企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)

王中鋒

【摘要】 對于大型企業(yè)集團來說,財務(wù)管理的地位很重要。本文根據(jù)B/S結(jié)構(gòu)的要求,結(jié)合業(yè)界現(xiàn)有的軟硬件產(chǎn)品和軟件開發(fā)工具,詳細介紹了企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計思想和設(shè)計方案。

【關(guān)鍵詞】 財務(wù);信息系統(tǒng);B/S

一、引言

財務(wù)管理工作隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,在各個企業(yè)的管理中扮演著越來越重要的角色,漸漸起到不可替代的核心作用。對于大型企業(yè)集團來說,財務(wù)管理顯得更為重要,財務(wù)管理系統(tǒng)的建立將直接受到企業(yè)集團管理方式的影響,并直接影響企業(yè)的管理效率與經(jīng)濟效益。如何在現(xiàn)有經(jīng)營環(huán)境下選擇最佳的財務(wù)管理模式,使用最優(yōu)的財務(wù)管理系統(tǒng),實現(xiàn)企業(yè)的管理目標,適應(yīng)企業(yè)信息化發(fā)展的需要,是一個值得研究和探討的問題。

二、企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)需求分析

利用已建立的企業(yè)網(wǎng)公開企業(yè)的財經(jīng)制度,預(yù)算編制,收費的政策依據(jù)、項目、標準和范圍等,為企業(yè)與客戶提供查詢收支情況,為職工提供職工工資、津貼發(fā)放、稅費扣繳等情況。員工可在通過身份驗證后登錄系統(tǒng),快捷地查詢所需的財務(wù)信息。財務(wù)人員不用再手工寫收據(jù),通過打印實現(xiàn)完成收據(jù)書寫過程減輕了工作量,提高了業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員隨時向外提供信息,使使用者可以隨時到財務(wù)網(wǎng)查詢到所需要的信息。同時財務(wù)人員還為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),從而提高企業(yè)管理水平,控制生產(chǎn)成本,規(guī)范管理流程,增強對市場變化的應(yīng)變能力。

三、企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計

(一)設(shè)計原則

企業(yè)管理模式的選擇應(yīng)當是在對整體發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營情況、企業(yè)類型和子公司進行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上進行的,同時企業(yè)應(yīng)充分根據(jù)自身發(fā)展的需要設(shè)計財務(wù)管理模式。設(shè)計時必須應(yīng)當遵循以下原則:

1.安全性

安全性分為系統(tǒng)內(nèi)部安全、訪問安全及與其他系統(tǒng)對接時的安全性。內(nèi)部安全體現(xiàn)在系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的安全以及非法數(shù)據(jù)屏蔽等,可通過防火墻、劃分網(wǎng)段來防范非法程序?qū)?shù)據(jù)庫的破壞,對數(shù)據(jù)庫做計劃,進行備份,對錄入數(shù)據(jù)進行核查,對不滿足條件的內(nèi)容提示修改,對非法數(shù)據(jù)進行屏蔽。訪問安全體現(xiàn)在對各個部門、各個用戶按管理人員的安全策略進行分組管理、控制各組的訪問權(quán)限以及信息的流向。與其他系統(tǒng)連接時,既要保證內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全,隔離內(nèi)外部的信息通道,又要對外部信息資源進行訪問控制。為保證整個系統(tǒng)的正常運行,必然要保證系統(tǒng)信息的絕對安全和可靠。

2.實用性

財務(wù)信息管理系統(tǒng)是一個工程項目,而不是研究或?qū)嶒炚n題。系統(tǒng)建設(shè)的最終目的是服務(wù)于財務(wù)管理的需要,服務(wù)于企業(yè)在許可范圍內(nèi)對財務(wù)信息的需求。系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)為應(yīng)用服務(wù)。因此,系統(tǒng)的設(shè)計和建設(shè)應(yīng)能滿足需求并正確無誤地高效地運行。

3.靈活性

系統(tǒng)應(yīng)設(shè)計任意組合的模糊查詢功能,提供多方面的查詢,以滿足各個時期的報表。對復(fù)雜數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)應(yīng)實現(xiàn)修改一表的數(shù)據(jù)即可自動修改相關(guān)表中的數(shù)據(jù),刪除一表的數(shù)據(jù)即可自動刪除與之相關(guān)的其他表數(shù)據(jù),保證數(shù)據(jù)庫中無冗余數(shù)據(jù)。

(二)技術(shù)體系的比較和選擇

20世紀80年代末90年代初提出的傳統(tǒng)的客戶機/服務(wù)器(C/S)結(jié)構(gòu)仍是目前應(yīng)用系統(tǒng)所采用的主流技術(shù)。隨著應(yīng)用系統(tǒng)的大型化以及用戶對系統(tǒng)性能要求的不斷提高,傳統(tǒng)的兩級C/S結(jié)構(gòu)固有的缺陷和不足越來越明顯:如系統(tǒng)維護困難、缺乏安全性、客戶機負載過重等。因此,在設(shè)計、開發(fā)系統(tǒng)時應(yīng)采用當前業(yè)界最新技術(shù)——瀏覽器/服務(wù)器(B/S)結(jié)構(gòu)。

B/S模式與傳統(tǒng)的C/S模式相比具有如下優(yōu)勢:

1. B/S是一種瘦客戶模式

C/S模式往往需要客戶端運行龐大的應(yīng)用程序,因此,客戶端很“肥”;而在B/S模式中,客戶端很“瘦”,它只需運行操作系統(tǒng)和Web瀏覽器,由服務(wù)器執(zhí)行數(shù)據(jù)的處理、查詢和表示。B/S是一種瘦客戶模式,客戶端軟件僅需安裝瀏覽器,應(yīng)用界面單一,客戶端硬件配置要求較低,可由相對價廉的PC機替代。

2. 易于管理和維護

因客戶端瀏覽器的界面風(fēng)格單一,利于提高效率,而在C/S模式中,操作人員必須熟悉不同的界面,理解程序員的意圖,為此要對操作員進行大量培訓(xùn);而B/S在版本升級時只需集中維護放在服務(wù)器端的代碼。這種以Server為中心的管理極大地降低了成本,減少了Client端維護上作的負擔,同時利于管理人員、開發(fā)人員將精力集中在合理組織信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu),更好地為各項業(yè)務(wù)提供技術(shù)支持上來。

3. B/S模式只需要一個客戶端軟件

C/S模式必須根據(jù)客戶端所使用的操作系統(tǒng)及訪問后臺應(yīng)用的不同,安裝不同的軟件;而B/S模式,只需要一個客戶端軟件,即Web瀏覽器,就可以完成一切,無需開發(fā)客戶端軟件,且瀏覽器軟件可以從網(wǎng)上免費下載、免費升級。

4.開發(fā)B/S應(yīng)用的效率高,周期短,見效快

B/S模式對開發(fā)人員的技術(shù)要求相對較低。而C/S模式的應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)需較高專業(yè)技術(shù)水平,且在Client端與Server端都需要開發(fā)應(yīng)用。由于其結(jié)構(gòu)復(fù)雜,對Client端與Server端的應(yīng)用邏輯分割難以劃分,并且要不斷進行版本更新和應(yīng)用維護。

(三)開發(fā)平臺

根據(jù) B/S 結(jié)構(gòu)的要求,結(jié)合業(yè)界現(xiàn)有的軟硬件產(chǎn)品和軟件開發(fā)工具,在綜合考慮性能價格比的基礎(chǔ)上,筆者選擇Microsoft公司的SQL Server數(shù)據(jù)庫作為應(yīng)用軟件系統(tǒng)運行的數(shù)據(jù)庫服務(wù)平臺;選擇高配置的PC服務(wù)器運行Windows 2000操作系統(tǒng);采用千兆以太網(wǎng)作為系統(tǒng)運行的網(wǎng)絡(luò)平臺。開發(fā)工具主要利用Microsoft公司的Visual Studio .Net,利用C#語言,結(jié)合ASP.NET,JavaScript,Vb Script等技術(shù)來完成系統(tǒng)開發(fā)。

(四) 具體設(shè)計

1. 系統(tǒng)整體結(jié)構(gòu)

通過用戶需求分析,根據(jù)企業(yè)財務(wù)工作流程分析,本著模塊劃分的原則,把系統(tǒng)抽象為5個模塊,分別為系統(tǒng)管理、財務(wù)核算、綜合查詢、年末財務(wù)決算、財務(wù)指標分析。系統(tǒng)功能總體框架圖如圖1所示。

系統(tǒng)各個子系統(tǒng)模塊的功能概要描述如下:

(1)系統(tǒng)管理子系統(tǒng)。第一,設(shè)置用戶基本信息:主要包括設(shè)置賬戶名稱、用戶權(quán)限密碼、建設(shè)單位名稱等基本信息。第二,自定義明細科目:用戶根據(jù)本單位具體業(yè)務(wù)需求自行設(shè)置明細科目。第三,輸入銀行賬號:輸入或修改基建財務(wù)銀行賬號。第四,輸入初始余額:新用戶輸入期初會計數(shù)據(jù)。第五,清理數(shù)據(jù):清理全部或某年的數(shù)據(jù)。

(2)財務(wù)核算。第一,設(shè)定工程項目編碼:根據(jù)當年投資計劃增刪工程項目并為新增項目設(shè)定編碼。第二,設(shè)定往來款單位編碼:為新增的往來款單位設(shè)定編碼。第三,建立當月序時賬:在開始新的月份會計核算時,建立新的序時賬表。第四,錄入/修改記賬憑證:將已填制并審核完成的記賬憑證進行錄入或修改操作。第五,打印當月序時賬:打印當月序時賬,便于操作人員核對查錯。

(3)綜合查詢。提供日常會計業(yè)務(wù)所需的各類查詢服務(wù),例如往來款查詢、總賬查詢、明細賬查詢等。查詢是財務(wù)管理中使用頻率較高的功能,該模塊為用戶提供以下幾種查詢方式:一是按憑證號查詢。即按精確的憑證號查詢,用戶輸入憑證號后,可以調(diào)出這張憑證。二是按期間查詢。根據(jù)用戶輸入的起止會計日期輸出查詢結(jié)果。三是按工程項目代號查詢。用戶輸入工程項目代號,可調(diào)出所需要的該項目的相關(guān)數(shù)據(jù)。四是按單位代號查詢。五是按科目查詢。六是自定義查詢。用戶根據(jù)自己的需要組合查詢條件,實現(xiàn)特殊查詢的功能。

(4)年末財務(wù)決算。接收并匯總?cè)粘：怂銛?shù)據(jù),錄入補充系統(tǒng)以外的非會計數(shù)據(jù),生成用于上報主管部門的年度全套財務(wù)決算報表,提供年終決算報表的查詢和打印。

(5)財務(wù)指標分析?？蛇M行各項財務(wù)指標分析。將各項指標的計算公式固化在系統(tǒng)中,指標分析所用的數(shù)據(jù)來源于年終財務(wù)決算模塊。將財務(wù)決算數(shù)據(jù)套用公式進行計算即可得出結(jié)果,輸出至屏幕或打印機。

2. 數(shù)據(jù)庫設(shè)計

(1)數(shù)據(jù)E-R圖。E-R圖由實體、實體的屬性和實體之間的聯(lián)系組成。根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流,并參考相關(guān)資料,經(jīng)過加工處理,設(shè)計出本系統(tǒng)的E-R關(guān)系圖,如圖2所示。

(2)主要數(shù)據(jù)字典描述。數(shù)據(jù)字典是在系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖的基礎(chǔ)上,對其中的每個數(shù)據(jù)流、文件和數(shù)據(jù)項加以定義,是對數(shù)據(jù)流圖中每個成分的精確描述。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)字典對所有數(shù)據(jù)進行了定義,即對所有數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)進行描述,提供對數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)描述的集中管理手段。

3.主要模塊的設(shè)計

限于篇幅,本文選取財務(wù)管理系統(tǒng)幾大模塊中的核心模塊——核算模塊,闡述其設(shè)計過程。

(1)設(shè)定工程項目編碼。實現(xiàn)設(shè)定、輸入工程項目編碼,同時輸入工程項目概況信息的功能。為方便用戶進行工程項目編碼,設(shè)計顯示已有工程項目及其編碼的列表視圖。用戶可以直觀地了解到當前已用編號的位置,從而確定新增項目的順序編號。用戶錄入順序號后,系統(tǒng)進行即時強制校驗,如果發(fā)現(xiàn)該順序號已被占用,將發(fā)出錯誤提示信息,并拒絕接收數(shù)據(jù)。項目分類識別碼和子項目類別識別碼比較穩(wěn)定,所以將它們固化在系統(tǒng)中,在錄入時提供給用戶進行選擇操作,這樣可以減少鍵盤輸入的工作量,增加準確性。

工程項目的概況信息包括:計劃總投資、本年投資計劃、以前計劃投資未到位數(shù)、建筑面積和開工日期,這些概況信息是工程項目在財務(wù)核算中的重要屬性,涉及到報表輸出和年末財務(wù)決算等。系統(tǒng)設(shè)計在設(shè)定工程項目編碼的同時輸入概況信息,并存入‘項目編碼數(shù)據(jù)庫基本表中,文件名為:JXMK.DBF。這樣既可以簡化系統(tǒng)操作步驟、減少文件數(shù)量,又方便查詢,達到節(jié)約磁盤空間、提高運行速度的雙重目的。

(2)建立序時賬。建立序時賬就是在開始錄入記賬憑證前在硬盤的系統(tǒng)指定目錄下建立一個數(shù)據(jù)庫空表,用于存貯當年1—12月的所有記賬憑證。記賬憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序存貯于該表中,可以說它是一個記錄全部核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的表,是系統(tǒng)進行自動轉(zhuǎn)賬等一系列處理的數(shù)據(jù)源泉。文件結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)項是構(gòu)成記賬憑證的全部要素,如表1所示。

(3)錄入/修改記賬憑證。系統(tǒng)在設(shè)計實現(xiàn)錄入/修改記賬憑證功能時,要遵循以下幾種原則:一是憑證中各數(shù)據(jù)項根據(jù)類型、范圍進行有效控制。如,會計分錄中的會計科目必須在設(shè)置的會計科目表中已經(jīng)存在,并且是最底層的明細科目;根據(jù)當前科目的屬性確定是否同時輸入某些項目,如工程項目、往來款單位、借款編號等;借貸方金額必須相等才能保存;憑證編號可以自動連續(xù);日期可以限制順序等。二是較之手工處理的“筆誤”, 鍵盤操作更容易發(fā)生“誤操作”,因而“錄入憑證”在操作功能上應(yīng)分為“輸入”、“修改”、“刪除”等步驟,以進行正確性控制。三是“審核”填好的憑證,系統(tǒng)的審核在程序中再次檢驗憑證的正確性。

結(jié)束語:本文詳細介紹了企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計思想和設(shè)計方案,從建設(shè)單位的特點和信息化發(fā)展趨勢出發(fā),結(jié)合實際工作,開發(fā)出適合財務(wù)部門實際情況的管理信息系統(tǒng)。從系統(tǒng)應(yīng)用的結(jié)果來看,本論文的研究結(jié)果是有效和實用的,基本達到了規(guī)范基建財務(wù)業(yè)務(wù)流程、提高財務(wù)部門管理水平的目的?！?/p>

【主要參考文獻】

[1] 王瑋晶.對公司財務(wù)管理的思考[J].引進與咨詢,2008,(12):52-53.

[2] 王愛君.試論公司的財務(wù)控制[J].中國集體經(jīng)濟,2004,(6):14-16.

[3] 歐騰.關(guān)于公司財務(wù)管理若干問題的探討[J].湖南經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報,2004,(5):49-50.