淺談對擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查

馬　軍

擔(dān)保業(yè)是國際公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制始終貫穿于擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程，對擔(dān)保項(xiàng)目的調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)控制的首要環(huán)節(jié)。對企業(yè)調(diào)查的目的就是要全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程，熟悉企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程，同時(shí)核實(shí)企業(yè)提供的有關(guān)證明文件的真實(shí)性、有效性，核實(shí)企業(yè)提供的有關(guān)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性，并落實(shí)相關(guān)反擔(dān)保措施，查驗(yàn)相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量。

對擔(dān)保項(xiàng)目的調(diào)查應(yīng)注意以下幾個(gè)方面。(1)行業(yè)狀況、法律與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。(2)申保單位的性質(zhì)及財(cái)務(wù)狀況。(3)申保單位的機(jī)器設(shè)備以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。(4)核實(shí)申保單位提供的有關(guān)證明文件的真實(shí)性、有效性。(5)申保單位的賬務(wù)核實(shí)。(6)反擔(dān)保措施的落實(shí)。其中，首先(1)為外部因素，（2）、（3）、（4）、（5）為內(nèi)部因素。其次，各方面的情況可能會(huì)互相影響，在了解各方面情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮各個(gè)因素之間的相互關(guān)系。

一、了解申保單位的行業(yè)狀況

聽取企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的整體介紹：(1)所在行業(yè)的市場供求與競爭。(2)生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性。(3)產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化。(4)能源供應(yīng)與成本。(5)行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。(6)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例。

二、了解申保單位的性質(zhì)及財(cái)務(wù)狀況

可通過向董事長等高管人員詢問申保單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、近期主要投資、籌資情況；向銷售人員詢問相關(guān)市場信息，如主要客戶和合同、付款條件等；查閱組織結(jié)構(gòu)圖、治理結(jié)構(gòu)圖等和實(shí)地察看申保單位主要生產(chǎn)經(jīng)營場所等方式了解。聽取企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對企業(yè)的財(cái)務(wù)介紹，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)介紹(1)企業(yè)上年整體資產(chǎn)、負(fù)債狀況，重點(diǎn)是對外籌資情況，收入的構(gòu)成，利潤的來源。(2)企業(yè)與原材料供應(yīng)商的結(jié)算方式，目前應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)情況。(3)企業(yè)銷售方式、貨款結(jié)算方式、結(jié)算期限、應(yīng)收賬款的主要往來客戶。(4)主要固定資產(chǎn)的狀況、質(zhì)量。(5)長短期借款的構(gòu)成，借款銀行銀行、期限、擔(dān)保方式。(6)納稅情況。(7)本次融資的原因，用款計(jì)劃，借款額度的測算，還款資金的來源。(8)投資活動(dòng)。

考查企業(yè)的生產(chǎn)場所，了解產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，聽取生產(chǎn)技術(shù)人員對原料檢驗(yàn)、產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)工藝等的介紹，應(yīng)了解企業(yè)是否正常生產(chǎn)經(jīng)營，機(jī)器設(shè)備是否在正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有無閑置設(shè)備，等情況。了解生產(chǎn)一線的人員是否經(jīng)過培訓(xùn)，整體素質(zhì)如何等；詢問、核實(shí)廠房和辦公場所是租賃還是企業(yè)自己購置的，是否有產(chǎn)權(quán)證明；大致清點(diǎn)庫存商品的數(shù)量、估算其價(jià)值與財(cái)務(wù)報(bào)表是否相符，是否正在往外銷售貨物；了解企業(yè)生產(chǎn)所在地的交通能否滿足正常生產(chǎn)和運(yùn)輸?shù)囊?，水電能否正常供?yīng)，周圍環(huán)境如何，有無其他糾紛影響企業(yè)的正常生產(chǎn)等。

三、核實(shí)企業(yè)提供的有關(guān)證明文件的真實(shí)性、有效性

應(yīng)查驗(yàn)相關(guān)證明文件的原件。包括營業(yè)執(zhí)照正副本、稅務(wù)登記證、公司章程等，查驗(yàn)上述資料是否在有效期內(nèi)，是否通過有關(guān)機(jī)關(guān)的年檢；查看有關(guān)項(xiàng)目的批復(fù)文件、生產(chǎn)銷售許可文件、環(huán)保達(dá)標(biāo)文件等。如房地產(chǎn)企業(yè)是否“六證”齊全（即：《國有土地使用證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程施工許可證》和《商品房銷售（預(yù)售）許可證》）；礦產(chǎn)企業(yè)是否“六證”齊全（“六證”分別是省地礦區(qū)局的“開采證”，省工商局的“營業(yè)執(zhí)照”，縣、市、省安監(jiān)部門批準(zhǔn)的“安全生產(chǎn)許可證”以及“煤炭生產(chǎn)許可證”，省煤礦培訓(xùn)中心頒發(fā)的“礦長資格證和礦長證”），煤炭經(jīng)銷行業(yè)是否有煤炭經(jīng)營資格證，石油行業(yè)是否有成品油經(jīng)營許可證，醫(yī)藥行業(yè)是否通過GMP/GSP認(rèn)證等等。核實(shí)產(chǎn)品供銷合同，了解原料供應(yīng)能否保證，產(chǎn)品銷售是否暢通，貨款結(jié)算是否及時(shí)，尚未執(zhí)行的合同是否確認(rèn)。

四、賬務(wù)核實(shí)

首先要了解企業(yè)財(cái)務(wù)部門的設(shè)置、人員的配備及分工，進(jìn)而了解企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系的構(gòu)成，然后根據(jù)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，全面核實(shí)賬表是否一致，賬簿與憑賬是否對應(yīng)，財(cái)務(wù)處理是否符合相關(guān)準(zhǔn)則制度，核實(shí)企業(yè)現(xiàn)金流量、納稅情況，重點(diǎn)核實(shí)庫存的賬實(shí)是否一致，核實(shí)重點(diǎn)往來科目是否正常周轉(zhuǎn)，有無呆死賬。

五、反擔(dān)保措施的落實(shí)

首先與企業(yè)相關(guān)人員探討，初步確定反擔(dān)保方案，然后根據(jù)初步方案，逐一落實(shí)：(1)與主要股東、主要經(jīng)營人員、主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人落實(shí)個(gè)人保證反擔(dān)保。(2)查看主要反擔(dān)保物。(3)查看反擔(dān)保設(shè)備的產(chǎn)地、生產(chǎn)年限、工作狀態(tài)、對該企業(yè)是否關(guān)鍵設(shè)備。(4)查看反擔(dān)保房產(chǎn)的坐落、質(zhì)量、現(xiàn)在用途，手續(xù)是否齊全，能否抵押登記等。

六、調(diào)查方式

1.準(zhǔn)備。提前熟悉企業(yè)索報(bào)相關(guān)資料，同時(shí)收集相關(guān)行業(yè)的資料以及項(xiàng)目單位的資料，列出重點(diǎn)和疑點(diǎn)問題。

2.聽。認(rèn)真聽取企業(yè)方的介紹。

3.問。通過對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)人員、生產(chǎn)人員的詢問了解企業(yè)情況。

4.看。通過對現(xiàn)場的觀察，了解企業(yè)規(guī)模、管理水平、生產(chǎn)是否正常等。

5.聯(lián)系。與政府相關(guān)管理部門、銀行、上下游企業(yè)聯(lián)系，從各方面獲得的信息，相互印證。

6.分析。對收集到的信息，進(jìn)行綜合分析、評價(jià)最后形成調(diào)查報(bào)告。

總之，企業(yè)實(shí)地調(diào)查是擔(dān)保業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，同時(shí)是非常復(fù)雜的環(huán)節(jié)，由于擔(dān)保企業(yè)規(guī)模、行業(yè)、管理水平、人員素質(zhì)不同，所以企業(yè)調(diào)查方式方法會(huì)有比較大的差別，只有不斷總結(jié)，積累，相互交流，才能更深入的了解企業(yè)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)勢，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，更好的控制風(fēng)險(xiǎn)，把握風(fēng)險(xiǎn)，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的安全。