論國(guó)際貿(mào)易反洗錢

童文俊

【摘要】國(guó)際貿(mào)易洗錢是指利用國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)來掩飾犯罪收益和轉(zhuǎn)移價(jià)值以使其非法來源合法化的過程。本文在闡述國(guó)際貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，分析了國(guó)際貿(mào)易洗錢的基本方法，論述了國(guó)際貿(mào)易反洗錢的國(guó)際實(shí)踐，提出了加強(qiáng)國(guó)際貿(mào)易反洗錢能力的建議。

【關(guān)鍵詞】國(guó)際貿(mào)易 洗錢 反洗錢

一、國(guó)際貿(mào)易的洗錢風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)于洗錢，不同的國(guó)家有不同的定義。國(guó)際反洗錢組織——金融行動(dòng)特別工作組（FATF）將洗錢定義為：“凡隱匿或掩飾因犯罪行為所取得財(cái)物的真實(shí)性質(zhì)、來源、地點(diǎn)、流向及轉(zhuǎn)移，或協(xié)助任何與非法活動(dòng)有關(guān)系的人員規(guī)避法律應(yīng)負(fù)責(zé)任者，均屬洗錢行為”。不論對(duì)洗錢如何定義，洗錢一般均包括犯罪、有犯罪所得、將犯罪所得表面合法化3個(gè)基本要素，而從洗錢的過程來看，一般包括處置（犯罪所得保管）、離析（犯罪所得表面合法化）和融合（違法收入進(jìn)入合法流通領(lǐng)域）3個(gè)階段。其中，犯罪所得合法化是洗錢的核心。

通常，犯罪組織和恐怖融資分子主要運(yùn)用3種方式來轉(zhuǎn)移資金，掩飾資金來源并將其融入到正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中：第一種方法涉及價(jià)值在金融體系中的轉(zhuǎn)移，如利用支票和電子匯款；第二種方式指鈔票的實(shí)物轉(zhuǎn)移，如個(gè)人現(xiàn)金跨境運(yùn)送和批量的現(xiàn)金走私等；第三種方法指運(yùn)用偽造的貨物和服務(wù)貿(mào)易文件或報(bào)關(guān)單進(jìn)行價(jià)值轉(zhuǎn)移。以上方法均涉及大量的資金流動(dòng)，都能在國(guó)際國(guó)內(nèi)運(yùn)作。

上述第三種方法就是利用國(guó)際貿(mào)易洗錢，國(guó)際貿(mào)易洗錢是隨國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展而出現(xiàn)的一種新興洗錢行為，其實(shí)質(zhì)是通過虛構(gòu)交易事實(shí)來實(shí)現(xiàn)對(duì)所轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的合法占有。國(guó)際貿(mào)易的主體多、交易環(huán)節(jié)復(fù)雜、時(shí)空跨度大、國(guó)內(nèi)法與國(guó)際法(包括國(guó)際條約、公約、慣例等)有兼而適用等特性，加之聯(lián)手打擊跨國(guó)洗錢犯罪的國(guó)際司法援助制度不完善，注定了國(guó)際貿(mào)易對(duì)洗錢者有著巨大的誘惑力。

更確切的說，國(guó)際貿(mào)易洗錢是指利用國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)來掩飾犯罪收益和轉(zhuǎn)移價(jià)值以使其非法來源合法化的過程。在實(shí)際操作中，上述過程可以通過改變實(shí)際進(jìn)出口價(jià)格、數(shù)量和質(zhì)量來實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，利用國(guó)際貿(mào)易的洗錢行為是一種具有相對(duì)獨(dú)立的犯罪行為，并隨國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展而不斷走向全球化和專業(yè)化。甚至可以說，國(guó)際貿(mào)易發(fā)展到哪里，洗錢犯罪就蔓延到哪里。貿(mào)易洗錢比利用金融體系洗錢更便捷、更隱蔽，因而也更有誘惑力、更難防范。此外，傳統(tǒng)上基于金融業(yè)的反洗錢制度對(duì)于遏止貿(mào)易洗錢行為的效果并不明顯，相對(duì)于利用金融業(yè)洗錢來說，利用國(guó)際貿(mào)易洗錢顯得更有機(jī)可乘。

國(guó)際貿(mào)易體系的洗錢風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：貿(mào)易流量巨大，使單個(gè)交易變得不明顯，為犯罪組織跨境轉(zhuǎn)移價(jià)值提供了更多的機(jī)會(huì)；使用多種外匯進(jìn)行交易和不同的貿(mào)易融資安排造成的復(fù)雜性；將違法資金混合到合法生意現(xiàn)金流中帶來的額外復(fù)雜性；國(guó)家間只能依靠有限的查證程序或手續(xù)交換海關(guān)資料；多數(shù)海關(guān)只擁有有限的資源用以偵查非法貿(mào)易活動(dòng)。對(duì)于最后一點(diǎn)，研究顯示多數(shù)海關(guān)對(duì)進(jìn)出檢查區(qū)域貨物的檢查比例低于5%。另外，多數(shù)海關(guān)只能運(yùn)用相對(duì)有限的分析資源來跟蹤和識(shí)別可疑交易。

二、國(guó)際貿(mào)易洗錢的基本方法

（一）高估和低估商品及服務(wù)的價(jià)格

通過高估和低估商品及服務(wù)價(jià)格進(jìn)行洗錢是一種最古老的跨境虛假價(jià)值轉(zhuǎn)移的方法，今天仍然很普遍。這種方法的關(guān)鍵在于對(duì)商品和服務(wù)的價(jià)格進(jìn)行歪曲，達(dá)到進(jìn)出口方之間轉(zhuǎn)移額外價(jià)值的目的。通過將商品和服務(wù)的價(jià)格定在“合理市價(jià)”以下，出口方可以將價(jià)值轉(zhuǎn)移給進(jìn)口方，因?yàn)樯唐泛头?wù)的實(shí)際購(gòu)買支出小于在公開市場(chǎng)上獲得相同商品和服務(wù)的應(yīng)得金額。相反，通過將商品和服務(wù)的價(jià)格定在“合理市價(jià)”以上，進(jìn)口方可以將價(jià)值轉(zhuǎn)移給出口方，這是因?yàn)樯唐泛头?wù)的實(shí)際購(gòu)買支出大于在公開市場(chǎng)上獲得相同商品和服務(wù)的應(yīng)得金額。

高估和低估商品及服務(wù)的價(jià)格進(jìn)行洗錢需要注意以下幾個(gè)方面：首先，上述交易只有在進(jìn)出口方串謀的情況下才能發(fā)生。如果進(jìn)出口雙方?jīng)]有串謀進(jìn)行欺詐交易，那么有一方必然蒙受損失。其次，進(jìn)出口雙方必須由同一個(gè)組織來控制。這樣，不能排除一個(gè)母公司會(huì)在某個(gè)洗錢監(jiān)管薄弱的國(guó)家或地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，向其按照“合理市價(jià)”出售商品。在這種情況下，母公司可以開立一個(gè)合法商業(yè)發(fā)票給該外國(guó)分支機(jī)構(gòu)，然后該分支機(jī)構(gòu)就可以按照某種高價(jià)或低價(jià)轉(zhuǎn)售（重開發(fā)票）給某最終購(gòu)買者。通過這種方法，母公司就可以將高估或者低估商品價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到一個(gè)貿(mào)易價(jià)差難以被發(fā)現(xiàn)的國(guó)家或地區(qū)。最后，高估或低估進(jìn)出口價(jià)格對(duì)于洗錢分子來說具有重要的稅收含義。

FATF的研究表明，以低估價(jià)格出口是一種最普遍的轉(zhuǎn)移資金的國(guó)際貿(mào)易洗錢方法。這反映出多數(shù)海關(guān)主要將注意力集中在阻止進(jìn)口走私和確保收取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)口關(guān)稅上，海關(guān)對(duì)出口的監(jiān)控沒有對(duì)進(jìn)口監(jiān)控那么嚴(yán)格。同樣值得注意的是，商品的交易越復(fù)雜，海關(guān)識(shí)別價(jià)格被高估或低估以及正確估計(jì)關(guān)稅的困難就越大。這是由于許多海關(guān)沒有相關(guān)資源和數(shù)據(jù)來確定眾多商品的“合理市價(jià)”。另外，大部分海關(guān)無法共享其他國(guó)家海關(guān)的貿(mào)易數(shù)據(jù)，只能了解自己交易方的情況。因此，海關(guān)識(shí)別定價(jià)的能力總是被限定在那些在國(guó)際市場(chǎng)上被廣泛交易且被廣泛報(bào)價(jià)的商品上。

（二）對(duì)商品和服務(wù)進(jìn)行多重計(jì)價(jià)

國(guó)際貿(mào)易洗錢的另一個(gè)方法就是對(duì)同一筆國(guó)際貿(mào)易開出多張發(fā)票，通過對(duì)同一件商品或服務(wù)重復(fù)計(jì)價(jià)，洗錢分子或恐怖融資分子就能對(duì)同一項(xiàng)商品或服務(wù)進(jìn)行多次支付。通過各種不同的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行支付能夠大大增強(qiáng)交易的復(fù)雜性。即使某件對(duì)同批商品或服務(wù)進(jìn)行多次支付的案子被發(fā)現(xiàn)，也有多個(gè)合理解釋的理由，如修改了支付條款，調(diào)整了先前的支付命令以及支付最新費(fèi)用等。與價(jià)格高估或低估不同，出口方或進(jìn)口方?jīng)]有必要在商業(yè)發(fā)票上歪曲商品或服務(wù)的價(jià)格。

（三）增加或減少商品和服務(wù)的數(shù)量

除了操縱進(jìn)出口價(jià)格外，洗錢分子還可以多報(bào)或少報(bào)進(jìn)出口商品或服務(wù)的數(shù)量。在極端情況下，出口方甚至不出口任何貨物，只是僅僅串通進(jìn)口方確保這一“虛構(gòu)交易”相關(guān)的所有運(yùn)輸和海關(guān)文件被例行公事地處理。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)可能在不知不覺中為這些虛構(gòu)交易提供了融資服務(wù)。

（四）對(duì)商品和服務(wù)進(jìn)行虛假描述

除操縱進(jìn)出口價(jià)格外，洗錢分子還會(huì)歪曲商品和服務(wù)類型的方法。例如，出口方可能出口一批相對(duì)低廉的貨物，卻按照高價(jià)或完全不同的貨物名稱開立發(fā)票，這就造成了名義運(yùn)輸物品和海關(guān)文件與實(shí)際運(yùn)送貨物之間的差異。通常這些商品或服務(wù)的合理市場(chǎng)價(jià)格本來就難以估計(jì)。

三、國(guó)際貿(mào)易反洗錢的國(guó)際實(shí)踐

以上分析表明，國(guó)際貿(mào)易體系在一系列方面可能被犯罪組織和恐怖融資分子利用。為調(diào)查各國(guó)當(dāng)局打擊國(guó)際貿(mào)易洗錢活動(dòng)的能力，2006年，F(xiàn)ATF項(xiàng)目組通過調(diào)查問卷了解了一些國(guó)家當(dāng)前的實(shí)際情況。調(diào)查問卷主要關(guān)注不同機(jī)構(gòu)識(shí)別與貿(mào)易相關(guān)的可疑活動(dòng)的能力、與國(guó)外相關(guān)機(jī)構(gòu)信息交流的情況以及按照信息開展行動(dòng)的能力。在調(diào)查中，F(xiàn)ATF項(xiàng)目組主要關(guān)注海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)以及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)等部門。

（一）海關(guān)對(duì)國(guó)際貿(mào)易反洗錢的實(shí)踐

約一半海關(guān)運(yùn)用“危險(xiǎn)信號(hào)指標(biāo)*”（red flag indicators）或其他風(fēng)險(xiǎn)分析方法來偵查潛在的貿(mào)易洗錢活動(dòng)。其中四分之三的海關(guān)認(rèn)為通過更好地利用貿(mào)易數(shù)據(jù)能夠在更大范圍內(nèi)識(shí)別與洗錢和恐怖融資相關(guān)的異常貿(mào)易活動(dòng)。其中，大約有一半的海關(guān)借助分析情況開展了調(diào)查，有四分之一的海關(guān)成功進(jìn)行了起訴。

同樣，幾乎所有海關(guān)均認(rèn)為他們能夠與執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門以及國(guó)外相關(guān)機(jī)構(gòu)共享貿(mào)易信息。多數(shù)情況下，海關(guān)與執(zhí)法部門、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)以及稅務(wù)部門之間的信息共享是自愿的，與國(guó)外相應(yīng)機(jī)構(gòu)的信息共享則按照諒解備忘錄或海關(guān)互助協(xié)定進(jìn)行。有一半的海關(guān)向金融情報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告可疑交易活動(dòng)。

只有三分之一的海關(guān)舉辦過培訓(xùn)項(xiàng)目，雖然所有海關(guān)都認(rèn)為有必要進(jìn)行更好的培訓(xùn)以加深對(duì)貿(mào)易洗錢方法的理解。另外，超過一半的海關(guān)認(rèn)為在利用新技術(shù)，例如X光掃描儀、電子集裝箱封口機(jī)和射頻鑒定數(shù)據(jù)方面還有很大的空間?？偟膩碚f，三分之二的海關(guān)認(rèn)為本國(guó)面臨嚴(yán)重的國(guó)際貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

（二）執(zhí)法機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)際貿(mào)易反洗錢的實(shí)踐

三分之二的執(zhí)法機(jī)構(gòu)反饋他們?cè)诜治鱿村X和恐怖融資活動(dòng)時(shí)會(huì)用到貿(mào)易信息。雖然大量的貿(mào)易信息主要從金融情報(bào)機(jī)構(gòu)、海關(guān)和金融機(jī)構(gòu)獲得，但從銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)和稅務(wù)部門也能得到一些重要信息。幾乎所有使用貿(mào)易信息的執(zhí)法機(jī)構(gòu)都表示曾通過這些信息進(jìn)行調(diào)查，并且三分之二的調(diào)查最后會(huì)成功引起起訴。

只有三分之一的執(zhí)法機(jī)構(gòu)反饋能夠獲取貿(mào)易數(shù)據(jù)，他們認(rèn)為海關(guān)與執(zhí)法機(jī)構(gòu)開展合作的空間非常大。有一半的執(zhí)法機(jī)構(gòu)利用“危險(xiǎn)信號(hào)指標(biāo)”，他們也普遍認(rèn)為進(jìn)一步運(yùn)用上述技巧的空間很大。

執(zhí)法機(jī)構(gòu)認(rèn)為共享海關(guān)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)和稅務(wù)部門的信息幾乎不存在問題，盡管這種共享是建立在自愿基礎(chǔ)上或特定條件下。多數(shù)執(zhí)法機(jī)構(gòu)表示共享銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息比較復(fù)雜，且經(jīng)常被禁止，與國(guó)外職能機(jī)構(gòu)間的信息共享需要雙方簽署諒解備忘錄或司法互助協(xié)議。不過，個(gè)別執(zhí)法機(jī)構(gòu)表示它們可以通過互惠的方式與國(guó)外職能機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息交流。

所有的執(zhí)法機(jī)構(gòu)都認(rèn)為加強(qiáng)培訓(xùn)和更好地了解貿(mào)易洗錢方法非常必要，總的來說，三分之二的執(zhí)法機(jī)構(gòu)認(rèn)為利用國(guó)際貿(mào)易體系洗錢是本國(guó)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。

（三）金融情報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)際貿(mào)易反洗錢的實(shí)踐

有一半的金融情報(bào)機(jī)構(gòu)接收過懷疑與貿(mào)易洗錢相關(guān)的可疑交易報(bào)告。除金融機(jī)構(gòu)外，金融情報(bào)機(jī)構(gòu)還收到來自海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)以及稅務(wù)部門和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的可疑交易報(bào)告。約三分之一的金融情報(bào)機(jī)構(gòu)認(rèn)為貿(mào)易信息對(duì)調(diào)查分析洗錢和恐怖融資活動(dòng)起到了積極作用。

金融情報(bào)機(jī)構(gòu)表示他們廣泛使用“危險(xiǎn)信號(hào)指標(biāo)”。大多數(shù)被調(diào)查者相信，更好地使用危險(xiǎn)信號(hào)指標(biāo)體系或其他分析技巧，以提高風(fēng)險(xiǎn)為本的方法來偵查貿(mào)易洗錢活動(dòng)，還有很大的改善空間。只有四分之一的金融情報(bào)機(jī)構(gòu)反映他們會(huì)利用貿(mào)易數(shù)據(jù)庫(kù)作為分析工作的一部分。

當(dāng)然，金融情報(bào)機(jī)構(gòu)能與執(zhí)法機(jī)構(gòu)、海關(guān)、稅務(wù)部門和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)共享信息。但也有一些金融情報(bào)機(jī)構(gòu)指出，對(duì)這些信息仍有嚴(yán)格的商業(yè)保密要求，從而限制了這些信息的使用。還有一些金融情報(bào)機(jī)構(gòu)反映，貿(mào)易信息共享僅限于正在進(jìn)行的犯罪調(diào)查。所有回答了問卷的金融情報(bào)機(jī)構(gòu)都表示，能與外國(guó)金融情報(bào)機(jī)構(gòu)交換情報(bào)，但通常需要雙方簽署備忘錄或?qū)Φ然セ荨?/p>

近一半的金融情報(bào)機(jī)構(gòu)表示其員工中有貿(mào)易專家，但只有四分之一的金融情報(bào)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)，以加深員工對(duì)貿(mào)易洗錢的理解。所有金融情報(bào)機(jī)構(gòu)都認(rèn)同加強(qiáng)培訓(xùn)和提高對(duì)貿(mào)易洗錢的了解會(huì)使他們受益?？傊?，三分之二的金融情報(bào)機(jī)構(gòu)確信本國(guó)存在濫用貿(mào)易體系進(jìn)行犯罪活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）稅務(wù)部門對(duì)國(guó)際貿(mào)易反洗錢的實(shí)踐

三分之二的稅務(wù)部門表示他們能從海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)以及金融情報(bào)機(jī)構(gòu)接收到與貿(mào)易洗錢直接相關(guān)的信息，但他們似乎在調(diào)查起訴時(shí)很少利用這些信息。三分之一的稅務(wù)部門表示它們會(huì)進(jìn)行對(duì)識(shí)別貿(mào)易洗錢活動(dòng)有用的分析，且能按規(guī)定向金融情報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)送可疑交易報(bào)告。

一半的稅務(wù)部門有調(diào)查權(quán)，但只有三分之一的稅務(wù)部門具有對(duì)貿(mào)易洗錢進(jìn)行調(diào)查的職責(zé)。如果在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑交易線索，只有一半的稅務(wù)部門被要求向主管機(jī)關(guān)報(bào)告。多數(shù)稅務(wù)部門在一定條件下自愿與海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)和金融情報(bào)機(jī)構(gòu)共享信息，比如在需要進(jìn)一步對(duì)案件進(jìn)行調(diào)查時(shí)，多數(shù)稅務(wù)部門表示與銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)共享信息異常困難（且常被禁止）。如果簽有諒解備忘錄或雙邊司法協(xié)助協(xié)議，國(guó)內(nèi)稅務(wù)部門則能與外國(guó)稅務(wù)部門共享從稅務(wù)審計(jì)中得到的貿(mào)易洗錢信息。

少數(shù)稅務(wù)部門擁有貿(mào)易專家或開展培訓(xùn)，幫助員工加深對(duì)貿(mào)易洗錢的理解。所有稅務(wù)部門一致認(rèn)為有必要加強(qiáng)培訓(xùn)以加深對(duì)貿(mào)易洗錢的理解?？傊?，三分之二的稅務(wù)部門確信本國(guó)存在濫用貿(mào)易體系進(jìn)行犯罪活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)際貿(mào)易反洗錢的實(shí)踐

在多數(shù)國(guó)家，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)很少涉及對(duì)貿(mào)易洗錢活動(dòng)的監(jiān)管。有三分之一的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)表示他們經(jīng)常從金融機(jī)構(gòu)處接收到與貿(mào)易相關(guān)的可疑活動(dòng)信息。有三分之一的機(jī)構(gòu)表示他們會(huì)進(jìn)行貿(mào)易洗錢分析，并按規(guī)定向金融情報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)送可疑交易報(bào)告。只有一小半銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)采用“危險(xiǎn)信號(hào)指標(biāo)”和其他分析技巧來識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)交易，他們表示仍有利用這些技巧的空間。三分之一的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)曾運(yùn)用與貿(mào)易相關(guān)的可疑信息開展調(diào)查，但只有10%的案例能夠成功起訴。

銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在主動(dòng)與海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)以及稅務(wù)部門共享信息上有很大的改進(jìn)空間。只有少數(shù)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)擁有了解貿(mào)易洗錢方法的專家，多數(shù)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在這個(gè)領(lǐng)域很少提供或沒有培訓(xùn)。約有一半的銀行機(jī)構(gòu)相信本國(guó)存在濫用貿(mào)易體系進(jìn)行犯罪活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論與建議

利用國(guó)際貿(mào)易體系洗錢是一個(gè)重要的犯罪活動(dòng)渠道，考慮到國(guó)際貿(mào)易量的不斷增長(zhǎng)，國(guó)際貿(mào)易洗錢日益成為洗錢和恐怖融資手段。國(guó)際貿(mào)易洗錢方法十分復(fù)雜，但基本方法是進(jìn)行貿(mào)易欺詐，更常見的是將這些貿(mào)易欺詐方法融合到一系列的復(fù)雜交易中，包括價(jià)值在金融體系內(nèi)的轉(zhuǎn)移以及鈔票的實(shí)物運(yùn)輸，這些復(fù)雜交易的運(yùn)用使得追蹤和偵查資金的走向更為困難。對(duì)國(guó)際貿(mào)易數(shù)據(jù)的分析和共享是識(shí)別貿(mào)易犯罪的有效手段，并且有助于國(guó)際貿(mào)易洗錢案件的調(diào)查和起訴。

雖然海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間能夠共享與貿(mào)易相關(guān)的信息，但這種信息共享限于特定的案例或在自愿而非強(qiáng)制的基礎(chǔ)上。大多數(shù)金融情報(bào)機(jī)構(gòu)沒有持續(xù)地接收與貿(mào)易相關(guān)的可疑報(bào)告。大多數(shù)機(jī)構(gòu)識(shí)別和打擊國(guó)際貿(mào)易洗錢的能力要弱于識(shí)別和打擊其他形式洗錢和恐怖融資活動(dòng)的能力。這部分反映了這些機(jī)構(gòu)對(duì)貿(mào)易洗錢活動(dòng)的有關(guān)方法理解有限。大多數(shù)機(jī)構(gòu)能認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)的緊迫性，這樣才能保證員工有充分知識(shí)去識(shí)別國(guó)際貿(mào)易洗錢活動(dòng)。大多數(shù)機(jī)構(gòu)十分關(guān)注本國(guó)面臨國(guó)際貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)，并認(rèn)為本國(guó)對(duì)付國(guó)際貿(mào)易洗錢活動(dòng)的手段十分有限。

目前，海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)在理解國(guó)際貿(mào)易洗錢方法以及如何偵查這些活動(dòng)上面臨挑戰(zhàn)。展望未來，筆者建議可以采取以下措施改進(jìn)應(yīng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易洗錢的能力。

（一）加深了解

總結(jié)對(duì)FATF問卷進(jìn)行反饋的國(guó)家的現(xiàn)行做法，各國(guó)幾乎一致同意加強(qiáng)對(duì)職能機(jī)構(gòu)（例如海關(guān)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融情報(bào)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)）的培訓(xùn)，以便更好地識(shí)別國(guó)際貿(mào)易洗錢的方法。加強(qiáng)培訓(xùn)還能增加向國(guó)際金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的可疑交易報(bào)告數(shù)量。此外，將培訓(xùn)擴(kuò)大到私人部門也可能是非常有用的一種補(bǔ)充措施。

（二）加強(qiáng)對(duì)利用國(guó)際貿(mào)易進(jìn)行非法活動(dòng)的識(shí)別能力

各職能機(jī)構(gòu)要借助關(guān)聯(lián)分析、基于案例的學(xué)習(xí)和“危險(xiǎn)信號(hào)指標(biāo)”等方法，加強(qiáng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易洗錢可疑行為模式的識(shí)別，預(yù)測(cè)國(guó)際貿(mào)易洗錢的發(fā)展趨勢(shì)。具體地說，要了解貨物正常的價(jià)格范圍和習(xí)慣的包裝及重量規(guī)定，加大進(jìn)出口報(bào)關(guān)單審核和現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)力度，提高銀行、海關(guān)、稅務(wù)、檢務(wù)人員對(duì)本行業(yè)各種洗錢伎倆的洞察力，加強(qiáng)跨行業(yè)、跨領(lǐng)域打擊洗錢、恐怖融資和其他金融犯罪行為的合作。

（三）加強(qiáng)國(guó)際合作

各國(guó)需要共同努力來識(shí)別和打擊國(guó)際貿(mào)易洗錢活動(dòng)。與FATF建議一致，各國(guó)可建立清晰而有效的途徑，促使信息迅速地、有建設(shè)性地進(jìn)行交換。在實(shí)際操作中，可能需要通過更廣泛地簽訂諒解備忘錄和雙邊司法協(xié)助條約，促進(jìn)特定信息交易的共享。這也意味著各國(guó)海關(guān)之間更加需要簽訂雙邊互助協(xié)議，促進(jìn)進(jìn)出口數(shù)據(jù)的交換，識(shí)別潛在的國(guó)際貿(mào)易洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]FATF：“Trade Based Money Laundering”，http://www.fatf-gafi.org.

[2]唐旭等編譯.金融行動(dòng)特別工作組年度報(bào)告及洗錢類型報(bào)告（2006－2007），中國(guó)金融出版社2008版.

[3]高增安.國(guó)際貿(mào)易洗錢行為透析.財(cái)經(jīng)科學(xué)，2007年第3期.

責(zé)編：筱惠

*注解： 主要包括以下指標(biāo)：提單與發(fā)票上的商品描述存在顯著不同；提單（或發(fā)票）上描述的貨物與實(shí)際運(yùn)輸貨物明顯不同；發(fā)票上的商品價(jià)值與商品的合理市價(jià)明顯不同；運(yùn)輸商品的數(shù)量與進(jìn)口商或出口商的日常業(yè)務(wù)規(guī)模不一致；運(yùn)輸?shù)纳唐贩N類被認(rèn)為是與洗錢活動(dòng)相關(guān)的高風(fēng)險(xiǎn)商品；運(yùn)輸?shù)纳唐贩N類與出口商或進(jìn)口商的日常業(yè)務(wù)不一致；運(yùn)輸?shù)纳唐凡痪哂薪?jīng)濟(jì)意義；商品的運(yùn)進(jìn)或運(yùn)出地有高洗錢風(fēng)險(xiǎn)；商品運(yùn)輸途經(jīng)一個(gè)或多個(gè)國(guó)家或地區(qū)但卻沒有明顯的經(jīng)濟(jì)原因；支付方式似乎與交易的風(fēng)險(xiǎn)特征不一致；交易涉及與沒有明顯交易關(guān)系的第三方的現(xiàn)金或其他支付；交易涉及使用重復(fù)修改或經(jīng)常延期的信用證；交易涉及空殼公司等等。