寧波實施技術(shù)要素參與收益分配的政策選擇及評價

樊麗淑 潘冬青 李 偉

【摘要】技術(shù)要素參與收益分配激勵機制是否完善、有效,即取決于企業(yè)內(nèi)部條件,也離不開法律法規(guī)等外部環(huán)境的外在推力與支持,而其中政府的政策支持極為重要。對寧波的調(diào)查與分析表明,寧波出臺的相關(guān)政策與措施對企業(yè)技術(shù)要素參與收益分配起到了巨大的推動作用,但其中也存在政策滯后、稅收政策難以惠及技術(shù)創(chuàng)新人才等不足,今后應加快修訂與完善。

【關(guān)鍵詞】技術(shù)要素 收益分配 政策評價

一、寧波實施技術(shù)要素參與分配的主要措施與成效

1、出臺了綱領性的指導文件,鼓勵技術(shù)要素參與分配

為引導與鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新,提高科技成果轉(zhuǎn)化率,浙江省于1999年在全國率先頒布了《浙江省鼓勵技術(shù)要素參與收益分配的若干規(guī)定》。為貫徹落實該項《規(guī)定》,寧波市政府于2000年出臺了《寧波市鼓勵技術(shù)要素參與分配促進科技成果轉(zhuǎn)化的實施辦法》。《辦法》在《規(guī)定》的基礎上,結(jié)合寧波的實際情況,對具體內(nèi)容進行了細化,加大了支持力度,增強了文件執(zhí)行的可操作性。如增加對作價入股的高新技術(shù)成果的法定保護期,規(guī)定作價入股的科技成果剩余法定保護期。這些措施的增訂對防止無形資產(chǎn)流失、保護科技成果更為有利,擴大了高新技術(shù)成果的出資比例,由《規(guī)定》中的35%上調(diào)到40%,體現(xiàn)了高新技術(shù)的優(yōu)勢地位,有利于高新技術(shù)成果的應用與轉(zhuǎn)化。此外,《辦法》還特別增加了對股份制企業(yè)實施成果轉(zhuǎn)化成功時的獎勵。這一細化規(guī)定,更突出體現(xiàn)了政府鼓勵技術(shù)入股的措施,有利于激發(fā)技術(shù)人員的創(chuàng)新熱情。

2、頒布了系列配套政策與措施,支持技術(shù)要素參與分配

一是頒布了支持自主知識產(chǎn)權(quán)及其成果產(chǎn)業(yè)化的系列政策。為鼓勵技術(shù)要素參與分配,加大對知識產(chǎn)權(quán)的支持力度,推進寧波專利技術(shù)產(chǎn)業(yè)化進程,相繼出臺了《寧波市產(chǎn)權(quán)交易管理辦法》、《寧波市專利管理條例》、《寧波市專利服務援助暫行辦法》、《寧波市專利權(quán)質(zhì)押貸款實施意見》以及《寧波市保護知識產(chǎn)權(quán)行動實施方案(2006—2007年)》等,并通過《寧波市科學技術(shù)獎勵辦法》、《寧波市專利技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目補助暫行辦法》、《寧波市科學技術(shù)獎勵辦法實施細則》以及實施稅收減免計劃、研發(fā)啟動計劃、創(chuàng)新投資基金計劃、合作研究中心計劃、孵化器建設等,在自主知識產(chǎn)權(quán)成果產(chǎn)業(yè)化的各個階段,激勵和支持自主創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化的順利實現(xiàn),促進了科技成果的轉(zhuǎn)化與交易,推動了寧波市科技成果的產(chǎn)業(yè)化。

二是專門制定了支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)要素參與收益分配政策。如在《規(guī)定》中特別強調(diào),對高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化成功的項目,可適當提高技術(shù)積累的提成比例;經(jīng)認定的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目,應提取不低于稅后利潤20%的比例用于獎勵;以高新技術(shù)成果入股,作價金額占公司注冊資本比例可達到40%。此后又專門制定了《寧波高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)條例》、《關(guān)于增強科技創(chuàng)新能力、加快發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的決定》、《寧波市高新技術(shù)企業(yè)重點研發(fā)項目經(jīng)費補助暫行辦法》等優(yōu)惠政策和措施,加大了對高新技術(shù)企業(yè)實施期權(quán)、技術(shù)入股等股權(quán)分配措施的支持力度,增強了企業(yè)自身活力與創(chuàng)新能力,推動了寧波高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展及自主創(chuàng)新能力的提升。

三是出臺了支持企業(yè)技術(shù)要素參與分配的“引智”配套激勵政策。為了鼓勵海外優(yōu)秀人才來工作,促進技術(shù)與生產(chǎn)的結(jié)合,實現(xiàn)技術(shù)參與分配,市政府頒布了《大力引進高層次海外留學人員的若干規(guī)定》、實施了《千名留學人才集聚計劃》和《甬江學者》特聘教授計劃,推行了特聘專家制度等,對促進海內(nèi)外高層次人才集聚寧波,起到了積極的推動作用。

3、制定完善的市場體系條例與辦法,規(guī)范技術(shù)要素參與分配市場行為

為規(guī)范技術(shù)入股行為,保護擁有技術(shù)秘密企業(yè)的合法權(quán)益,調(diào)動企業(yè)科技創(chuàng)新和科技投入的積極性,市政府頒布了《寧波市企業(yè)技術(shù)秘密保護條例》、《關(guān)于科技行政事務委托科技中介機構(gòu)辦理的暫行辦法》、《寧波市技術(shù)市場管理實施辦法》等,從技術(shù)合同的認定登記、技術(shù)市場的管理、稅收及征收管理等方面,對建立和完善技術(shù)市場體系、發(fā)展中介機構(gòu)進行了規(guī)范,并通過建立科技成果交易中心、網(wǎng)上技術(shù)交易平臺、資產(chǎn)評估事務所等機構(gòu),促進了專利技術(shù)商品化,對我市企業(yè)技術(shù)要素參與分配的實踐活動起到了積極的推動作用。

4、形成了一次性激勵為主、多種分配形式并舉的分配格局

一是形式多樣,參與面廣,且以一次性激勵為主,效益性分配方式正被越來越多的企業(yè)所采用,不少企業(yè)也開始嘗試股權(quán)性分配。如樣本中72.8%的企業(yè)參與了技術(shù)要素收益分配,分配形式既包括崗位技能工資(59.4%)、一次性獎勵(50.15%)、科技項目承包(18.48%),也包括技術(shù)入股、股票期權(quán)、科技人員入股等,但后者采用比例較低,最高的技術(shù)入股也僅為6.58%。

二是高新技術(shù)企業(yè)普遍采用,且更為注重長期激勵。如樣本中高新技術(shù)企業(yè)參與率達100%,各種分配形式的參與比例明顯高于一般企業(yè),且為數(shù)不多的22家采用技術(shù)入股等長期激勵方式的企業(yè)均為高新技術(shù)企業(yè)。同時72.7%的技術(shù)入股時間出現(xiàn)在企業(yè)創(chuàng)建之后,這與省內(nèi)股權(quán)激勵多在企業(yè)初創(chuàng)時期出現(xiàn)的一般性特點顯著不同(省調(diào)查資料,2007)。

5、風險共擔,利潤分享的技術(shù)合作機制正在逐步形成

目前,高?？蒲袡C構(gòu)與企業(yè)之間采取項目合作、基地合作和研究公司等模式,共同協(xié)作的現(xiàn)象愈發(fā)普遍。如問卷中與高校采取合作的企業(yè)達61.8%,與科研機構(gòu)進行合作的有21.3%,企業(yè)之間的合作比例也有17.5%(多選問題);各類合作模式中項目合作最普遍,比例達60%以上,且越來越多的采取了“風險共擔、利潤分享”的靈活機制,并通過規(guī)范的組織形式、有效的合同規(guī)定,按照各自承擔的投入、責任和風險,將雙方利益捆綁在一起,促使雙方行為長期合理化。

二、現(xiàn)行政策的問題與不足

1、政策滯后,與時俱進性不夠

2006年1月我國實施了新的《公司法》,其中規(guī)定:“全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%”,這意味著以高新技術(shù)出資不再局限于原來的35%的要求,最高可達注冊資本的70%。公司法的這種修訂是對“知識”出資,即知識產(chǎn)權(quán)具有財富價值的法律認可和進一步提升,在一定程度上提升了“知本家”誕生的可能性,對進一步促進高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化意義重大。對此,國內(nèi)部分地區(qū)已對相關(guān)管理規(guī)定做了調(diào)整。如中關(guān)村科技園區(qū)規(guī)定,在該園區(qū)設立的企業(yè),注資比例可以達到公司注冊資本的100%;在實踐中寧波一些高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)要素出資比例已高達70%甚至80%,但寧波的規(guī)定至今仍為40%;2006年10月,科技部廢止了先前一些不適應形勢發(fā)展的規(guī)定,與國家財政部等部委聯(lián)合頒布了《關(guān)于企業(yè)實行自主創(chuàng)新激勵分配制度的若干意見》,進一步鼓勵和加大科技成果轉(zhuǎn)化和技術(shù)要素參與收益分配的力度;新的《專利法》修改建議稿縮小了職務發(fā)明的限定條件等,但寧波的相關(guān)政策法規(guī)卻未及時做出修訂與調(diào)整,至今仍沿用著以前制定的老辦法與老規(guī)定,從而使其在新的環(huán)境下缺乏較強的指導意義,影響了技術(shù)要素參與分配在寧波的探索與實踐。

2、稅收政策存在弊端,難以惠及技術(shù)創(chuàng)新人才

一是目前規(guī)定的生產(chǎn)型增值稅稅率太高。訪談中78.37%的企業(yè)反映,目前規(guī)定的17%的生產(chǎn)型增值稅,相當于消費型增值稅23%的稅率負擔水平,加重了企業(yè)機器設備購置成本,抑制了企業(yè)技術(shù)改造和設備更新的積極性,尤其加重了資本有機構(gòu)成的高科技型企業(yè)的負擔。二是財政政策的一些方面不利于企業(yè)技術(shù)要素分配激勵機制的形成。如問卷中51.35%的被調(diào)查者反映:對企業(yè)通過投入創(chuàng)新增加的利潤所得,企業(yè)在開發(fā)高技術(shù)產(chǎn)品中承擔的風險,財稅政策都沒有給予重視和規(guī)定。三是稅收優(yōu)惠政策難以惠及技術(shù)創(chuàng)新人才,訪談中59.45%的企業(yè)持有這種觀點。創(chuàng)新人才是一個特殊的群體,需要在專業(yè)領域內(nèi)進行持續(xù)的人力資本投資,當他們獲得技術(shù)創(chuàng)新成功的時候,所獲得的收入實際上是過去長期人力資本投資的回報。但在所得稅方面,卻并未兼顧這種特殊性,仍按一般性的個人所得稅征收方法對其收入課稅。其他一些稅收優(yōu)惠在制定時也很少考慮到創(chuàng)新人才群體。如《寧波市技術(shù)市場管理實施辦法》中規(guī)定,企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓,以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓的所得,凈收入在30萬以下的暫免征所得稅,但對個人卻無提及,這對企業(yè)激勵創(chuàng)新人才的制度和貨幣化的形成十分不利。四是股票期權(quán)方面稅收優(yōu)惠政策缺乏。國外股權(quán)激勵的實施往往有稅收方面的優(yōu)惠,如美國國內(nèi)稅務法規(guī)定,公司授予高級管理人員股票期權(quán)時,公司與個人都無需付稅,股票期權(quán)行權(quán)時,也無需付稅。因此,實施股權(quán)激勵也是國外公司進行合理避稅的手段之一。而我國的股權(quán)激勵,并不享有這方面的稅收優(yōu)惠。

3、缺乏實施細則,削弱了政策具有的激勵作用

調(diào)查顯示,雖然近年來國家和寧波市相繼出臺了許多優(yōu)惠政策,但58.76%的企業(yè)卻苦于相關(guān)政策缺乏實施細則,很難享受與執(zhí)行這些政策,同時一些獎勵制度過于粗化,力度有限,難以體現(xiàn)一線科技人員的重大貢獻。如寧波2000年出臺的《辦法》,從內(nèi)容與相關(guān)規(guī)定基本屬于綱領性的指導性文件,可操作性并不是很強,其后對如何實施政府也缺乏必要的指導與幫助,企業(yè)只能摸著石頭過河,因而嘗試長期激勵方式的積極性不高;對專利發(fā)明,訪談中56.7%的技術(shù)人員反映目前的政策支持力度不大,特別是在專利前期工作中支持力度太小,同時政策也不是很完善。如個人專利有申請費和維護費,若有多個項目,其費用較高,而在現(xiàn)有的支持專利發(fā)明的政策體系中卻鮮有對這類科技人員的具體扶持政策。

4、政策宣傳力度不足,執(zhí)行效果不佳

首先,從對企業(yè)對相關(guān)政策措施的知曉度來看,目前寧波《辦法》出臺已有10余年,但調(diào)查顯示,無論企業(yè)高管人員,還是核心技術(shù)人員,乃至一般技術(shù)人員,對相關(guān)內(nèi)容知之甚少。如問卷反饋中,75%以上的人員對政策的相關(guān)內(nèi)容屬于不了解或不太了解狀態(tài),其中管理人員比例達69.83%,科技人員達82.52%;訪談中除了少數(shù)如雅戈爾、天安等一些大型企業(yè)外,一般企業(yè)對其相關(guān)政策規(guī)定基本處于無知狀態(tài),甚至46.7%的被訪者對何謂技術(shù)要素參與收益分配都很陌生,而知之者的認識大多也局限于企業(yè)對職工基于業(yè)績而給予的獎金制度、人才引進所采取的住房等優(yōu)惠政策方面(見表1)。

其次,從企業(yè)對相關(guān)政策實施效果的評價來看,大多數(shù)被調(diào)查者持一般態(tài)度,而表示很好與很差的分別只占5.12%與3.96%;在各類政策與措施中,被調(diào)查者反映執(zhí)行效果較好的是科技成果獎勵方面,而認為人才引進政策執(zhí)行效果欠佳。此外,一些科技人員強調(diào),政府在支持技術(shù)要素參與收益分配方面,比較偏重于政策的出臺,而對政策出臺后的宣傳、引導及執(zhí)行效果重視不足,有些政策及內(nèi)容他們都是在這次調(diào)研過程中才得以知曉;政府在實施具體的政策時,出發(fā)點很好,但對是否落到實處卻少有監(jiān)督,只是停留于表面和形式,比較注重漂亮的報告,容易忽視那些埋頭苦干、真正響應號召的企業(yè),導致一些企業(yè)本來高漲的創(chuàng)新、實干的熱情被澆滅(見表2)。

三、完善寧波技術(shù)要素參與收益分配的對策與建議

1、修訂與調(diào)整相關(guān)政策與法規(guī),加強對技術(shù)要素分配實踐的引導與服務

當前應根據(jù)國家法律政策的新變化,盡快修訂與調(diào)整《實施辦法》與相關(guān)法規(guī)政策。比如為體現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)核心要素智力資本的作用,給高新技術(shù)所有者更多的技術(shù)入股機會和激勵動力,可考慮修改《實施辦法》中的技術(shù)要素注冊比例規(guī)定,調(diào)高高新技術(shù)資本注冊上限,并對相關(guān)一些規(guī)定進一步細化;為調(diào)動企業(yè)自我激勵的積極性,可考慮增設“對實施職務科技成果轉(zhuǎn)化所提取的獎勵在稅前列支”等辦法;為加大支持力度,激發(fā)科技人員的創(chuàng)新動力,可考慮將《實施辦法》中的“獎勵總額中,用于研究開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化主要貢獻人員的獎勵份額應不低于50%”,修訂為不低于70%,“獲獎人按股份分得紅利,或轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得時,應依法繳納個人所得稅”,修訂為“獲獎人按股份分得紅利,或轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得時,應依法繳納個人所得稅,稅負比例按寧波相關(guān)技術(shù)人員稅收優(yōu)惠政策實施”等。

2、借鑒國外及其他城市經(jīng)驗,完善個人所得稅的稅收政策

為了扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展,寧波市制定了一系列的綜合優(yōu)惠政策,但主要是通過各個分散的行政規(guī)章頒布的,缺乏系統(tǒng)性,稅收政策適度向個人傾斜不夠,尤其是針對高新技術(shù)人員的個人所得稅政策需要完善。目前,從全國到地方,稅收政策都做了重大調(diào)整,寧波可結(jié)合本市具體情況,考慮借鑒香港及上海的經(jīng)驗,對于高收入科技人員已經(jīng)繳納個人所得稅地方留成部分給予一定的返還,對作出重大貢獻的科技工作者給予更多的稅收激勵,適度擴大科技獎勵免征個人所得稅的范圍。

3、加強政策宣傳力度,擴大政策影響力

從調(diào)查看,目前寧波大多企業(yè)對技術(shù)要素參與收益分配的相關(guān)政策了解不足,重視程度不夠,輕長期重短期的分配行為較濃。今后應進一步加大宣傳力度,提高人們對技術(shù)要素參與收益分配重要性的認識,尤其是要花大力氣,做好加強企業(yè)領導層重視程度的工作。因為在市場經(jīng)濟與現(xiàn)有的企業(yè)制度下,企業(yè)領導層特別是“一把手”的重視與否,直接決定著一個企業(yè)技術(shù)要素分配的形式、力度與效果。在具體措施上,一方面利用新聞媒介從理論高度對技術(shù)要素參與收入分配的重要性、迫切性予以宣傳,另一方面通過典型事例的大力宣傳,加強廣大職工對技術(shù)要素參與收入分配是企業(yè)在市場競爭中立足之本的感性認識;同時,通過知識競賽、干部進企業(yè)等多種方式,有重點地做好相關(guān)政策的宣講與解讀,督促企業(yè)了解政策、熟知政策,進而有效地執(zhí)行政策,使技術(shù)要素參與收益分配能真正落到實處。

4、加強政策協(xié)調(diào)與監(jiān)督機制,狠抓落實效果

技術(shù)要素參與分配是一項探索性工作,可借鑒和參照的東西不多,但又是一項帶有方向性的系統(tǒng)工程,涉及到方方面面,需要工商、財稅、物價、審計、司法等各部門的密切配合與協(xié)同工作。因此,建議由市科技局牽頭,對相關(guān)工作進行協(xié)調(diào),并組織經(jīng)濟管理部門、政策研究機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等相關(guān)部門共同參與,對寧波現(xiàn)有的相關(guān)政策進行系統(tǒng)優(yōu)化,強化政策的配套性、可操作性,注意政策的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。在此基礎上研究并出臺一系列帶有導向性的政策意見,鼓勵和支持企業(yè)大膽實踐,及時總結(jié)經(jīng)驗,引導這項工作健康開展。同時著力加大政策的宣傳與執(zhí)行的監(jiān)管力度,做到每出臺一項政策和措施都應明確責成一個部門負責協(xié)調(diào)和監(jiān)督政策的宣傳與貫徹落實。不必專設機構(gòu),但要賦予權(quán)利,明確責任,切實把實施技術(shù)要素參與收益分配工作列入重要議事日程, 加強對企業(yè)的指導服務,共同解決企業(yè)在實施過程中遇到的難點問題,為技術(shù)要素參與收益分配,尤其是為技術(shù)入股這種新型分配方式順利實施提供有效保障。

(注:本文系寧波科技局軟科學重點課題《寧波技術(shù)要素參與收益分配的現(xiàn)狀與對策研究》部分成果,課題編號:2008A10008。)

【參考文獻】

[1] 陶紀明、馬海倩:按技術(shù)要素分配的理論研究[J].上海社會科學院學術(shù)季刊,2002(3).

[2] 徐明華、謝芳技:技術(shù)要素參與收益分配的影響因素分析及政策思考[J].技術(shù)經(jīng)濟與管理研究,2007(6).

[3] 周振華:技術(shù)要素參與收入分配的實踐探索評價及其完善措施[J].上海社會科學院學術(shù)季刊,2002(3).

(責任編輯:張瓊芳)