加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策研究

楊　杰

摘 要：隨著國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)投入的不斷增加，科研經(jīng)費(fèi)的管理模式需要更加科學(xué)、高效。文章針對(duì)目前科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題，探討了在新形勢(shì)下如何加強(qiáng)和完善科研經(jīng)費(fèi)管理體制。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)；管理；對(duì)策

隨著改革開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入大幅增加?？蒲薪?jīng)費(fèi)一方面可以促進(jìn)教學(xué)，另一方面也可以服務(wù)社會(huì)，同時(shí)科研經(jīng)費(fèi)也是高校創(chuàng)收的重要資金來(lái)源之一?？蒲薪?jīng)費(fèi)已成為衡量高校綜合實(shí)力的重要指標(biāo)。因此，如何調(diào)動(dòng)科研積極性，如何提高科研經(jīng)費(fèi)總量，如何加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，已成為當(dāng)前科研管理工作人員的主要任務(wù)。

目前，“高?？蒲薪?jīng)費(fèi)來(lái)源渠道呈現(xiàn)出多元化的格局，既有來(lái)自科技部門(mén)、財(cái)政部門(mén)及教育主管部門(mén)的財(cái)政性撥款和高校內(nèi)部預(yù)算安排撥付的資金，俗稱(chēng)縱向科研經(jīng)費(fèi)；也有來(lái)自與社會(huì)各界的技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)協(xié)作、技術(shù)支持、培訓(xùn)咨詢(xún)、科技成果轉(zhuǎn)讓等屬于高?？萍紕?chuàng)收、社會(huì)投入性質(zhì)的橫向科研經(jīng)費(fèi)”[1]?？v向項(xiàng)目一般實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)集中支付制度要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，沒(méi)有預(yù)算就不能支出，執(zhí)行預(yù)算不得走樣。年底剩余額度注銷(xiāo)，來(lái)年再分月返回，項(xiàng)目結(jié)束后的凈結(jié)余如單位無(wú)正當(dāng)留用理由則國(guó)家收回。橫向項(xiàng)目因具有社會(huì)投資的性質(zhì)，因此從企事業(yè)單位獲得科研經(jīng)費(fèi)是主要資金來(lái)源途徑，這部分科研經(jīng)費(fèi)的管理相對(duì)靈活，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在支配項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)具有較大的自主性。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)來(lái)源渠道的多元化和科研經(jīng)費(fèi)總量的急劇增加，給科研管理工作帶來(lái)了一定的壓力和挑戰(zhàn)，產(chǎn)生了一系列問(wèn)題。本文基于現(xiàn)有研究資料的分析和多年的工作實(shí)踐，揭示了高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理上存在的主要問(wèn)題，并進(jìn)一步探討了加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的主要舉措。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的主要問(wèn)題

1. 對(duì)科研經(jīng)費(fèi)性質(zhì)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)

長(zhǎng)期以來(lái)，高校的教師、科研人員普遍認(rèn)為，科研經(jīng)費(fèi)是靠自己的能力爭(zhēng)取來(lái)的，經(jīng)費(fèi)的所有權(quán)、使用權(quán)均歸個(gè)人或課題組所有，學(xué)校無(wú)需過(guò)問(wèn)或干涉。目前，將科研經(jīng)費(fèi)用于個(gè)人開(kāi)支的現(xiàn)象十分普遍，用車(chē)費(fèi)、餐飲費(fèi)等在科研經(jīng)費(fèi)支出中占有相當(dāng)大的比例，甚至存在有人用科研經(jīng)費(fèi)買(mǎi)房、購(gòu)車(chē)和購(gòu)買(mǎi)其他固定資產(chǎn)的現(xiàn)象。

而科研管理部門(mén)甚至學(xué)校的主管領(lǐng)導(dǎo)往往只重視科研項(xiàng)目承攬的數(shù)量與規(guī)模，以及科研項(xiàng)目的級(jí)別和科研收入的多少，而忽視科研經(jīng)費(fèi)的使用管理；認(rèn)為只要科研人員能夠順利結(jié)項(xiàng)，在經(jīng)費(fèi)使用上不必太嚴(yán)，甚至有時(shí)會(huì)擔(dān)心財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度太嚴(yán)而出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)外流的現(xiàn)象。

2. 科研經(jīng)費(fèi)管理辦法過(guò)于寬松

因?yàn)闆](méi)有一套適應(yīng)全國(guó)各高校、內(nèi)容比較完整全面、宏觀指導(dǎo)性較強(qiáng)的統(tǒng)一的高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度，絕大多數(shù)高校為了調(diào)動(dòng)教職工的科研積極性，同時(shí)為了防止因各高校管理辦法的差異而導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)外流，在制定校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法時(shí)，盡量寬松一點(diǎn)，在科研經(jīng)費(fèi)到賬后，只提取少量比例的管理費(fèi)，剩余部分都?xì)w課題組自己支配，學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門(mén)只履行一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)結(jié)題的科研項(xiàng)目，其結(jié)余的科研經(jīng)費(fèi)也可以由課題組自行分配使用等。

3. 只重視縱向課題經(jīng)費(fèi)的管理，忽視橫向課題經(jīng)費(fèi)的管理

一些高校認(rèn)為，縱向經(jīng)費(fèi)有國(guó)家比較完善的管理制度，有審計(jì)、財(cái)政、科技等部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的財(cái)政經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系的審計(jì)監(jiān)督，而且需要提供財(cái)務(wù)決算并進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收，因此，對(duì)縱向課題經(jīng)費(fèi)相對(duì)比較重視，在科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度上也比較完善。但是對(duì)于橫向經(jīng)費(fèi)，由于國(guó)家現(xiàn)有的規(guī)章制度和文件中沒(méi)有明確的規(guī)范要求，課題委托單位也無(wú)明確的經(jīng)費(fèi)管理要求，由此造成各個(gè)高校在橫向科研經(jīng)費(fèi)上往往疏于管理，認(rèn)為橫向科研經(jīng)費(fèi)是科研人員自己爭(zhēng)取來(lái)的，學(xué)校無(wú)須過(guò)多干涉，致使對(duì)課題負(fù)責(zé)人使用科研經(jīng)費(fèi)的過(guò)程缺乏監(jiān)督與控制。

4. 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制存在一定問(wèn)題

按照國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理改革的總體要求，對(duì)課題經(jīng)費(fèi)實(shí)行全額預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，并實(shí)行課題預(yù)算評(píng)估評(píng)審制度，課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算一旦審批通過(guò)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，一般不做調(diào)整。

在實(shí)際工作中，由于主要是由課題負(fù)責(zé)人和課題組成員編制預(yù)算，而大多數(shù)課題負(fù)責(zé)人缺乏財(cái)務(wù)預(yù)算編制的知識(shí)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理辦法了解較少，對(duì)項(xiàng)目支出內(nèi)容、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)不太熟悉，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的嚴(yán)肅性和重要性。另外，由于各科研項(xiàng)目所研究的領(lǐng)域不同，每個(gè)項(xiàng)目都有研究的特殊性，以及科研項(xiàng)目的不可預(yù)見(jiàn)性及復(fù)雜性，這就容易導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施方案可行性較差、項(xiàng)目預(yù)算編制不合理、不科學(xué)等問(wèn)題。[2]

5. 科研經(jīng)費(fèi)使用效益不高，重復(fù)浪費(fèi)嚴(yán)重

科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批實(shí)行課題組負(fù)責(zé)制，各課題組添置設(shè)備大多由課題經(jīng)費(fèi)支付，使用也歸課題組。一些課題負(fù)責(zé)人或課題組成員往往同時(shí)參加幾個(gè)課題的科研工作，通過(guò)不同經(jīng)費(fèi)來(lái)源的課題重復(fù)購(gòu)置設(shè)備，特別是筆記本電腦、數(shù)碼相機(jī)等歸個(gè)人使用的物品。學(xué)校難以做到固定資產(chǎn)的合理配置與資源共享，造成科研資金使用效益不高，重復(fù)浪費(fèi)嚴(yán)重。

6. 科研結(jié)余資金的管理比較混亂

長(zhǎng)期以來(lái)，各高校對(duì)已經(jīng)完成并通過(guò)合格驗(yàn)收后的科研項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)， 一般是留歸課題組負(fù)責(zé)人支配，沒(méi)有規(guī)定明確課題結(jié)賬時(shí)間和結(jié)余經(jīng)費(fèi)的具體用途，因此不少課題負(fù)責(zé)人為圖方便， 課題結(jié)束了也不結(jié)算，下一個(gè)課題繼續(xù)使用上一個(gè)課題的經(jīng)費(fèi)。有些高校，課題負(fù)責(zé)人退休后， 結(jié)余經(jīng)費(fèi)仍長(zhǎng)期掛賬，甚至已變相成了個(gè)人的活期銀行存折。在實(shí)際工作中我們也發(fā)現(xiàn)，大部分學(xué)校在科研結(jié)余經(jīng)費(fèi)的支出管理上較為松散，支出多為招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、網(wǎng)話(huà)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)、與科研無(wú)關(guān)的差旅費(fèi)等?？蒲薪Y(jié)余經(jīng)費(fèi)雖然占科研經(jīng)費(fèi)總量的比例不大， 但管理不好將嚴(yán)重影響正常的科研秩序。

二、加強(qiáng)和改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理的措施

針對(duì)科研管理工作中的問(wèn)題和漏洞，為進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，確保科研工作健康發(fā)展， 應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善。

1. 樹(shù)立強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)管理的正確認(rèn)識(shí)

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益，是高校科技事業(yè)持續(xù)、健康穩(wěn)定發(fā)展的基本保證。高校的財(cái)務(wù)部門(mén)和科研管理部門(mén)要密切配合，積極主動(dòng)地宣傳《會(huì)計(jì)法》、《關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理的規(guī)定》(國(guó)辦發(fā)[ 2002 ]2 號(hào)) 、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理若干意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)[2006 ]56 號(hào)) 等法律法規(guī)和規(guī)章制度， 使科研人員正確認(rèn)識(shí)科研經(jīng)費(fèi)所有權(quán)與使用權(quán)的關(guān)系。強(qiáng)調(diào)高校取得的各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)，不論是縱向課題經(jīng)費(fèi)，還是橫向科研課題經(jīng)費(fèi)，必須全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理和監(jiān)督，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。

2. 明確科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、科研人員之間的權(quán)責(zé)關(guān)系

科研的順利發(fā)展需要建立一個(gè)科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、科研人員責(zé)權(quán)利相結(jié)合的有效管理辦法?？蒲泄芾聿块T(mén)要協(xié)同財(cái)務(wù)部門(mén)搞清經(jīng)費(fèi)的來(lái)源及特點(diǎn)，對(duì)不同來(lái)源的科研經(jīng)費(fèi)采取不同的管理策略；財(cái)務(wù)部門(mén)要協(xié)同科研部門(mén)做好項(xiàng)目管理工作，完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，不斷學(xué)習(xí)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法和相關(guān)規(guī)定，靈活合理地運(yùn)用科研經(jīng)費(fèi)，保證科研工作順利進(jìn)行；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要積極配合管理，開(kāi)支要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)常與科研管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，保證科研工作順利進(jìn)行。

3. 完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度

高等院校要依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和上級(jí)主管部門(mén)有關(guān)科研管理制度規(guī)定， 結(jié)合科研單位內(nèi)部管理的要求，不斷完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度， 以保障科研課題執(zhí)行中的合法性和有效性， 使課題經(jīng)費(fèi)管理工作向著規(guī)范化、科學(xué)化、安全化的方向發(fā)展。科研經(jīng)費(fèi)必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，禁止任何個(gè)人、課題組利用學(xué)校的設(shè)備、資金和技術(shù)等條件私自收取橫向收入，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。要進(jìn)一步明確科研經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，建立審批制度，減少科研人員報(bào)賬的盲目性、隨意性，做到管而不死，活而不亂。高校應(yīng)根據(jù)科研工作中的實(shí)際情況，與時(shí)俱進(jìn)，適時(shí)修改科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，規(guī)范縱向、橫向、共建項(xiàng)目的管理，建立結(jié)構(gòu)合理、管理科學(xué)、程序嚴(yán)密、制約有效的管理制度。

4. 加強(qiáng)課題經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督，建立完善的獎(jiǎng)懲制度

高校要針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理和使用的現(xiàn)狀，根據(jù)國(guó)家和學(xué)校關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定，建立、健全科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)督約束機(jī)制，對(duì)課題負(fù)責(zé)人實(shí)施有效的財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督，確?？蒲匈Y金安全、合理使用。同時(shí)，要建立和完善科研經(jīng)費(fèi)管理的獎(jiǎng)懲制度和激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于獲得國(guó)家有關(guān)部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)的項(xiàng)目給予表彰獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)在科研工作中取得明顯經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的個(gè)人，學(xué)校在職稱(chēng)評(píng)聘、考核評(píng)優(yōu)等方面給予優(yōu)先考慮;通過(guò)將科研業(yè)績(jī)折算為教學(xué)工作量核發(fā)津貼等激勵(lì)措施，充分調(diào)動(dòng)科研人員的積極性。另外，對(duì)不按學(xué)校規(guī)定簽訂科研合同、違反學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理規(guī)定，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失或損害學(xué)校聲譽(yù)的，堅(jiān)決予以懲處，取消其以后若干年度申請(qǐng)科研項(xiàng)目的資格。

5. 加強(qiáng)課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理

針對(duì)科研課題已結(jié)題不結(jié)賬的問(wèn)題，各高校應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)制定的相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定嚴(yán)格而詳細(xì)的管理辦法，對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)題后，課題辦理結(jié)賬的程序、時(shí)間及課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)的具體分配辦法及用途做出詳細(xì)規(guī)定，便于學(xué)校各職能部門(mén)、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)管理辦法執(zhí)行。原則上應(yīng)在課題完成并通過(guò)驗(yàn)收后六個(gè)月內(nèi)辦理結(jié)賬手續(xù)，對(duì)于無(wú)正當(dāng)理由卻不按照管理辦法執(zhí)行的課題，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)科研管理部門(mén)的通知給予強(qiáng)制性結(jié)賬。

總而言之，科研經(jīng)費(fèi)是保證科研項(xiàng)目順利進(jìn)行的重要基礎(chǔ)，科研經(jīng)費(fèi)管理是否科學(xué)，科研經(jīng)費(fèi)使用是否合理，直接影響著科研質(zhì)量和科研水平。只有端正認(rèn)識(shí)，積極地進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理制度創(chuàng)新，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，才能最大限度地發(fā)揮其效能，極大地提高科研人員的積極性，從而促進(jìn)學(xué)校科研工作的整體發(fā)展。

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