信用證單據(jù)欺詐形式與對策分析

李二敏

隨著世界經(jīng)濟的衰退和我國進出口貿(mào)易政策的調(diào)整，我國進口貿(mào)易將進一步發(fā)展。特別是當(dāng)前全球金融危機不斷蔓延的形勢下，國際貿(mào)易中的信用風(fēng)險有所增加。在貨款結(jié)算中進口商通常采用信用證方式來防范風(fēng)險，但是由于信用證交易原則所固有的理論缺陷，加之國際貿(mào)易本身的復(fù)雜性，致使進口商在信用證結(jié)算中可能面臨欺詐。進口商在信用證中面臨的欺詐主要來自受益人進行的單據(jù)欺詐。

一、信用證單據(jù)欺詐的形式

信用證單據(jù)欺詐（fraud in documents）是指在信用證支付方式下，受益人在不交貨或不完全交貨的情況下，提交符合信用證和相關(guān)慣例規(guī)定的單據(jù)，從而從開證行或付款行取得貨款的行為。主要表現(xiàn)為偽造信用證項下單據(jù)或單據(jù)內(nèi)容虛假，如受益人偽造、變造單據(jù)，受益人和承運人勾結(jié)倒簽提單、預(yù)借提單等。偽造單據(jù)包括偽造全套單據(jù)和偽造部分單據(jù)。偽造全套單據(jù)是受益人在貨物根本不存在的情況下，以偽造的和信用證要求相符的單據(jù)使銀行因表面上單證相符而無條件付款，從而達到詐取信用證項下的款項的目的的信用證欺詐。偽造部分單據(jù)包括如偽造信用證要求的某個單據(jù)，偽造其簽字或印章，人為制造“單證相符”表象，如偽造信用證要求的開證申請人簽發(fā)的商檢證書，并仿冒其簽字等。

（一）受益人自謀偽造或變造的信用證附隨全套或部分單據(jù)

這是受益人在貨物和船只根本不存在的情況下，偽造全套與信用證相符的單據(jù)，按信用證要求向指定銀行交單，從銀行詐取貨款；也可以是偽造部分單據(jù)，人為制造“相符交單”表象，如偽造信用證要求的開證申請人簽發(fā)的商檢證書，并仿冒其簽字等。例如，某年國內(nèi)A公司與外商簽訂—筆進口鋼材的合同，貨物價值100萬美元。國內(nèi)A公司如期對外開出信用證后，在裝運期內(nèi)，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運，在西歐某港口轉(zhuǎn)運至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點，開證行對外承兌。國內(nèi)A公司坐等—個多月，貨物依然未到，遂向倫敦海事局進行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有署名船只在裝運港裝運鋼材。由此斷定這是—起典型的以偽造單據(jù)進行的信用證詐騙。但此時信用證項下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對外付款，A公司損失慘重。

（二）受益人與船東合謀偽造提單

受益人與船東合謀偽造提單偽造信用證附隨單據(jù)，主要是指受益人與船東共同偽造信用證結(jié)算方式所要求的直接騙取貨款。偽造提單包括完全偽造和部分偽造兩種。

例如，某年英國某貿(mào)易公司與孟加拉國的一家貿(mào)易公司簽訂了CFR價為價格條件的白糖供貨合同。應(yīng)英國的這家貿(mào)易公司供應(yīng)給孟加拉國貿(mào)易公司160萬美元的白糖，該孟加拉國貿(mào)易公司以信用證方式向英國公司付了160萬美元的白糖款。由于是CFR價成交，租船事宜由該英國貿(mào)易公司負責(zé)。這樣，作為買方的孟加拉國貿(mào)易公司實際就無法掌握船舶動態(tài)以及了解租船的情況。英國的這家貿(mào)易公司為了把錢騙到手，找到西班牙的一家船舶經(jīng)紀人，付給他一筆錢便換取了一套假提單，憑此提單順利通過銀行結(jié)匯拿到160萬美元的巨款，之后倉皇逃跑。盡管后來國際海事局出面干涉，控告了有關(guān)人員，并挽回了2/3的損失，畢竟貨款的1/3落空，而且耗費了巨大的人力、物力和時間。

（三）受益人為順利結(jié)匯而利用倒簽提單或預(yù)借提單

已裝船提單應(yīng)在貨物全部已裝上船后簽發(fā)，簽發(fā)的日期必須是真實的，因為提單的簽發(fā)日期即視作裝運日期。如果提單在貨物裝船后簽發(fā)，簽發(fā)日期卻早于實際裝船完畢日期，便構(gòu)成倒簽提單。如果貨物尚未全部裝船或貨物已由承運人接管尚未開始裝船的情況下簽發(fā)了提單，便構(gòu)成預(yù)借提單。倒簽提單或預(yù)借提單，托運人的目的都是為了使提單簽發(fā)日期符合信用證規(guī)定，順利結(jié)匯。這兩種行為實質(zhì)上是掩蓋遲延交易之違約事實的行為，亦屬偽造、變造提單的詐騙行為。例如，2002年6月，江蘇某公司金屬建材部代理江陰中立機械設(shè)備廠進口美國HAUCK公司燃燒器及零件，價值56052美元。合同簽訂后，進口商通過南京某國有銀行開出不可撤銷信用證，規(guī)定最遲裝船期2002年7月31日，裝運港美國紐約，卸貨港中國上海 ……8月初，美國HAUCK公司來電稱貨物已于7月31日裝上PHILIPPINES船，按時交貨，與此同時，提交了全套單據(jù)，通過議付行要求我方開證行按UCP500規(guī)定在8月7日前付款。開證行審核單據(jù)無誤后通知進口商——江蘇某公司付款贖單。因江陰用戶要貨較急，遂打聽船何時能到達上海港。進口商經(jīng)了解獲知，PHILIPPINES船于7月29日剛從上海港返程，顯然，出口商提交的7月31日已裝船提單系虛假或倒簽提單。進口商與用戶商量后決定終止履行合同。美國HAUCK公司非常傲慢：我單證相符，單單相符，難道怕你不付款？在此關(guān)鍵時刻，公司金屬建材部請教有關(guān)專家找到了單據(jù)的不符點，提單的收貨地為紐約，不同于信用證規(guī)定的裝運港為紐約，并堅決要求開證行對外拒付。在此情況下，美國商人先前不可一世的傲慢態(tài)度蕩然無存，提出降價10000美元協(xié)商解決，進口商沒有同意出口商要求，美國HAUCK公司最終將所謂貨值56052美元的燃燒器及零件拉回美國。

在國際貿(mào)易中，還經(jīng)常會出現(xiàn)這種情況：承運人欲對表面狀況不良的裝運貨物簽發(fā)不清潔提單，由于銀行不接受不清潔提單，托運人不能憑此結(jié)匯，因而往往向承運人出具保函，讓承運人簽發(fā)清潔提單，并保證賠償承運人因簽發(fā)清潔提單而遭受的損失，以此來換取清潔提單，順利結(jié)匯。其實這是一種欺詐行為。

二、信用證單據(jù)欺詐的對策

信用證單據(jù)欺詐會給進口商造成危害，輕微者進口商付款贖單后不能按時按質(zhì)按量收到預(yù)期貨物，嚴重者會造成錢財兩空；另外信用證單據(jù)欺詐非常隱蔽，稍有不慎，就會讓受益人詐騙得手。因此，進口商嚴格防范信用證單據(jù)欺詐不僅非常必要而且要措施得當(dāng)。

（一）在交易前慎重選擇交易對象

在采用信用證這一支付方式的情況下，由于銀行信用的介入，即銀行向賣方保證在賣方發(fā)貨后所提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定的條件下保證付款，賣方收取貨款的要求得到了保證。但是，買方要求賣方提供符合合同規(guī)定的貨物的要求并沒有因為采用信用證這一支付方式而得到解決，相反，信用證交易不涉及這方面的問題。賣方會不會利用獨立性原則的間隙在做到“相符交單”的同時不交貨、少交貨或以假充真取決于賣方的信譽。因此，對買方來說，縝密地調(diào)查賣方的信譽，慎重地選擇交易對象，成為防范信用證單據(jù)詐騙的重要前提。在調(diào)查的基礎(chǔ)上進行評估，對信譽不良者拒絕從事交易，或采取其他支付方式如托收，或要求對方提供銀行擔(dān)保等，就可以避免信用證單據(jù)欺詐的發(fā)生。

對出口商進行資信調(diào)查可以通過貿(mào)促會駐外機構(gòu)、中國銀行駐外辦事處或外國合作銀行、協(xié)作律師事務(wù)所和協(xié)作調(diào)查機構(gòu)等渠道，對外商在當(dāng)?shù)刈郧闆r、實際辦公情況、通訊情況及銀行信用情況進行了全方位的調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。總之，進口商在交易前的謹慎行事能有效地防范和減少信用證單據(jù)欺詐的發(fā)生。

（二）審慎訂立貿(mào)易合同相關(guān)交易條件

1．選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語。進口商盡量使用F組貿(mào)易術(shù)語(如:FCA、FAS、F0B等)。對于進口商來說，選擇F組貿(mào)易術(shù)語能將租船訂艙、貨物保險的選擇交易權(quán)控制在自己手中，一方面進口商可以選擇自己熟悉的信譽良好的船公司送貨，避免與“皮包公司”性質(zhì)的二船東打交道，同時要注意不租訂老船、舊船，選用適宜于貨物特性的船型，以便確保貨物在運輸途中的安全。另一方面進口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合合同的要求，杜絕賣方在貨物方面的欺詐。而在CIF貿(mào)易術(shù)語下，買方就對船舶的國籍、船齡、船舶狀況等無選擇權(quán)。

2．簽訂嚴謹詳細的貿(mào)易合同條款。為了防止出口商針對漏洞提交不符合貿(mào)易合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)，進口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求。如在合同中要謹慎訂立品質(zhì)條款、檢驗條款、索賠條款等，特別是要明確訂立信用證支付條款的內(nèi)容。如在金額巨大的成套設(shè)備買賣中、在分批交貨的貿(mào)易中，進口商應(yīng)力爭使用循環(huán)信用證，用此方法規(guī)避風(fēng)險。另外，盡量采用遠期支付方式，即在信用證條款中規(guī)定開立遠期付款或承兌匯票，這樣即使欺詐情形暴露，賣方仍未能獲得支付。

（三）買方申請開立信用證時，要求在信用證條款中加列附加特別條件

不裝、短裝貨物的欺詐是不法商人在利用信用證中銀行只核對單據(jù)而不查驗貨物的特點，而在裝運貨物時搗鬼。因此，買方申請開立信用證時應(yīng)特別謹慎小心，在規(guī)定賣方提交單據(jù)時，除要求提供商業(yè)發(fā)票、提單、保險單等一般性單據(jù)外，視賣方信用的好壞、往來關(guān)系，可要求賣方提交公證報告，或規(guī)定在檢驗結(jié)果符合買賣合同規(guī)定的規(guī)格時，方予以承兌、付款。如果買方公司在出口地設(shè)有機構(gòu)，可由該機構(gòu)開立檢驗貨物的證明書，以此進行承兌、付款。

信用證單據(jù)欺詐是不法商人利用信用證交易中銀行僅從形式要件上審核單據(jù)而不負責(zé)其真實性、有效性的特點，對此可以在信用證條款中規(guī)定單據(jù)的核實辦法來防止。例如，為防止偽造提單，可以在信用證中規(guī)定出口地的船公司于裝貨后，即將信用證號碼、開船日期及提單號碼，以電報通知開證行或買方，并應(yīng)附經(jīng)過輪船公司簽署的該電報副本，方能承兌或付款。為防范偽造匯票，可以在信用證中規(guī)定受益人僅開立具名匯票，直接寄交開證行議付并在開立匯票后立即通知開證銀行，開證銀行憑符合上述要求的匯票和通知方予承兌或付款?！禪CP600》中的技術(shù)性規(guī)定有很多，對這些技術(shù)性規(guī)定要熟練運用，并附加適當(dāng)條件予以限制。例如，針對集裝箱運輸?shù)呐d起和發(fā)展，《UCP600》第二十六條B款規(guī)定：“載有諸如“托運人裝載和計數(shù)”或“內(nèi)容據(jù)托運人報稱”條款的運輸單據(jù)可以接受?！边@種情況下，不法商人常利用承運人不清點集裝箱內(nèi)貨物之機，大行詐騙之術(shù)。對此，買方如認為必要，可在信用證中規(guī)定，拒絕接受載有上述內(nèi)容的運輸單據(jù)，以防賣方行騙。

（四）在履行合同和信用證的過程中，盡量避免單據(jù)欺詐的發(fā)生或在付款贖單前就發(fā)現(xiàn)單據(jù)欺詐

首先，在裝船前或裝船時，買方盡可能親自驗貨或監(jiān)督裝船，從而防止提單欺詐。

其次，買方要通過各種途徑（如國際海事局、駐外機構(gòu)、往來公司、銀行、海關(guān)、勞埃德船級社等等）掌握履行合同和信用證過程中出口商、船舶和貨物的動態(tài)。通過此種調(diào)查可了解信用證所要求的單據(jù)是否偽造或有欺詐性陳述。

再次，在銀行對外付款前會同銀行審單。我國的通常做法是：國外出口商發(fā)貨后，按規(guī)定將全套單據(jù)送議付銀行，由議付銀行寄交國內(nèi)開證銀行。開證銀行對單據(jù)進行初步審核，認為單證相符、單單相符的，即編制結(jié)匯通知書連同全套單據(jù)送進口企業(yè)簽收，提示付款或承兌。進口企業(yè)接到開證銀行的結(jié)匯通知書及全套單據(jù)后，應(yīng)在3個工作日內(nèi)根據(jù)企業(yè)留存的信用證副本及信用證修改通過書副本對單據(jù)進行全面審查，審核無誤后即通知銀行確認付款或承兌，并辦理購匯付款手續(xù)。如果經(jīng)過審查，認為單證不符、單據(jù)不符拒絕付款或承兌，也應(yīng)在3個工作日內(nèi)退回全套單據(jù)并注明拒付的理由。如果3個工作日內(nèi)沒有通知銀行，銀行即認為企業(yè)已接受單據(jù)同意付款或承兌。

嚴格審查單據(jù)對于進口商來說尤為重要，不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單證不符合時可以拒付，更重要的是在出口商惡意單據(jù)欺詐的情況下，以單據(jù)的不符點拒付貨款，減少或避免損失的發(fā)生?！?/p>