淺析我國對外貿(mào)易中的信用證詐騙及防范

摘要:隨著我國對外經(jīng)濟貿(mào)易的快速發(fā)展,越來越多的企業(yè)和銀行傾向于使用信用證來進(jìn)行貨款結(jié)算。如何防范信用證欺詐,充分發(fā)揮信用證的優(yōu)越性已成為眾多企業(yè)和銀行關(guān)注的話題。本文介紹了賣方利用假單據(jù)和買方利用軟條款兩種主要的欺詐方式,以及防范信用證欺詐的有效措施。

關(guān)鍵詞:信用證欺詐獨立抽象性原則軟條款UCP600

信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件,具有保證付款和融通資金的作用。對出口商來說,貨物出運后,只要將符合信用證規(guī)定的單據(jù)交給議付行或開證行就可取得貨款;對進(jìn)口商來說,可以按時接到貨運單據(jù),而且在申請開證時只需向銀行交付一定比例的保證金或擔(dān)保品,不用交付全部金額,能夠避免流動資金的大量占壓。信用證支付方式變商業(yè)信用為銀行信用,一定程度上減少了國際貿(mào)易中買賣雙方的風(fēng)險,而且可以為買賣雙方融通資金,所以在國際貿(mào)易中得到了廣泛使用。

然而,任何一種交易方式都不能完全防止欺詐的發(fā)生,信用證也不例外。一些不守信用的商人,甚至一些騙子公司,利用信用證制度的不完善之處進(jìn)行詐騙,不僅削弱了信用證支付方式的優(yōu)越性,而且極大地破壞了正常的貿(mào)易秩序和銀行結(jié)算秩序。目前,我國已成為信用證欺詐的主要受害國之一。據(jù)統(tǒng)計,我國外貿(mào)出口未收賬款超過300億美元,其中屬惡意欺詐的拖欠款高達(dá)60%,而且近年來信用證欺詐案件涉及的金額是越來越大,如2005年判決的牟其中案,銀行損失就高達(dá)9000萬美元,這給有關(guān)企業(yè)、銀行和國家造成了巨大損失。隨著我國對外經(jīng)濟貿(mào)易交往日益擴大,越來越多的企業(yè)和銀行要使用信用證,如何防范信用證欺詐,充分發(fā)揮信用證的優(yōu)越性已成為眾多企業(yè)和銀行關(guān)注的話題。

一、我國對外貿(mào)易中主要的信用詐騙方式

為了采取有效的防范措施,應(yīng)該首先了解欺詐的方式。信用證欺詐主要有兩種,一種是出口商利用假單據(jù)欺詐,一種是進(jìn)口商利用“軟條款”欺詐。

(一)出口商利用假單據(jù)欺詐

信用證的獨立抽象性原則是出口商欺詐的“溫床”。所謂獨立抽象性原則是指信用證一經(jīng)開出就獨立于買賣合同,不受買賣合同的約束。銀行付款的條件是單據(jù)表面上符合信用證條款?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例600》(UCP600)規(guī)定“在信用證業(yè)務(wù)中,各有關(guān)方面處理的是單據(jù),而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)”,“銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實性以及偽造或法律效力,或單據(jù)上規(guī)定或附加的一般和特殊條件,概不負(fù)責(zé)”。這些規(guī)定說明,銀行沒有責(zé)任辨別單據(jù)的真?zhèn)?只要單證一致就履行付款義務(wù)。這些規(guī)定主要是維護(hù)銀行的利益,使銀行不致卷入買賣雙方由合同引起的糾紛,客觀上卻為不法出口商利用假單據(jù)欺詐提供了可乘之機,出口商不發(fā)貨或發(fā)假貨而用假單據(jù)從銀行騙取貨款。因為銀行處理的只是單據(jù),與合同、貨物無關(guān),沒有保證單據(jù)真實性的責(zé)任,進(jìn)口商向銀行付款后才發(fā)現(xiàn)無貨可提,或提取的是假貨,這時只能向出口商索賠。然而,既然出口商存心欺詐,必然做了充分的準(zhǔn)備,進(jìn)口商的索賠之路很可能異?？部?甚至收不回貨款,挽不回?fù)p失。更有甚者,即使在銀行付款前進(jìn)口商已發(fā)現(xiàn)出口商有欺詐行為,如確切得知出口商未發(fā)貨卻正在向銀行交單,而請求銀行拒付,大多數(shù)銀行會援引UCP600中上述條款而拒絕進(jìn)口商的請求,令進(jìn)口商欲哭無淚。

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》只規(guī)定了信用證的保證和融資功能,從誕生以來至今,雖然數(shù)次修改,卻從未有防范風(fēng)險的規(guī)定。獨立抽象性原則雖然有一定的缺陷,卻是信用證使用的基礎(chǔ)。國際商會是個民間組織,它制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》雖然不是法律,已被世界上一百多個國家和地區(qū)的銀行所接受,成為國際慣例。因此,進(jìn)口商不可能通過國際商會和UCP600中的有關(guān)規(guī)定來避免此類風(fēng)險,只能通過其他途徑加以防范。

(二)進(jìn)口商利用軟條款欺詐

進(jìn)口商是信用證的開證申請人,欺詐形式多種多樣,如在信用證中添加一些對自己有利的附加條件、字誤、條款內(nèi)容相互矛盾、偽造、涂改信用證等。對這些欺詐行為,只要受益人和通知行提高警惕,收到信用證后認(rèn)真地核對,不法進(jìn)口商的陰謀一般不能得逞。比如,發(fā)現(xiàn)信用證與合同不符時可要求買方重新開證或修改信用證;認(rèn)真核對印鑒、簽字,發(fā)現(xiàn)疑點及時向開證行查實等。

信用證中的軟條款一般與信用證欺詐相聯(lián)系,由于具有一定的隱蔽性,在實踐中很難把握。所謂軟條款,指的是開證申請人(進(jìn)口商)在申請開立信用證時,故意設(shè)置若干隱蔽性的“陷阱”條款,以便在信用證運作中置受益人(出口商)于完全被動的境地,而開證申請人或開證行隨時可將受益人至于陷阱而以單證不符為由,解除信用證下的付款責(zé)任。信用證能否付款,決定權(quán)掌握在開證申請人手中,也就是說,軟條款賦予了開證申請人或開證行單方面撤銷付款責(zé)任的主動權(quán),受害的出口商往往是啞巴吃黃連,有苦說不出。

實踐中軟條款的形式多種多樣,比較常見的有以下幾種:

1、信用證中要求出具由進(jìn)口商或其指定人簽發(fā)的品質(zhì)檢驗證明,有的還要求開證行證實。這種要求初看合情合理,進(jìn)口商為了保證貨物品質(zhì)符合合同,在發(fā)貨前進(jìn)行檢驗,實際上有可能使出口商在發(fā)貨時陷入被動局面。如果進(jìn)口商或其指定人故意不簽署或拖延簽署檢驗證明,必然影響貨物出運。即使進(jìn)口商簽發(fā)了證明,如果他和開證行串通一氣,一口咬定印鑒或簽字與開證行持有的記錄不符,出口商也會因單證不符遭到拒付。

2、信用證中聲稱信用證暫不生效,何時生效由銀行另行通知。這樣進(jìn)口商可在時機有利于自己時再指示銀行通知信用證生效。如果進(jìn)口商有意不履行合同,通知就會被無限期托延,信用證成為廢紙一張。

3、有關(guān)運輸事項,如船名、裝船日期、裝卸港等以開證申請人修改后的通知為準(zhǔn)。這種條款在以FOB條件成交時尤為隱蔽。FOB術(shù)語要求買方辦理運輸,將有關(guān)運輸?shù)氖马椡ㄖu方。如果雙方約定在信用證中告之賣方運輸事項,但信用證中不確定,而聲稱在信用證修改書中再確定,以信用證修改書為準(zhǔn),買方如果遲遲不開信用證修改書,賣方就無法出運貨物,陷入被動局面。

4、信用證對銀行的付款、承兌行為規(guī)定了若干前提條件,如貨物清關(guān)后才支付、受到其它銀行的款項才支付等。信用證是一種銀行信用,銀行付款的唯一條件是單證一致。只要賣方所交單據(jù)符合信用證規(guī)定就可安全、迅速地收到貨款。這種條款違背了信用證的基礎(chǔ),無疑加大了出口商的風(fēng)險。

二、防范信用證欺詐的主要措施

由以上分析可以看出,信用證支付雖然能減少買賣雙方的商業(yè)信用風(fēng)險,并不能克服一切風(fēng)險,會被不法商人用來牟取不正當(dāng)利益。盡管如此,信用證仍然是國際貿(mào)易中普遍使用的支付方式,尤其是大額交易。實踐證明信用證具有獨特的優(yōu)勢,我們不能因噎廢食,不能因為存在信用證欺詐而不使用信用證,關(guān)鍵在于提高警惕,做好防范工作,最大限度地發(fā)揮其優(yōu)勢。

1、慎重選擇交易對象

國際商會專家在《跟單信用證業(yè)務(wù)操作指南》中指出,防止欺詐的最好的辦法是不要和騙子打交道,知道和誰交易比知道如何交易更重要。在選擇交易對象時要慎之又慎,充分了解對方資信狀況,盡量挑選實力雄厚,信譽良好,知名度高的企業(yè)。國際商會每年都要向成員國通報一些欺詐案例,我們應(yīng)借以參考,吸取他人的教訓(xùn),避免與不守信用的企業(yè)成交。

2、利用高院“欺詐例外”的司法解釋

針對信用證獨立抽象性原則暴露出的弊端,一些國家的法律和判例在承認(rèn)這一原則的同時規(guī)定應(yīng)根據(jù)交易的實際情況,在特定情形下允許有例外?！捌墼p例外”是最主要的例外,買方可以請求法院頒布禁止支付令,阻止銀行付款。發(fā)達(dá)國家已制定了針對“欺詐例外”的較為完備的法律條文。如美國《統(tǒng)一商法典》第五編規(guī)定,即便受益人提供的單據(jù)合格,但如果有一份單據(jù)系偽造,或交易涉及欺詐,那么開證行就可以拒絕付款。英國法庭也一直維護(hù)"欺詐例外"作為對信用證業(yè)務(wù)獨立性的抗辯,認(rèn)為"欺詐說明一切",如果欺詐已經(jīng)確定,銀行可以(事實上也是必須)對受益人拒絕付款。

我國還沒有專門的信用證業(yè)務(wù)方面的法律,但有最高人民法院“欺詐例外”的司法解釋,“有足夠證據(jù)證明賣方利用合同欺詐且銀行尚未在合理時間內(nèi)對外支付,人民法院可以根據(jù)買方的請求凍結(jié)信用證項下款項”。司法實踐中也不乏依據(jù)此解釋的判例。因此,我國進(jìn)口商在證據(jù)充分的情況下,可依據(jù)“欺詐例外”的有關(guān)規(guī)定粉碎不法外商的欺詐陰謀,保護(hù)自己的合法權(quán)益。

3、交易中采取防范措施

在交易中,如果對方有可疑之處,應(yīng)及早采取預(yù)防措施。比如,買方可以要求采用FOB價格術(shù)語,借機加以試探。在CIF和CFR下,由賣方負(fù)責(zé)裝運,賣方利用假運輸單據(jù)欺詐就容易得多,而FOB下,由買方負(fù)責(zé)裝運,賣方利用假運輸單據(jù)欺詐比較困難。再比如,對出口商來說,在交易中要盡量爭取在我國商檢機構(gòu)進(jìn)行商品檢驗,不但可以方便我國企業(yè),而且還能將主動權(quán)掌握在我方手中。

4、認(rèn)真審核信用證,及早發(fā)現(xiàn)“軟條款”

賣方收到信用證后,應(yīng)認(rèn)真地與合同核對,看看條款是否與合同一致,能否辦得到。若發(fā)現(xiàn)問題要馬上與開證申請人聯(lián)系修改信用證,不要等做到一半才發(fā)現(xiàn)情況不妙,那時貨物已上船,為時已晚,一旦對方不肯修改信用證,我方就陷入了被動局面。

5、盡量采用遠(yuǎn)期支付方式

在信用證條款中規(guī)定開立遠(yuǎn)期付款或承兌匯票,這樣,即使欺詐情形暴露,賣方仍未能獲得支付,這不僅使買方有足夠的時間取證以申請法院的止付令,同時在很多情況下也會令欺詐者心虛而知難即退。

隨著我國對外貿(mào)易的快速發(fā)展,會有越來越多的中國企業(yè)在對外貿(mào)易中使用信用證這種當(dāng)今國際貿(mào)易中最主要的結(jié)算方式。而信用證本身并無風(fēng)險防范的功能,這就要求我們時刻保持警惕,外貿(mào)從業(yè)人員不斷積累經(jīng)驗,防患于未然,在充分發(fā)揮信用證的優(yōu)越性的同時,將信用證的風(fēng)險降至最低。

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作者簡介:李京福,男,洛陽師范學(xué)院商學(xué)院教師,講師,碩士,研究方向:國際貿(mào)易理論與實務(wù)。