基于網(wǎng)上銀行集團(tuán)用戶的現(xiàn)金管理方案研究

楊保光

摘要：近年來，我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)實行多元化經(jīng)營策略，跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營，涌現(xiàn)出了一批初具規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)。如何規(guī)范集團(tuán)的內(nèi)部管理，尤其是資金管理，成為集團(tuán)企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵。網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)為集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)資

金集中管理、提高資金使用效率提供了一個既經(jīng)濟(jì)、又科學(xué)、且切實可行的解決方案。本文試從現(xiàn)金管理的角度出發(fā)，探討通過網(wǎng)上銀行為集團(tuán)企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金管理的可行性方案。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；網(wǎng)上銀行；現(xiàn)金管理；方案

一、現(xiàn)金管理的涵義

所謂現(xiàn)金管理，是指銀行將帳戶管理、收付款管理、現(xiàn)金集中管理、現(xiàn)金流動性預(yù)測、投資管理、融資管理、信息和咨詢等金融產(chǎn)品或服務(wù)整體打包，為不同類型的客戶提供符合其個性需求的現(xiàn)金管理方案，從而使客戶有限的資金資源能夠得到更加合理、有效的安排和使用，最終提升企業(yè)價值和競爭力。通俗地講，現(xiàn)金管理是銀行開展的一種基于傳統(tǒng)的結(jié)算和存款基礎(chǔ)上可擴(kuò)展的多元化、一體化的解決方案，目的是幫助客戶盡量減少閑置資金頭寸的占用，進(jìn)行理財和投資服務(wù)。

現(xiàn)金管理自上世紀(jì)九十年代末引入中國以來，外延得到了迅速的擴(kuò)展，概括起來主要包括以下四個方面的業(yè)務(wù)領(lǐng)域：以帳戶與供應(yīng)鏈為核心的交易管理，以集中化控制為核心的流動性管理，以現(xiàn)金流價值為核心的投、融資管理和以營運資金安全為核心的風(fēng)險管理。銀行通過打包上述不同領(lǐng)域的金融產(chǎn)品或服務(wù)，為不同類型的企業(yè)提供符合其個性化需求的現(xiàn)金管理方案。

二、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的重要意義

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營范圍不斷擴(kuò)大，形成了各種類型的企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)往往分布在不同地區(qū)、不同子行業(yè)，資金往往也是分散管理，能否把這些資金進(jìn)行歸集和有效管理，成為直接影響集團(tuán)企業(yè)盈利水平的重要因素。

資金是企業(yè)的“血液”，是維系企業(yè)生存的重要保障。與單一企業(yè)相比，集團(tuán)型企業(yè)資金管理的重要性更為突出，體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，集團(tuán)企業(yè)由于管理層級較多、管理鏈條較長，難以實時得到全部資金動態(tài)信息，依靠傳統(tǒng)財務(wù)會計手段得到的信息嚴(yán)重滯后，因此，依靠傳統(tǒng)手段，集團(tuán)企業(yè)在運營中隱藏的資金風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險很難得到及時發(fā)現(xiàn)和解決。

其次，對于一個擁有多個獨立法人企業(yè)的企業(yè)集團(tuán)而言，集團(tuán)各企業(yè)與銀行之間的關(guān)系錯綜復(fù)雜，從集團(tuán)角度來看，一方面有大量存款資金閑置在多家商業(yè)銀行的眾多賬號內(nèi)；另一方面又從多家商業(yè)銀行貸入了大量資金，造成資金使用效率低下和資金成本增加。

再次，對于內(nèi)部交易較多的集團(tuán)企業(yè)而言，如果簡單地把內(nèi)部交易完全交給銀行處理，那么這些繁雜的內(nèi)部交易勢必產(chǎn)生大量的資金在途、三角債務(wù)和相互拖欠，這也是單一企業(yè)和小規(guī)模集團(tuán)企業(yè)不存在的現(xiàn)實問題。

面對以上問題，集團(tuán)企業(yè)實行財務(wù)資金集中管理將有利于保證集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致，大大減少各成員單位的“內(nèi)部人控制現(xiàn)象”；有利于有效調(diào)整投資方向，集中財力實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)；進(jìn)而能夠在集團(tuán)內(nèi)部樹立“整體利益觀”，實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。

三、實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金管理的途徑

目前，在國內(nèi)比較常見的解決方案有以下幾種：

1.基于企業(yè)內(nèi)部管理制度和人工操作的解決方案

我國集團(tuán)企業(yè)傳統(tǒng)的資金集中管理辦法是設(shè)立“企業(yè)內(nèi)部銀行”和“資金結(jié)算中心”，運用行政和法律的手段，并通過所制定的管理制度和人工的票據(jù)傳遞、審批等達(dá)到資金的統(tǒng)一管理。這種傳統(tǒng)的辦法缺乏科學(xué)性，效率低，存在許多人為的管理因素，且管理過程復(fù)雜、管理難度大。

2.基于企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺，運用集團(tuán)財務(wù)管理軟件的解決方案

基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的財務(wù)資金集中管理的辦法是企業(yè)集團(tuán)以建設(shè)企業(yè)專用的內(nèi)部互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)平臺，運用集團(tuán)財務(wù)管理軟件，來達(dá)到對集團(tuán)資金的統(tǒng)一管理，這要求企業(yè)集團(tuán)有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實力和較高的管理水平。這類辦法需耗費大量的財力并以健全完善的內(nèi)部管理為保障，現(xiàn)實中這令許多企業(yè)望塵莫及。

3.基于企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的解決方案

基于企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的方法充分利用了互聯(lián)網(wǎng)，將總公司與子公司以及銀行之間三者有機(jī)地連接起來，實現(xiàn)了總部與子公司之間在網(wǎng)上的“零距離實時接觸”，為資金流的跨區(qū)域即時集中管理帶來了極大的方便。企業(yè)通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行賬戶資金管理可完全不受時空限制，各地客戶均可以自由享受企業(yè)網(wǎng)上銀行提供的服務(wù)。而且企業(yè)也只需支付給銀行較少的費用就能夠使用這套功能齊全產(chǎn)品，是一套經(jīng)濟(jì)且簡單適用的企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的解決方案。

四、基于網(wǎng)上銀行的集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金管理解決方案

得益于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，網(wǎng)上銀行應(yīng)運而生，并在短短幾年時間爆炸式增長，查詢、轉(zhuǎn)賬等傳統(tǒng)的柜臺業(yè)務(wù)已經(jīng)完全可以在網(wǎng)上銀行加以實現(xiàn)，且由于網(wǎng)上銀行的3A服務(wù)優(yōu)勢，彌補(bǔ)了銀行物理網(wǎng)點的許多不足，對柜臺的替代作用日益呈現(xiàn)。

除此之外，網(wǎng)上銀行還可以利用其自身特有的優(yōu)勢，在集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金管理上大有作為。從目前的集團(tuán)用戶現(xiàn)金管理方案來看，網(wǎng)上銀行的集團(tuán)用戶功能是最為簡便的，它是基于現(xiàn)有的企業(yè)網(wǎng)上銀行平臺，特別為集團(tuán)型企業(yè)量身定做的一套綜合性的資金集中管理解決方案。該功能除了提供企業(yè)常用的賬戶查詢、匯款轉(zhuǎn)賬、代收付業(yè)務(wù)、投資理財、客戶服務(wù)等功能外，還特別為集團(tuán)企業(yè)提供了母子公司賬戶查詢、母子公司資金實時劃撥、母公司代子公司付款及企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金管理等獨具特色的網(wǎng)上銀行服務(wù)，成為集團(tuán)公司實現(xiàn)對子公司資金管理的有效手段。具體方案設(shè)計如下：

1.集團(tuán)用戶管理模式

根據(jù)集團(tuán)企業(yè)母子（總分）公司的管理方式不同和對銀行服務(wù)差異化的需求，可為集團(tuán)用戶提供以下幾種管理模式：

（1）母子公司統(tǒng)一的管理模式

母子公司統(tǒng)一管理的模式適用于資金管理高度集中的大中型集團(tuán)企業(yè)。在這種模式下，母子公司的賬戶由母公司統(tǒng)一管理，所有的支付業(yè)務(wù)都由母公司統(tǒng)一完成，子公司可以申請開通賬戶查詢權(quán)限。

企業(yè)網(wǎng)上銀行實現(xiàn)這種模式的流程較為簡便，只需先由母公司開通企業(yè)網(wǎng)上銀行，再由母子公司填寫相應(yīng)的協(xié)議和授權(quán)書申請開通“企業(yè)網(wǎng)上銀行集團(tuán)用戶”管理功能。銀行收到相應(yīng)的申請后會將集團(tuán)子公司的賬戶添加到母公司開通的企業(yè)網(wǎng)上銀行用戶下面統(tǒng)一管理，而子公司同時還可以申請只有查詢權(quán)限的操作員或是通過企業(yè)網(wǎng)上銀行購證卡查詢功能來隨時掌握子公司賬戶余額和明細(xì)數(shù)據(jù)。

（2）母子公司相對獨立的管理模式

母子公司相對獨立的管理模式適用于資金管理相對分散和獨立的集團(tuán)型企業(yè)。在這種模式下，母公司通常只需要了解子公司賬戶資金活動情況，對于支付環(huán)節(jié)母子公司均是獨立完成的。

集團(tuán)企業(yè)如選擇這種模式，首先由母子公司分別單獨開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，然后由母子公司填寫相應(yīng)的協(xié)議和授權(quán)書申請開通“企業(yè)網(wǎng)上銀行集團(tuán)用戶”管理功能，將集團(tuán)子公司的賬戶添加到母公司開通的企業(yè)網(wǎng)上銀行用戶下，但僅開通母公司對子公司賬戶的查詢權(quán)限。

（3）母子公司聯(lián)動管理的模式

母子公司聯(lián)動管理模式適用于子公司資金賬戶需要母子公司共同管理的集團(tuán)企業(yè)。這類企業(yè)的子公司財務(wù)管理往往不夠規(guī)范，子公司的任何付款需由母公司監(jiān)控和批準(zhǔn)。這種模式的特點是任何一筆支付業(yè)務(wù)需經(jīng)子公司和母公司共同操作才能完成，而母公司的支付業(yè)務(wù)則是由母公司獨立完成的。

集團(tuán)企業(yè)如要運用這種模式，需先由母公司開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，同時由母子公司填寫相應(yīng)的協(xié)議和授權(quán)書申請開通“企業(yè)網(wǎng)上銀行集團(tuán)用戶”管理功能并制定業(yè)務(wù)的審批流程，然后母公司和子公司分別開通相應(yīng)權(quán)限的操作員，來實現(xiàn)上述模式的管理流程。

2. 企業(yè)網(wǎng)上銀行集團(tuán)用戶管理的特色功能

企業(yè)網(wǎng)上銀行集團(tuán)用戶管理功能不僅僅為集團(tuán)型企業(yè)提供了普通企業(yè)網(wǎng)上銀行用戶的所有功能，還特別為集團(tuán)用戶量身定做了多個實現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理的功能，主要包含以下內(nèi)容：

（1）集團(tuán)母子公司賬戶查詢功能

集團(tuán)企業(yè)可通過集團(tuán)用戶功能來實現(xiàn)母子公司賬戶的統(tǒng)一管理，集團(tuán)用戶的所有操作員均可在自己的權(quán)限范圍內(nèi)實時查詢到賬戶的資金余額及變動情況，具體包括賬戶的即時余額與歷史余額、賬戶的交易明細(xì)與往來明細(xì)、企業(yè)的貸款信息查詢、賬戶對賬單查詢、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬交易查詢等一系列功能。

（2）集團(tuán)母子公司資金實時劃撥功能

集團(tuán)企業(yè)可通過集團(tuán)用戶管理中的主動收款功能來實現(xiàn)母子公司之間的資金實時劃撥。我行企業(yè)網(wǎng)上銀行主動收款功能又分為單筆收款和批量收款兩種類型。

單筆主動收款——集團(tuán)企業(yè)母公司可通過單筆主動收款功能，在任一已在企業(yè)網(wǎng)上銀行簽約的子公司賬戶上主動扣劃資金到母公司賬戶。單筆主動收款指令提交成功并經(jīng)過指定的授權(quán)流程審批后，款項將實時的從子公司賬戶轉(zhuǎn)入母公司賬戶。

批量主動收款——集團(tuán)企業(yè)母公司可通過批量主動收款功能，同時將多家子公司賬戶上資金主動扣劃至母公司的賬戶上。記賬員可上傳一個批量扣款的文件，批量收款指令提交成功并經(jīng)過指定的授權(quán)流程審批后，所有的主動收款指令將即時處理，款項將實時的從子公司賬戶轉(zhuǎn)入母公司賬戶。

（3）集團(tuán)母公司代子公司付款功能

集團(tuán)企業(yè)可通過集團(tuán)用戶管理中的母公司代子公司轉(zhuǎn)賬功能來實現(xiàn)集團(tuán)資金收支集中管理。集團(tuán)企業(yè)的操作員可根據(jù)需要從任一已簽約的子公司賬戶對外進(jìn)行支付，支付類型可為同城同行、異地同行、同城跨行、異地跨行等四種。

（4）企業(yè)網(wǎng)上銀行現(xiàn)金管理

集團(tuán)企業(yè)如在我行簽定過現(xiàn)金管理協(xié)議（包括委托劃款、現(xiàn)金集中管理以及現(xiàn)金池），可通過企業(yè)網(wǎng)上銀行現(xiàn)金管理功能查詢到相應(yīng)的協(xié)議設(shè)置情況和交易發(fā)生情況。同時，還可以對委托劃款、現(xiàn)金集中管理協(xié)議進(jìn)行修改。簽定過現(xiàn)金池協(xié)議的集團(tuán)企業(yè)，還可通過網(wǎng)上銀行對基準(zhǔn)利率和點差進(jìn)行維護(hù)，并且可以進(jìn)行手工資金劃轉(zhuǎn)，實現(xiàn)委托貸款形式的資金拆借和調(diào)撥。

五、結(jié)論

綜上所述，隨著各種跨行業(yè)、跨地域經(jīng)營的集團(tuán)企業(yè)越來越多，現(xiàn)金管理也就變得越來越重要，銀行、財務(wù)軟件公司等相關(guān)單位各顯神通，提出了各具特色的集團(tuán)現(xiàn)金管理方案。在這些方案中，網(wǎng)上銀行的集團(tuán)現(xiàn)金管理方案憑借銀行和互聯(lián)網(wǎng)兩大優(yōu)勢，得天獨厚，成為最有競爭力的解決方案，必將在集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金管理中大放異彩。

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（作者單位：武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）