關(guān)于企業(yè)信用檔案建設(shè)若干問題的思考

路 玲

摘要:市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)是信用經(jīng)濟(jì),企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體,其信用檔案建設(shè)和管理的水平不僅影響到企業(yè)的興衰成敗,也會(huì)對整個(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)產(chǎn)生重大影響。從企業(yè)信用檔案的含義、內(nèi)容,到中國企業(yè)信用檔案建設(shè)的現(xiàn)狀及建立和完善企業(yè)信用檔案體系的必要性、發(fā)展策略等等,既需要檔案管理工作者認(rèn)真研究,也需要全社會(huì)高度重視。

關(guān)鍵詞:信用;企業(yè)信用檔案;建設(shè)

中圖分類號(hào):F271文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2009)27-0205-03

人無信不立,事無信不成,國無信不威。誠實(shí)守信是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng),也是社會(huì)生活的人生信條。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中,信用是企業(yè)進(jìn)行正常商業(yè)活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)信用檔案是其在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可缺少的“經(jīng)濟(jì)通行證”。

信用檔案是隨著中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展而形成的一種新的檔案形式,它是當(dāng)前檔案界和經(jīng)濟(jì)界研究的新問題,是整個(gè)社會(huì)所關(guān)注的新話題,而在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)信用檔案的建立與管理對企業(yè)顯得尤為重要。所以,研究企業(yè)信用檔案具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、信用檔案與企業(yè)信用檔案

1.信用檔案的種類。信用檔案種類劃分是我們有效地認(rèn)識(shí)和管理它的重要前提。在實(shí)際工作中或?qū)W術(shù)研究中,可以根據(jù)需要對信用檔案進(jìn)行相應(yīng)的種類劃分。

按照信用檔案的內(nèi)容屬性劃分,可以把信用檔案劃分為政治信用檔案、經(jīng)濟(jì)信用檔案、法律信用檔案、道德信用檔案等。

按照信用主體劃分,可以把信用檔案劃分為國家信用檔案、企業(yè)或組織信用檔案、個(gè)人信用檔案等。

按照信用檔案的內(nèi)容構(gòu)成劃分,可以把信用檔案劃分為綜合性信用檔案和單一性信用檔案。

按照信用檔案的價(jià)值劃分,可以將信用檔案劃分為具有廣泛社會(huì)利用價(jià)值的信用檔案和具有一定局部利用價(jià)值的信用檔案。

按照信用檔案的信息記錄方式劃分,可以將信用檔案劃分為文字的、圖形的、音頻的、視頻的、電子的等類型。

按照信用檔案的載體劃分,可以將信用檔案劃分為紙質(zhì)的、膠片的、磁質(zhì)的或光磁介質(zhì)的等類型。

2.企業(yè)信用檔案。企業(yè)信用檔案是指和企業(yè)及其法人的基本情況、企業(yè)的信用狀況相關(guān)的文件資料的總和,集中體現(xiàn)出企業(yè)在市場行為過程中的可信度、公信度和誠實(shí)信用的綜合競爭力,是證實(shí)企業(yè)是否誠實(shí)守信、遵紀(jì)守法或有無違法違約、欺詐、拖欠及逃避債務(wù)等行為的重要憑證和依據(jù)。作為市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體,企業(yè)信用檔案是信用檔案的重要組成部分。

企業(yè)信用檔案有其特定的內(nèi)容。從形成渠道看,可分為直接信息與間接信息。直接信息是指企業(yè)自身活動(dòng)中形成的信用資料,如企業(yè)基本情況、資產(chǎn)狀況、借還貸記錄、納稅記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表等;間接信息是與企業(yè)相關(guān)的單位形成的反映企業(yè)信用狀況的資料,如工商、稅務(wù)、金融、質(zhì)量認(rèn)證等部門關(guān)于企業(yè)經(jīng)營、納稅、貸款產(chǎn)品質(zhì)量等記錄以及來自客戶或消費(fèi)者的評價(jià)。從信用檔案的具體內(nèi)容來看,企業(yè)信用可分為四部分,即企業(yè)身份信用部分、企業(yè)經(jīng)濟(jì)信用部分、企業(yè)質(zhì)量信用部分和其他配套材料部分[1]。

企業(yè)身份信用。企業(yè)身份信用即企業(yè)的基本情況,包括企業(yè)的歷史沿革、性質(zhì)、人員、資產(chǎn)等方面的信息,是企業(yè)信用檔案中的首要部分,在一定程度反映了企業(yè)的信用度。

企業(yè)經(jīng)濟(jì)信用。這是企業(yè)資產(chǎn)及工商、稅務(wù)、金融等有關(guān)部門在企業(yè)的經(jīng)營、納稅、借還貸、財(cái)務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的反映企業(yè)信用狀況的資料,可以概括為經(jīng)營信用、資金信用,納稅信用三個(gè)方面。經(jīng)營信用包括企業(yè)的經(jīng)營方式、范圍、履行合同情況等信息。資金信用包括企業(yè)的各項(xiàng)資金使用情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、貸款還貸記錄等。納稅信用就是企業(yè)納稅情況的記錄。

企業(yè)質(zhì)量信用。質(zhì)量信用包括企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量及接受監(jiān)督、檢查的有關(guān)資料。對生產(chǎn)性企業(yè)而言,產(chǎn)品質(zhì)量的好壞直接影響企業(yè)的信譽(yù);對服務(wù)性企業(yè)而言,服務(wù)的優(yōu)劣是判斷其信譽(yù)的標(biāo)準(zhǔn)。

其他配套材料。企業(yè)信用體系包括信用評估、信用擔(dān)保、信用監(jiān)督等一整套機(jī)構(gòu)的建設(shè),有了這些機(jī)構(gòu),信用檔案才能真正發(fā)揮作用。通過評估機(jī)構(gòu)的評估,確定企業(yè)的信用等級,接受查詢并向社會(huì)提供企業(yè)的信用信息。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是根據(jù)企業(yè)的信用等級,在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,對其信用予以擔(dān)保。信用監(jiān)督機(jī)構(gòu)則在企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中對其信用行為進(jìn)行監(jiān)督,當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)失信行為時(shí),監(jiān)督機(jī)構(gòu)有權(quán)向社會(huì)披露,以提高企業(yè)的信用成本。信用評估、擔(dān)保、監(jiān)督等機(jī)構(gòu)的運(yùn)行,依賴于企業(yè)信用檔案的完整齊全,而這些機(jī)構(gòu)形成的材料,又是對企業(yè)信用檔案的補(bǔ)充。因此,企業(yè)信用體系的建立、完善,不僅需要企業(yè)和銀行、稅務(wù)、質(zhì)量監(jiān)督、司法等部門共同協(xié)作,還需要包括上述配套機(jī)構(gòu)形成的相關(guān)材料[1]。

二、建設(shè)企業(yè)信用檔案的必要性

1.社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在西方發(fā)達(dá)國家,幾乎所有企業(yè)和個(gè)人都有信用記錄。企業(yè)信用記錄在企業(yè)的貸款、經(jīng)營中發(fā)揮著巨大的作用。在中國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)中,信用效益日益顯現(xiàn)。失信對地方經(jīng)濟(jì)乃至整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)所帶來的危害有目共睹。據(jù)專家測算,中國每年因合同欺詐造成的直接損失約55億元,因產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制假售假造成的各種損失至少有2 000億元[2]。因而盡快建立健全企業(yè)信用體系,關(guān)系到中國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體系的完善,關(guān)系到經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)信用體系的建設(shè),在很大程度上依賴于企業(yè)信用檔案的建立和完善。完整、齊全、真實(shí)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為基礎(chǔ),也是判斷和評價(jià)企業(yè)信用狀況的第一手資料。信用評價(jià)、信用監(jiān)督、信用約束、信用擔(dān)保等配套體系的建立,都要依托最基本的信用檔案。

2.社會(huì)主義精神文明、信用體系的需要。信用問題是精神文明的重要內(nèi)容之一。作為道德層面的一種操守,表現(xiàn)為公眾對社會(huì)規(guī)則或人群之間約定規(guī)則的自覺遵循,體現(xiàn)了社會(huì)道德關(guān)系和道德水準(zhǔn)。信用檔案側(cè)重于與誠信有關(guān)的道德行為記錄,是加強(qiáng)道德建設(shè)的重要舉措,是社會(huì)精神文明建設(shè)的必然要求。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)是社會(huì)生活中最活躍的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞,抓住了企業(yè)的信用問題,也就抓住了社會(huì)信用問題的主要環(huán)節(jié)。

3.企業(yè)信用管理的必備條件。市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)是信用,而信用體系的基礎(chǔ)是對所有經(jīng)濟(jì)行為主體的信用情況的了解和掌握。每一個(gè)企業(yè),只有存在利益來源,它才有可能去獲取這種利益。但這種利益來源的獲取往往需要與一些企業(yè)或組織相互合作,而在合作過程中,相互之間如果沒有誠信基礎(chǔ),合作就很難進(jìn)行下去。所以,企業(yè)的信用管理在信用大環(huán)境下對企業(yè)至關(guān)重要[3]。

企業(yè)的信用管理制度,一般是通過信用記錄建立起來的,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為,其信用情況全部應(yīng)當(dāng)記錄在案。沒有信用記錄,就無法判別信用的好壞。為了建立成套完善的企業(yè)信用管理制度,就必須建立企業(yè)信用檔案記錄,企業(yè)信用檔案是企業(yè)信用最直接的證明,有了它不但可以依法規(guī)范企業(yè)的行為,同時(shí)也使信用企業(yè)贏得其應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)利潤。

三、中國企業(yè)信用檔案管理體系的現(xiàn)狀

1.中國企業(yè)信用檔案的現(xiàn)狀。由于中國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)起步較晚,機(jī)制尚不夠完善。市場信用交易不夠暢通,企業(yè)信用觀念和信用意識(shí)還不夠自覺,相關(guān)法律法規(guī)和失信懲罰機(jī)制也不夠健全,信用資源的存在和有效利用容易被忽視,信用檔案管理基本上處于松散、無意識(shí)狀態(tài)。目前,全國范圍內(nèi)的信用體系還沒有建立起來,企業(yè)信用檔案建設(shè)還有待于開發(fā)和規(guī)定。據(jù)筆者所知,上海市于2004年3月2日出臺(tái)了《上海市企業(yè)信用檔案管理辦法》,這算是一部比較詳盡的企業(yè)信用檔案方面的地方性法規(guī)文件。同時(shí),上海陸家嘴(集團(tuán))有限公司、上海移動(dòng)通信有限責(zé)任公司初步建立了信用檔案。全國范圍內(nèi)建立信用檔案的企業(yè)寥若晨星。中國在WTO環(huán)境之下,建設(shè)企業(yè)信用檔案已迫在眉睫[4]。

2.內(nèi)外有別呼喚企業(yè)信用制度建設(shè)。據(jù)調(diào)查中國只有10%左右的企業(yè)建立了信用管理制度,而這10%中又有93%是三資企業(yè)[5]。中國貿(mào)促會(huì)經(jīng)濟(jì)信息部賈槐副處長告訴媒體,盡管信用問題在國內(nèi)市場相對明顯,但中國企業(yè)的對外支付信用度還是較高的,甚至超過世界平均水平。在國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或履行國際協(xié)議中,不講誠信失去下一次合作機(jī)會(huì),我們的政府和企業(yè)都非常重視誠信。而國內(nèi),企業(yè)信用問題以及由此引起的法律糾紛比比皆是,同樣的行為不會(huì)得到應(yīng)有的懲罰。

這種國內(nèi)外的“反差”給了我們怎樣的警示?國內(nèi)也有企業(yè)視誠信為生命,安博爾力創(chuàng)信用服務(wù)業(yè)第一品牌,如果中國企業(yè)在對內(nèi)對外交易中存在誠信區(qū)別,正說明了誠信機(jī)制和法制對企業(yè)的約束作用。

3.成中國企業(yè)信用檔案現(xiàn)狀的原因。目前對企業(yè)信用檔案建設(shè)不重視的根本原因在于中國企業(yè)信用問題。

歷史原因。中國進(jìn)行市場經(jīng)濟(jì)的探索剛剛?cè)陼r(shí)間。西方發(fā)達(dá)國家市場經(jīng)濟(jì)已經(jīng)建立了幾百年,發(fā)達(dá)國家企業(yè)信用情況同樣經(jīng)歷了一個(gè)由混亂到有序的發(fā)展過程,中國企業(yè)的信用問題是歷史問題,相比以前已有較大進(jìn)步。

現(xiàn)實(shí)原因。社會(huì)失信懲戒機(jī)制還沒有建立起來。信用狀況在市場經(jīng)濟(jì)條件下更多依賴制度,依賴于一整套社會(huì)信用體系的建立。企業(yè)失信付出的代價(jià),應(yīng)該遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于短期小小的利益。中國市場經(jīng)濟(jì)歷史比較短,傳統(tǒng)的產(chǎn)品交易,大多是發(fā)生在熟人之間,交易的信用也是靠相互熟悉來保證,建立整個(gè)社會(huì)相互信任的信用體系,對于中國來說還是個(gè)新課題。毫無疑問,誠信問題反映出了企業(yè)管理和監(jiān)控的制度存在缺陷,也反映出中國企業(yè)文化還不夠成熟。一些企業(yè)還沒有真正重視企業(yè)文化最重要的核心價(jià)值觀,企業(yè)信用檔案的建設(shè)也相應(yīng)得不到重視[5]。

發(fā)達(dá)國家經(jīng)過多年探索,明白市場經(jīng)濟(jì)建立在誠信基礎(chǔ)上,有一套成熟的理念和做法,社會(huì)信用體系非常發(fā)達(dá),游戲規(guī)則很明確。有些我們可以作為借鑒,比如有專門的企業(yè)信用評級,投資者和消費(fèi)者可以根據(jù)信用評級對企業(yè)判斷。但中國在發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)如此短的時(shí)間內(nèi),要達(dá)到西方國家的信用企業(yè)檔案的建設(shè)水平,還不太現(xiàn)實(shí),只能逐漸改善。

同時(shí)我們也應(yīng)該看到積極的一面,隨著中國與國際經(jīng)濟(jì)的接軌,企業(yè)信用檔案的建設(shè)也取得了長足的進(jìn)步,其中“中國誠信企業(yè)網(wǎng)”上的信用信息數(shù)據(jù)庫,第一時(shí)間為各主體提供企業(yè)信用檔案查詢信息,使大部分企業(yè)得到了受益,小部分不誠信企業(yè)得到了直接或間接的懲罰。在上海、深圳、北京等地也相繼出臺(tái)了一些地方性企業(yè)信用檔案管理?xiàng)l例。

在政府相關(guān)政策的引導(dǎo)下,企業(yè)信用檔案工作出現(xiàn)了積極發(fā)展的局面:不少地方相繼出臺(tái)了企業(yè)信用檔案管理的新舉措。較早的典型是:福建省通過“福建之窗”組織建設(shè)企業(yè)信用檔案系統(tǒng),形成福建政治、新聞、咨詢的網(wǎng)絡(luò)上的集合地,讓全省相關(guān)企事業(yè)單位都能夠共享這一信息傳播平臺(tái)。近幾年,類似通過網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建企業(yè)信用檔案系統(tǒng)的舉措也在全國陸續(xù)推出。

四、中國企業(yè)信用檔案發(fā)展策略

1.借鑒西方發(fā)達(dá)國家的企業(yè)信用檔案建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。在西方發(fā)達(dá)國家的信用管理模式中,企業(yè)信用是最重要的環(huán)節(jié),企業(yè)間經(jīng)濟(jì)行為是社會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障。據(jù)統(tǒng)計(jì),在歐美國家中,企業(yè)間的信用支付方式已占總額的80%以上[2]。美國的企業(yè),特別是一些比較大的企業(yè),設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)作為自己的信用管理部門,大多數(shù)企業(yè)都有自己完備的信用檔案。因而達(dá)到了規(guī)范市場秩序、凈化市場環(huán)境的目的。當(dāng)然,他們也有“次貸危機(jī)”而引起的失敗教訓(xùn)。他們成功的經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)都應(yīng)當(dāng)作為我們建設(shè)企業(yè)信用制度和完善企業(yè)信用檔案管理的借鑒。

2.建立社會(huì)信用意識(shí)和企業(yè)信用制度。建立全社會(huì)的信用意識(shí),是打擊不守信行為的基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟(jì)中,信用作為商品已成為個(gè)人和企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的通行證。企業(yè)應(yīng)以擁有較高信用等級為榮,信用等級較低或不講信用的公司應(yīng)在市場經(jīng)濟(jì)中被淘汰出局。在這樣的大環(huán)境下,企業(yè)信用檔案就會(huì)受到重視從而真正發(fā)揮其作用。

目前,中國建立社會(huì)信用體系不可單純地建立在誠實(shí)守信的道德規(guī)范上,更緊要的是要建立對市場主體之間的信用關(guān)系管理的整套法律、制度和有效信用市場形式,以制度信用建設(shè)引導(dǎo)道德信用的形成,將制度設(shè)計(jì)基礎(chǔ)和依據(jù)的法律規(guī)范作為制度信用建設(shè)的先決條件。社會(huì)信用制度通常包括企業(yè)信用制度和個(gè)人信用制度,而企業(yè)信用制度是整個(gè)社會(huì)信用制度的核心[2]。而以信用登記、信用評估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)管理等為主要環(huán)節(jié),服務(wù)于企業(yè)活動(dòng)的信用制度,不僅可以為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)立良好的市場秩序,也是企業(yè)建立完備信用檔案的基本保障和依據(jù)。

3.強(qiáng)化法制建設(shè),規(guī)范市場信用秩序。培育良好市場信用體系的核心是要建立使守信者得利,失信者受罰的制約機(jī)制,確保契約主體權(quán)利不受侵害。而目前在中國,地方或行業(yè)對所直屬企業(yè)庇護(hù)和支持,造成許多企業(yè)違約行為得不到有效制裁。所以為了維護(hù)信用企業(yè)的利益,必須堅(jiān)決切斷政府與企業(yè)的聯(lián)系,加大執(zhí)法力度、提高企業(yè)及其他信用主體的違約成本,使中國市場信用體系的發(fā)展真正步入法制化,才能為企業(yè)信用檔案管理體系的建設(shè)創(chuàng)造好環(huán)境。

但從目前實(shí)際來看,由于企業(yè)信用檔案是在近些年伴隨社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的新興產(chǎn)物,所以相關(guān)的法律法規(guī)還不完善。迄今為止全國還沒有一部關(guān)于企業(yè)信用檔案管理的法規(guī),還沒有形成企業(yè)信用檔案構(gòu)建體系。只是出現(xiàn)了一些地方性的管理辦法。如上海、深圳、北京等。

4.制定相應(yīng)措施,提高企業(yè)信用檔案管理水平。企業(yè)信用檔案建立后就要依照法律的各項(xiàng)規(guī)定合理公開。“當(dāng)前信用檔案的利用過程中公眾最主要的疑問聚集在信用檔案利用是否會(huì)侵犯“隱私權(quán)”。企業(yè)信用檔案中披露的信息主要是針對企業(yè)的財(cái)務(wù)收入信息和名譽(yù)內(nèi)容,記錄企業(yè)的優(yōu)良行為和不良行為,而這些信息通常被人們視為隱私不愿意公開(尤其是不良記錄方面),故我們有必要弄清楚隱私權(quán)的法律規(guī)定,根據(jù)法律規(guī)定合理披露企業(yè)信用檔案?！?/p>

本著建設(shè)“誠信企業(yè)”要求,以檔案為依托,結(jié)合企業(yè)信用文件材料形成和管理、使用特點(diǎn),應(yīng)當(dāng)盡快制定地方性《企業(yè)信用檔案管理辦法》,該辦法應(yīng)明確信用檔案管理基本歸檔范圍和管理方式,把企業(yè)信用檔案作為一個(gè)一級類目,再根據(jù)形成資料的來源劃分二級類目[6],在保管方式上最好采用以件為單位裝盒保管,以便隨時(shí)增加或減少有關(guān)信息。企業(yè)信用檔案的管理,還必須遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則,因?yàn)槠髽I(yè)信用檔案也有一定的連貫性、系統(tǒng)性,人為地割裂它們之間的聯(lián)系,不利于檔案的完整、準(zhǔn)確和安全,更不利于信用檔案的有效開發(fā)和利用,這樣就避免了因內(nèi)容材料殘缺而造成的信用檔案記錄不完整。在積累總結(jié)各地成功經(jīng)驗(yàn)后再出臺(tái)全國性法規(guī)或辦法。

企業(yè)信用檔案是檔案界一個(gè)新的研究課題,現(xiàn)階段有關(guān)信用檔案管理中的法律、法規(guī)還有待于進(jìn)一步出臺(tái)和完善,作為檔案部門的同志,有義務(wù)幫助大家提高建立企業(yè)信用檔案管理重要性的認(rèn)識(shí),做好建檔指導(dǎo)工作,幫助專兼職檔案員盡快掌握開展這項(xiàng)工作的方法,或者采取集中培訓(xùn)的辦法,從業(yè)務(wù)上加強(qiáng)指導(dǎo),明確信用檔案的內(nèi)容、范圍,逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用檔案管理的科學(xué)化、法制化、正規(guī)化。

在打造“信用中國”和構(gòu)建“和諧社會(huì)”的新時(shí)期,信用問題理所當(dāng)然的成為當(dāng)前社會(huì)各界廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)。社會(huì)信用包括政府信用、企業(yè)信用、個(gè)人信用,其中個(gè)人信用是基礎(chǔ),企業(yè)信用是重點(diǎn),政府信用是保障。三個(gè)層次的信用都必須抓好,但重點(diǎn)是企業(yè)信用。

海爾總裁張瑞敏說:一個(gè)企業(yè)要永續(xù)經(jīng)營,首先要得到社會(huì)的承認(rèn)、用戶的承認(rèn)。好像沒有哪個(gè)企業(yè)不明白誠信對立企、興企的重要性,但在具體的實(shí)踐中差異卻很大。所以,企業(yè)信用檔案的建立和完善將會(huì)大大促進(jìn)企業(yè)信用的管理和提高。