論應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律問題

郭 征

摘要現(xiàn)行《物權(quán)法》對(duì)我國(guó)原有的物權(quán)制度作了重大調(diào)整,尤其是在擔(dān)保物權(quán)方面與之前頒布的《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及其司法解釋相比有了新的變化,其中以應(yīng)收賬款作為質(zhì)押標(biāo)的方式也成為物權(quán)法頒布后學(xué)界討論的熱點(diǎn)問題之一。文章從應(yīng)收賬款的概念、性質(zhì)入手,分析其作為質(zhì)押方式的可行性與弊端,在探究國(guó)內(nèi)外應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善我國(guó)的應(yīng)收賬款質(zhì)押制度。

關(guān)鍵詞應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保權(quán)利質(zhì)權(quán)立法缺陷

中圖分類號(hào):D923.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1009-0592(2009)06-096-02

一、應(yīng)收賬款概念、性質(zhì)

《物權(quán)法》雖頒布至今,但一些概念和術(shù)語的釋義卻仍不明確,其中如何釋義“應(yīng)收賬款”,理論界就存在著爭(zhēng)?！皯?yīng)收賬款”源于英文“receivables”,解釋為“claims held a-gainst customers and others formoney, goods or services.”①國(guó)際貿(mào)易往來中“應(yīng)收賬款”請(qǐng)求的內(nèi)容不僅可以是金錢,,還可以是貨物或者服務(wù)。在我國(guó)“應(yīng)收賬款”是企業(yè)會(huì)計(jì)中的一個(gè)總賬賬戶,在資產(chǎn)負(fù)債表中列作流動(dòng)資產(chǎn)。按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,同時(shí)滿足商品已經(jīng)發(fā)出和收到貨款若取得收取貨款的憑證兩個(gè)條件時(shí),應(yīng)確認(rèn)收入,此時(shí)若未收到現(xiàn)金,即應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)收賬款”?！皯?yīng)收賬款”的確認(rèn)時(shí)間因具體銷售方式不同而有所區(qū)別,如寄銷、分期收款銷售等等②。

在法律術(shù)語中,我們應(yīng)如何理解應(yīng)收賬款的范圍呢?它是否包括法定之債呢?中國(guó)人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第4條將其界定為:權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利,包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益以此債權(quán)而設(shè)立的質(zhì)權(quán)稱之為應(yīng)收賬款質(zhì)押,但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。具體而言包括以下權(quán)利:(一)銷售產(chǎn)生的債權(quán),包括銷售貨物,供應(yīng)水、電、氣、暖,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用等;(二)出租產(chǎn)生的債權(quán),包括出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn);(三)提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán);(四)公路、橋梁、隧道、渡口等不動(dòng)產(chǎn)收費(fèi)權(quán);(五)提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。由此可知,應(yīng)收賬款不包括法定之債,法定之債不能設(shè)立質(zhì)押。然而,史尚寬先生認(rèn)為,債權(quán)不問其種類如何,以得為質(zhì)權(quán)標(biāo)的為原則,故由契約所生之債權(quán)、因侵權(quán)行為所生之債權(quán)、為指名債權(quán)、指示債權(quán)或?yàn)橛袃r(jià)證券化之債權(quán)、皆得為質(zhì)權(quán)之標(biāo)的。債權(quán)之內(nèi)容為金錢給付或?yàn)樽鳛橹o付,這特定物之給付或?yàn)榉N類物之給付,在所不問。其他附條件債權(quán)、附期限債權(quán)、選擇債權(quán),亦均得設(shè)質(zhì)。③但也有學(xué)者認(rèn)為,法定之債不宜納入“應(yīng)收賬款”范圍作為質(zhì)權(quán)的標(biāo)的。法定之債,含責(zé)任之意,承擔(dān)民事責(zé)任是對(duì)國(guó)家所承擔(dān)的責(zé)任,而非民事主體之間單純的債的關(guān)系。例如不當(dāng)?shù)美蜔o因管理是立法者從平衡利益的角度出發(fā),以法律的形式規(guī)定受益人承擔(dān)補(bǔ)償利益受損之人的責(zé)任。侵權(quán)損害賠償和締約過失責(zé)任所產(chǎn)生的債是典型的民事責(zé)任,此責(zé)任除具有對(duì)無過錯(cuò)當(dāng)事人的補(bǔ)償性之外還具有對(duì)過錯(cuò)當(dāng)事人的懲罰性。如果允許經(jīng)濟(jì)主體以財(cái)產(chǎn)責(zé)任設(shè)質(zhì),責(zé)任和義務(wù)不再具有區(qū)分的意義,筆者認(rèn)為應(yīng)收賬款只應(yīng)作為意定債權(quán),是當(dāng)事人在意思一致的基礎(chǔ)上達(dá)成協(xié)議,發(fā)生真實(shí)債權(quán)債務(wù)的關(guān)系。強(qiáng)調(diào)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,是為了盡量避免關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛假合同虛增資本騙取貸款。

經(jīng)過以上的分析,可以得出“應(yīng)收賬款”是非關(guān)聯(lián)經(jīng)濟(jì)主體之間基于真實(shí)的合同關(guān)系而形成的以金錢給付為內(nèi)容的具有商業(yè)穩(wěn)定性期待利益的債權(quán)。由當(dāng)事人在簽訂合同之時(shí)的期待利益轉(zhuǎn)化而來,且這種期待利益具有商業(yè)穩(wěn)定性。

二、應(yīng)收賬款質(zhì)押

(一)以應(yīng)收賬款設(shè)定質(zhì)權(quán)之必要條件

1.簽訂書面合同、登記公示

《物權(quán)法》明確規(guī)定應(yīng)收賬款質(zhì)押須經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議?！稇?yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第6條、第7條規(guī)定應(yīng)收賬款質(zhì)押登記由質(zhì)權(quán)人通過登記公示系統(tǒng)辦理,第8條規(guī)定質(zhì)權(quán)人辦理質(zhì)押登記前應(yīng)與出質(zhì)人簽訂協(xié)議。協(xié)議應(yīng)載明質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人已簽訂質(zhì)押合同以及由質(zhì)權(quán)人辦理質(zhì)押登記。中國(guó)人民銀行征信中心作為應(yīng)收賬款質(zhì)押的登記機(jī)構(gòu)。

2.應(yīng)通知應(yīng)收賬款入質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人并取得其同意

應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)作為權(quán)利質(zhì)權(quán)中的一種,與動(dòng)產(chǎn)設(shè)立質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)是類似的,所以對(duì)于權(quán)利質(zhì)權(quán)除參照動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)之規(guī)定外,權(quán)利轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定也當(dāng)然適用之。債權(quán)質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)與債務(wù)人履行行為密切相關(guān),如果不通知債務(wù)人,債務(wù)人就完全有理由在質(zhì)押期間直接向出質(zhì)人履行債務(wù),應(yīng)收賬款的質(zhì)押權(quán)就會(huì)因客體的消滅而不存在,通知債務(wù)人應(yīng)是應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)的生效要件。此外,各國(guó)立法大多規(guī)定須對(duì)債務(wù)人通知債權(quán)已發(fā)生移轉(zhuǎn)的事宜(如日本民法典第467條,法國(guó)民法典第1690條、臺(tái)灣地區(qū)民法典第297條,我國(guó)合同法第58條)。④

(二)應(yīng)收賬款質(zhì)押的可行性以及融資優(yōu)勢(shì)

1.應(yīng)收賬款質(zhì)押的可行性

在大部分大陸法系國(guó)以及英美法系國(guó)家,均立法允許應(yīng)收賬款出質(zhì)。在我國(guó)擔(dān)保物權(quán)的不斷發(fā)展更新中,權(quán)利質(zhì)押制度在保護(hù)債權(quán)人、強(qiáng)化債的信用、以及便于資金融通方面發(fā)揮了不可或缺的優(yōu)勢(shì)作用。早在《物權(quán)法》出臺(tái)前,我國(guó)《擔(dān)保法》第七十五條第(四)項(xiàng)就原則性地規(guī)定了“依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利”,這為債權(quán)質(zhì)押打開了道路。《最高人民法院關(guān)于審理出口退稅托管賬戶質(zhì)押貸款案件有關(guān)問題的規(guī)定》中將“出口退稅專用賬戶質(zhì)押貸款”定義為:“借款人將出口退稅專用賬戶托管給貸款銀行,并承諾以該賬戶中的退稅款作為還款保證的貸款。”最高院的這一規(guī)定將出口退稅定性為企業(yè)應(yīng)收賬款的普通債權(quán)并肯定了其可以作為權(quán)利質(zhì)押標(biāo)的的法律地位。⑤此后《物權(quán)法》第二百二十三條第六項(xiàng)明確規(guī)定了“應(yīng)收賬款”可以作為權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的,允許應(yīng)收賬款出質(zhì)。更是證明了其存在是有一定基礎(chǔ)和可行性的。允許應(yīng)收賬款出質(zhì)不僅能夠激活這些看不見的資本,更重要的是解決高科技企業(yè)和中小企業(yè)擔(dān)保難的問題。

2. 應(yīng)收賬款質(zhì)押的融資優(yōu)勢(shì)

應(yīng)收賬款質(zhì)押一方面有利于銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展,另一方面則有利于拓寬企業(yè)的融資渠道。應(yīng)收賬款是經(jīng)濟(jì)主體非常重要的無形財(cái)產(chǎn),如果能夠加以充分利用,勢(shì)必會(huì)為經(jīng)濟(jì)主體帶來利益。目前,擔(dān)保不足是中小企業(yè)信貸受到限制的主要障礙,“允許應(yīng)收賬款出質(zhì),擴(kuò)大了企業(yè)可以擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)范圍,以應(yīng)收賬款付款人較高的信用彌補(bǔ)出質(zhì)人自身信用的不足,對(duì)于改善中小企業(yè)融資狀況具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義”。⑥對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力并不雄厚不易申請(qǐng)到貸款的中小企業(yè),允許應(yīng)收賬款出質(zhì),無疑大大拓展了企業(yè)的融資能力。銀行通過應(yīng)收賬款作融資擔(dān)保,擴(kuò)大了銀企的業(yè)務(wù)范圍與種類,開拓了新的客戶群體,增強(qiáng)了市場(chǎng)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力,并與國(guó)際接軌。

(三) 應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律風(fēng)險(xiǎn)

1.應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度不健全

《登記辦法》第七條規(guī)定:“應(yīng)收賬款質(zhì)押登記由質(zhì)權(quán)人辦理”;第十八條規(guī)定:“質(zhì)權(quán)人憑修改碼辦理展期、變更登記、注銷登記?！币陨弦?guī)定賦予質(zhì)權(quán)人的權(quán)利較大,易產(chǎn)生濫用。第二十四條規(guī)定質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人和其他利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)按照登記公示系統(tǒng)提示項(xiàng)目如實(shí)登記。質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人提供虛假材料辦理登記,給他人造成損害的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。此規(guī)定排除了行政機(jī)關(guān)的責(zé)任,弱化了國(guó)家的管理。應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的當(dāng)事人通常涉及四方,即出質(zhì)人、應(yīng)收賬款第三方付款義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱第三人)、質(zhì)權(quán)人和其他利害關(guān)系人,權(quán)利義務(wù)應(yīng)當(dāng)在主體之間作均衡合理的分配,使其相互制約,避免任何一方主體權(quán)利過大。此外,《登記辦法》還規(guī)定登記期限最長(zhǎng)不得超過5年,登記期限屆滿,質(zhì)押登記失效。此規(guī)定也明顯不合理,理論基礎(chǔ)不充分。

2. 債權(quán)潛在的非法、瑕疵風(fēng)險(xiǎn)

用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán),必須是依照《合同法》規(guī)定和當(dāng)事人約定允許轉(zhuǎn)讓的債權(quán)。如果債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓,這樣的合同產(chǎn)生的應(yīng)收賬款債權(quán)就不能作為質(zhì)押的標(biāo)的出質(zhì)。出質(zhì)人應(yīng)保證其擁有的債權(quán)無瑕疵,依照與債務(wù)人之間的合同完全履行自身的義務(wù),如果出質(zhì)人沒有履行上述義務(wù),那么應(yīng)收賬款的債務(wù)人就可以依據(jù)合同法的有關(guān)規(guī)定,行使抗辯權(quán)。那么質(zhì)權(quán)人的質(zhì)權(quán)就會(huì)存在問題,遇到可能難以實(shí)現(xiàn)的危險(xiǎn)。

3.出質(zhì)人放棄權(quán)利的風(fēng)險(xiǎn)

在質(zhì)權(quán)存續(xù)期間,出質(zhì)人的危害行為主要有惡意放棄債權(quán)的行為;減免債權(quán)的行為;向第三方轉(zhuǎn)讓出質(zhì)債權(quán)的行為。⑦如果出質(zhì)人在出質(zhì)后放棄或贈(zèng)與全部或部分應(yīng)收賬款權(quán)利,對(duì)此后果《物權(quán)法》無明確規(guī)定。但對(duì)出質(zhì)人放棄合同債權(quán),質(zhì)權(quán)人可行使《合同法》上的“撤銷權(quán)”申請(qǐng)法院撤銷出質(zhì)人的權(quán)利放棄行為。但如果債務(wù)人是善意的,法院可能出于保護(hù)善意第三人的權(quán)益,而認(rèn)定質(zhì)押合同全部或部分無效。

4.應(yīng)收賬款債務(wù)人的償付能力風(fēng)險(xiǎn)

質(zhì)權(quán)人能否就出質(zhì)的應(yīng)收賬款最終實(shí)現(xiàn)順利受償,仍然有賴于債務(wù)人的資信狀況和償付能力。⑧可見,債務(wù)人的償付能力對(duì)于質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)是非常重要的,在選取應(yīng)收賬款設(shè)定質(zhì)押時(shí),應(yīng)對(duì)應(yīng)收收賬款債務(wù)人的資信狀況進(jìn)行謹(jǐn)慎的考察。

三、應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的完善

應(yīng)收賬款出質(zhì)確實(shí)可能會(huì)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),但我們不能因?yàn)橛酗L(fēng)險(xiǎn)就裹足不前。相反我們應(yīng)該制定相關(guān)的法規(guī)、制度去控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),健全社會(huì)信用體系,保障發(fā)揮應(yīng)收賬款質(zhì)押的長(zhǎng)處,不能因噎廢食,因此對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押應(yīng)該完善一下幾點(diǎn):

(一)從立法入手,完善應(yīng)收賬款質(zhì)押制度

應(yīng)收賬款質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)主要源于法律規(guī)定的不完善或缺乏。因此,我們要完善法律制度,細(xì)化應(yīng)收賬款的相關(guān)規(guī)定,對(duì)不足的地方進(jìn)行改進(jìn),對(duì)空白的地方進(jìn)行填補(bǔ),做出新的規(guī)定。首先應(yīng)當(dāng)明確的是應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)登記的效力,《物權(quán)法》僅賦予出質(zhì)登記是應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)設(shè)立的必要條件,但登記是否對(duì)第三人有約束力、能否對(duì)抗善意第三人等,均不明確。這將導(dǎo)致出質(zhì)登記后,出質(zhì)人將其債權(quán)轉(zhuǎn)讓、再質(zhì)押、抵銷、放棄等行為的發(fā)生,不利于實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款質(zhì)押的目的。因此,法律應(yīng)明確規(guī)定,應(yīng)收賬款設(shè)立質(zhì)押,質(zhì)押人須書面通知應(yīng)收賬款債務(wù)人。一經(jīng)通知,出質(zhì)登記便對(duì)應(yīng)收賬款債務(wù)人有約束力。其次應(yīng)平衡質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,使質(zhì)權(quán)登記、更改不成為質(zhì)權(quán)人的單方法律行為。同時(shí),當(dāng)出質(zhì)人或債務(wù)人怠于行使其權(quán)利,損害或可能損害質(zhì)權(quán)時(shí),質(zhì)權(quán)人可直接代他們行使權(quán)利。

(二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款質(zhì)押的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

應(yīng)收賬款質(zhì)押受到法律制度、個(gè)人償債能力與信譽(yù)的影響較大,因此質(zhì)押關(guān)系各方當(dāng)事人應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不易盲目設(shè)質(zhì),應(yīng)選擇合適的出質(zhì)人。畢竟,應(yīng)收帳款質(zhì)權(quán)最終能在多大程度上實(shí)現(xiàn),主要依賴于出質(zhì)人的資信和實(shí)力。其次,不應(yīng)有一勞永逸的想法,在選擇好出質(zhì)人和滿意的應(yīng)收賬款后,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的跟蹤管理,及時(shí)督促出質(zhì)人請(qǐng)求債務(wù)人付款,防止超過訴訟時(shí)效。如果應(yīng)收賬款先于主債權(quán)的期限到期,還應(yīng)及時(shí)將到賬款提存,繼續(xù)作為質(zhì)押標(biāo)的。

(三)加強(qiáng)信用建設(shè)

《登記辦法》和《登記規(guī)則》制定的過于簡(jiǎn)單,未能滿足保障應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款交易安全的需要。應(yīng)收賬款質(zhì)押中質(zhì)押權(quán)能否實(shí)現(xiàn)與企業(yè)自身的財(cái)力與資信狀況密切相關(guān)。強(qiáng)化信用建設(shè)有利于質(zhì)權(quán)人更好地了解企業(yè)的資信從而實(shí)現(xiàn)債權(quán)。一個(gè)社會(huì)整體信用的提升,需要政府的支持,建立一系列的公示、查詢、信息開放制度,使得應(yīng)收賬款質(zhì)押的主體能全面、真實(shí)的了解應(yīng)收賬款的狀態(tài),為是否設(shè)質(zhì)提供幫助。