巨額財產(chǎn)來源不明罪查證要點（上）

【本期主講】

劉金龍 檢察官

江西高安人，1990年起從事檢察工作，先后任基層軍事檢察院檢查員、副檢察長，現(xiàn)任南京軍區(qū)軍事檢察院處長，上校軍銜、高級檢察官，曾在《人民檢察》、《軍事法論叢》等刊物發(fā)表論文十余篇。

核心提示：認定巨額財產(chǎn)來源不明罪必須查證犯罪嫌疑人財產(chǎn)、支出及其來源情況。這些情況通常都相當復雜，加上制度缺陷使犯罪嫌疑人反偵查心理得以強化，行為得以便利，因而偵查人員往往對偵查謀略的運用注重有加，而對查證的全面性則時有疏忽。如此容易造成重復查證，降低效率，或者貽誤時機，便宜犯罪嫌疑人，甚至影響案件認定。尤其隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，三者的范疇和形式日益廣泛多樣，查證的全面性更顯重要。文章著重就此作了探討。

高額財產(chǎn)來源不明罪盡管是個“口袋罪”，查證起來卻并不輕松。主要原因在于，認定該罪勢必查證的犯罪嫌疑人財產(chǎn)、支出及其來源情況通常都相當復雜，且犯罪嫌疑人與家庭成員之間多具財產(chǎn)共有、收支不分、相互交織的情形，有的犯罪嫌疑人還與其他特定關系人有經(jīng)常性或者大額財產(chǎn)往來。加之我國公職人員財產(chǎn)申報立法千呼萬喚不出來，[1]使當事人逃避偵查的心理得以強化，行為得以便利，[2]查證難度進一步加大。因此，偵查工作必須更加講究謀略和技巧，更加全面和周密，才能查得實，定得牢。本文擬結(jié)合偵查實踐著重對后者加以扼要闡述。

一、犯罪嫌疑人及特定關系人基本情況

為查證犯罪嫌疑人持有財產(chǎn)及其來源與支出情況，必須首先查清其本人及其近親屬等特定關系人的基本情況。

1.犯罪嫌疑人基本情況和簡歷。包括姓名、曾用名、性別、出生年月日（公歷、農(nóng)歷和檔案上記載的都要盡力查明）、民族、籍貫、文化程度、所在單位、所任職務和簡歷，以及出生地、曾經(jīng)經(jīng)常居住地、現(xiàn)住地、各類身份證件號碼、電話號碼、其他電子地址和號碼等情況。特別是犯罪嫌疑人私自辦理的身份證件，要盡力一一查明，它往往是其借以隱匿財產(chǎn)和違法犯罪證據(jù)的重要憑證。

比如，筆者參與偵查的李某受賄、巨額財產(chǎn)來源不明案。起初李某拒不認罪，對其受賄巨額贓款的去向又久查無獲，偵查工作一度陷入困境。后通過迂回戰(zhàn)術，從其一名情人口中得知，他們有次在賓館開房時因為她沒帶證件，李某就用了一個假名身份證登記。于是，偵查人員對李某與該情人開過房的所有賓館相關時間段的旅客入住登記再次進行全面查閱，在李某情人的協(xié)助下，終于查獲李某使用的假名身份證。據(jù)此不僅查獲其巨額存款，而且查知其以該身份證租用的銀行保管箱，從中又查獲李某另外兩個假名身份證和8個賬戶的存折、銀行卡。最終查獲李某利用3個假名身份證存款人民幣、港幣和美元折合人民幣670多萬元。李某終于俯首認罪，并進一步交代了我們尚未掌握的大量受賄事實。偵查終結(jié)時認定其持有財產(chǎn)和大額支出中的310多萬元涉嫌巨額財產(chǎn)來源不明罪，并最終為法院判決所認定。

2.犯罪嫌疑人主要親屬的基本情況。主要親屬一般包括配偶、子女，本人和配偶的父母、祖父母、外祖父母、兄弟姐妹等。查證要點如前所述（下同）。

3.與犯罪嫌疑人共同生活的其他親友的基本情況。比如形成寄養(yǎng)或者扶養(yǎng)關系親友的情況。

4.其他特定關系人基本情況。像犯罪嫌疑人前妻或者前夫、情人、“二奶”、秘書等關系人情況。比如，犯罪嫌疑人宋某某因與二婚妻子不和，遂將300萬元贓款交其前妻保管，以供他們的女兒將來之需。偵查人員就是根據(jù)調(diào)查了解的宋某某與前后妻的關系和巨額贓款查無下落的情況，而將其前妻賬戶納入查詢范圍，并輔以訊問和詢問策略從而一舉查獲的。結(jié)果，其中127萬元被查實系宋某某受賄贓款，173萬元來源無從查實，被認定為來源不明財產(chǎn)。

當然，在偵查中，要結(jié)合所獲信息和具體案情，適時分析甄別上述人員與犯罪嫌疑人之間有無大額財產(chǎn)共有或者往來關系，有無為犯罪嫌疑人持有、隱匿、轉(zhuǎn)移和處置財產(chǎn)的可能。確實沒有涉案情形的，要及早剔出查證范圍，以突出查證重點，提高查證效率。同時，無論特定關系人或其持有財產(chǎn)是否涉案，對于查知的他們的個人隱私，偵查人員都要嚴格按照有關規(guī)定保密，避免引發(fā)侵權糾紛。

二、犯罪嫌疑人家庭當前財產(chǎn)情況

查證犯罪嫌疑人當前財產(chǎn)狀況是辦理巨額財產(chǎn)來源不明案的基礎。鑒于如前所述，現(xiàn)實生活中，家庭成員共有財產(chǎn)的情形相當普遍，因而在偵查中，通常要將犯罪嫌疑人家庭成員持有財產(chǎn)的情況一并查明。[3]而出于利害關系、逃避懲罰或者追贓的考慮，當事人往往會采取隱匿、轉(zhuǎn)移、處置甚至虛假處置財產(chǎn)、隱瞞全部或者部分債權、訂立攻守同盟等手段對抗偵查，其供證常常具有狡詐性、詭辯性，因此，通常首先要在搜查、查詢上下功夫，再輔以訊問、詢問策略，才能最大限度地發(fā)現(xiàn)和獲取犯罪嫌疑人持有財產(chǎn)的證據(jù)。查證工作應當以對犯罪嫌疑人立案日為時間節(jié)點，查明其本人和家庭成員持有財產(chǎn)的具體情況——包括以自身身份、他人身份甚至虛假身份持有財產(chǎn)的情況。

在偵查實踐中，通?？砂匆韵路诸惾娌樽C他們持有的財產(chǎn)[4]：

1.不動產(chǎn)。一般限各類非經(jīng)營性房屋和其他建筑物、構(gòu)筑物。其計價應當包括各類稅費和裝修費用。由于目前不動產(chǎn)產(chǎn)權登記管理普遍沒有實現(xiàn)異地聯(lián)網(wǎng)，因而要想全面查明犯罪嫌疑人涉及的不動產(chǎn)十分困難。實踐中，除了必須在犯罪嫌疑人及其家庭成員長期居住地展開查詢之外，通常還要考慮其在出生地、曾經(jīng)工作、學習或經(jīng)常居住地及周邊地區(qū)，是否涉足不動產(chǎn)。要通過綜合分析與犯罪嫌疑人交往密切的社會關系、大額資金往來情況、一定時期內(nèi)頻繁往來地區(qū)等多方面情況，研究確定查詢的重點地域。比如，我們在對犯罪嫌疑人張某某上述幾方面情況進行縝密調(diào)查分析的基礎上，先后向6個城市的房地產(chǎn)產(chǎn)權登記機構(gòu)查詢，果然在其中3個城市查獲張某某以自己及妻兒的名義購置了4套商品房，已付購房款470多萬元，為突破張某某的口供打下了堅實基礎。最終，購房款中的210萬元經(jīng)查系張某某貪污贓款，260多萬元為來源不明的財產(chǎn)。

2.動產(chǎn)。通常指非用于經(jīng)營的汽車和其他價值較大的耐用品、收藏品。金銀、珠寶、古玩、字畫、郵幣卡等小型貴重物品、收藏品也可單獨列項。用于經(jīng)營的動產(chǎn)和不動產(chǎn)可列入稍后所述的經(jīng)營資產(chǎn)。

3.現(xiàn)金，包括人民幣與外幣。外幣應以對犯罪嫌疑人立案日或其后第一個交易日（立案日無交易時）的匯率（目前應為中國外匯交易中心受權公布的中間價）折算為人民幣數(shù)額。

4.金融資產(chǎn)。境內(nèi)人民幣或者外幣存款，國債與金融債券，各類股票、基金、權證、期權、期貨持倉、商業(yè)保險保單價值，以及其他金融資產(chǎn)。對于價格即時或者經(jīng)常變動的金融資產(chǎn)和外幣金融資產(chǎn)，應當以對犯罪嫌疑人立案日或其后第一個交易日的匯率、價格（依行規(guī)或者慣例采用收盤價、中間價、平均價或者結(jié)算價）折算、計算為人民幣數(shù)額。

5.其他債權。指犯罪嫌疑人及其家庭成員對非金融單位和對個人的債權，包括貨幣債權和實物債權。比如，在查辦前述宋某某受賄、巨額財產(chǎn)來源不明案中，偵查人員從宋某某手機短信中發(fā)現(xiàn)有關借款線索，即從移動公司調(diào)取對方身份信息，最終查實兩周前宋某某借款15萬元給其高中同學用于“炒股”。該債權計入宋某某持有財產(chǎn)總額。

6.經(jīng)營資產(chǎn)。犯罪嫌疑人或其家庭成員進行個體經(jīng)營的凈資產(chǎn)，以及在合作、合伙經(jīng)營中按股權比例享有賬面凈資產(chǎn)的數(shù)額。

7.境外資產(chǎn)。境外各類金融資產(chǎn)、投資、房產(chǎn)、其他實物財產(chǎn)和債權等。值得注意的是，依照我國刑法第395條的規(guī)定，對于犯罪嫌疑人的境外存款，應當結(jié)合查明的具體案情，分別計入涉嫌巨額財產(chǎn)來源不明罪財產(chǎn)總額和涉嫌隱瞞境外存款罪數(shù)額。[5]

在實踐中，絕大多數(shù)巨額財產(chǎn)來源不明罪是作為公職人員貪污受賄案件的“并發(fā)癥”出現(xiàn)的。[6]偵查初期對犯罪嫌疑人持有財產(chǎn)的查證，往往也是為查證其涉嫌貪污、受賄或者挪用公款等犯罪服務的。而在全力偵查后，確定對犯罪嫌疑人涉嫌貪污、受賄、挪用公款等犯罪一定時期內(nèi)無從查證，或者已有查證屬實之情但缺乏進一步查證條件，卻又掌握了犯罪嫌疑人或者特定關系人異常持有巨額財產(chǎn)的一些證據(jù)時，即對其涉嫌巨額財產(chǎn)來源不明罪展開全面查證。當中，首先要細致梳理已有證據(jù)，繼而有針對性地拾遺補缺，力求把財產(chǎn)查徹底，把證據(jù)搞扎實。

三、犯罪嫌疑人家庭支出情況

家庭支出普遍具有即時性、零碎性，尤其日常消耗性支出最為復雜，查證相當困難，因而宜抓大放小，盡力而為。

1.日常消費支出。由于對犯罪嫌疑人家庭日常消費支出難以準確計數(shù)，且其與犯罪嫌疑人持有財產(chǎn)總額相比往往又差額巨大，因而在司法實踐中，較多地采取對其忽略不計的辦法，以免訴訟的過分拖延和低效。筆者認為，在居民消費統(tǒng)計數(shù)據(jù)缺乏、個人消費轉(zhuǎn)賬支付不發(fā)達、票據(jù)使用率很低的年代，如此處理實屬無奈。但是，對于上述方面已有相當改觀時段的日常消費支出，則應盡力查證，不宜一味忽略，簡單從事，以盡量使犯罪嫌疑人在經(jīng)濟上少占便宜——畢竟這項開支的累計額也非同小可。具體計算口徑應當因案而異——犯罪嫌疑人及其家庭成員常常通過轉(zhuǎn)賬支付日常消費或者其消費大多有單據(jù)證明的，應以轉(zhuǎn)賬記錄、消費單據(jù)為準匯總；沒有轉(zhuǎn)賬和有單消費證據(jù)，或者該證據(jù)表明的消費數(shù)額明顯偏小，與所在地統(tǒng)計部門公布的居民平均基本生活消費額差額較大的，應以公布的統(tǒng)計數(shù)額為準累計。

2.社會保障支出。個人向社會保障機構(gòu)交納統(tǒng)籌養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等保險金的數(shù)額。

3.傷病醫(yī)療支出。單位或者社會保障機構(gòu)報銷額以外的支出額。因此獲得的商業(yè)保險賠付與補償或者侵權損害賠償與補償、親友慰問金、社會捐助等，宜計入財產(chǎn)來源相應項目，不在此扣減（因為受償受捐數(shù)額有時會超出傷病實際支出，在此扣減會帶來計算不便）。

4.家庭大事支出。家庭成員嫁娶、生子、生日、升學、參軍、出國、升職、喪事等大事開支。比如，在辦理趙某某貪污、受賄、巨額財產(chǎn)來源不明案中，偵查人員查知最近5年趙某某之子在英國上大學3年，其妻、父母、岳父母先后7人次赴歐洲多國旅游，赴英探望其子，有據(jù)可查的費用合計折合人民幣103萬多元，均由趙某某支付。偵查終結(jié)時，該筆開支連同趙某某不能說明來源的300多萬元財產(chǎn)，被認定為涉嫌巨額財產(chǎn)來源不明罪，并最終為法院判決所認定。

5.投資虧損。從事各類經(jīng)營、金融投資和其他投資（比如收藏、買彩）虧損數(shù)額。

6.捐贈支出。特定贈與和其他捐贈、捐助支出。比如，上述犯罪嫌疑人趙某某為老家修建水泥村道和維修小學校舍分別捐贈5萬元和3萬元，則該8萬元計入其支出總額。

7.侵權支出和被侵權損失。分別指因侵權損害而向受害人賠償、補償?shù)闹С?，因被他人侵權遭受的財產(chǎn)損失中未受償部分。比如，前述犯罪嫌疑人張某某之子（初中生）因瑣事與同學斗毆，將對方打傷。張某某為此賠償醫(yī)療、營養(yǎng)、家長誤工等費用6.5萬元，計入其支出總額。

8.參與非法活動損失。比如賭博損失。

9.意外財產(chǎn)損失。比如被盜、被搶、被騙、遺失損失，

各類災害損失等。

（未完待續(xù)）

注釋：

［１］楊興培：“從巨額財產(chǎn)來源不明罪看反腐機制”，載《檢察日報》2008年10月23日第3版。

［２］更為嚴峻的是，隨著反腐斗爭的不斷推進，有些人非但不因此打消犯罪欲念，反而挖空心思從既破案件中總結(jié)案發(fā)教訓并加以吸取，在實施犯罪前就絞盡腦汁做出反偵查準備，一旦案發(fā)往往又進一步不遺余力地采取反偵查行動，千方百計為查證工作設置障礙，力圖避免重蹈他人覆轍。

［3］這樣做的依據(jù)有《刑事訴訟法》第101、109、110、114、118條，以及《刑法》第64條等。后文所述一并查證犯罪嫌疑人家庭財產(chǎn)來源和支出的理由同此。

［4］實踐中，對財產(chǎn)的類別劃分不一定拘泥于學術上的大小類區(qū)分，通?？梢灾苯右韵鄬π☆惣右苑謩e。本文對此多以實踐需要論，兼顧學術意義。

［5］具體區(qū)分標準應當是：（1）犯罪嫌疑人全部未隱瞞的，或者雖然全部隱瞞但未達隱瞞境外存款罪“數(shù)額較大”標準的，計入前者；（2）犯罪嫌疑人全部隱瞞且達到隱瞞境外存款罪“數(shù)額較大”標準的，計為后者；（3）犯罪嫌疑人只隱瞞部分境外存款的，隱瞞部分依其是否達到隱瞞境外存款罪“數(shù)額較大”標準，分別以后者、前者計，未隱瞞部分則計入前者。當然，這一認定劃分只是依法而論。而對具有兩種情形者同時追究兩罪刑責，筆者以為存在明顯的邏輯沖突，應當盡快立法建立公職人員財產(chǎn)全面申報制度，并在此基礎上，將巨額財產(chǎn)來源不明罪改為拒不申報、虛假申報財產(chǎn)罪，同時廢除隱瞞境外存款罪，其內(nèi)容由拒不申報、虛假申報財產(chǎn)罪吸收。

［6］李成言：《巨額財產(chǎn)來源不明罪修改呼喚陽光反腐》，載《檢察日報》2008年11月11日第7版。