能有多個(gè)職員，一個(gè)職員只能屬于一個(gè)部門(mén)，因此部門(mén)碼表和職員表之間的聯(lián)系為1：n，生成物理模型后，部門(mén)碼表的關(guān)鍵字成為職員表的外碼。

(2)職員表一角色碼表：一個(gè)職員可以充當(dāng)多個(gè)角色，一個(gè)角色可由多個(gè)職員充當(dāng)，因此職員表和角色碼表之間的聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表——用戶(hù)角色表，存儲(chǔ)該賬套中的用戶(hù)角色對(duì)應(yīng)關(guān)系。

(3)角色碼表一模塊碼表：一個(gè)角色對(duì)多個(gè)模塊擁有權(quán)限(如總賬會(huì)計(jì)擁有總賬系統(tǒng)的所有模塊權(quán)限)，一個(gè)模塊可以隸屬多種角色(如多種角色都能進(jìn)行憑證查詢(xún))，因此角色碼表和模塊碼表之間的聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表——角色權(quán)限表，存儲(chǔ)該賬套中的角色和模塊的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

(4)銀行碼表一結(jié)算方式碼表：一個(gè)銀行可提供多種結(jié)算方式，一種結(jié)算方式可以為多家銀行所用，因此銀行碼表和結(jié)算方式碼表之間的聯(lián)系為m：n，在物理模型中生成聯(lián)系表——銀行對(duì)賬單表，存儲(chǔ)該賬套中的銀行對(duì)賬單信息。

四、賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)

雖然本文設(shè)計(jì)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)便于維護(hù)、節(jié)省空間、符合第三范式的要求，但其運(yùn)行效率有一定欠缺，如我們?cè)诨诒緮?shù)據(jù)庫(kù)的賬務(wù)處理系統(tǒng)中輸入一張帶有客戶(hù)往來(lái)核算的憑證，此時(shí)需要更新的數(shù)據(jù)表包括憑證主表、憑證明細(xì)表及往來(lái)核算表；而在用友U8中，因?yàn)樗械妮o助核算信息均處于“憑證及明細(xì)賬”表中，因此錄人憑證后僅在該表中添加記錄。表1和表2～表4分別表示在u8和本文設(shè)計(jì)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中錄入以下憑證時(shí)，數(shù)據(jù)庫(kù)相應(yīng)表中的記錄形式。

憑證：借：應(yīng)收賬款——甲公司585 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500 000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

85000

從表1和表2～表4中我們很容易看出，u8的數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)中，將憑證主表和憑證明細(xì)表放在一起，而且將所有輔助核算信息也放在“憑證和明細(xì)賬”表中，錄入該銷(xiāo)售憑證時(shí)，大量字段空白，造成存儲(chǔ)空間的一定浪費(fèi)，但由于其所有憑證信息均存儲(chǔ)于一個(gè)表中，因此添加、修改憑證及憑證查詢(xún)等運(yùn)行效率比較高；而本文中的賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)僅一張憑證就比u8的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)少62(=86 24)個(gè)字段，可節(jié)約大量存儲(chǔ)空間；若考慮字段長(zhǎng)度及大量憑證，則可大大減少數(shù)據(jù)庫(kù)的存儲(chǔ)空間。

數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)計(jì)方案并不唯一，希望本文的賬務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)能夠?yàn)閺V大財(cái)務(wù)軟件的分析人員和設(shè)計(jì)人員提供借鑒，在使我國(guó)的財(cái)務(wù)軟件功能不斷強(qiáng)大的同時(shí)，也能不斷提高存儲(chǔ)空間的利用效率。

主要參考文獻(xiàn)

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