淺談金融危機(jī)下的中小企業(yè)內(nèi)部資金控制

郝喜存　曾必旺

摘要：隨著國際金融危機(jī)肆虐全球，我國的中小企業(yè)不可避免地受到了危機(jī)的影響，尤其是出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金缺乏的現(xiàn)象，如果進(jìn)一步惡化，將面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。本文從分析中小企業(yè)資金缺乏的內(nèi)部原因人手，提出了加強(qiáng)資金控制的措施，為中小企業(yè)抵御危機(jī)，走出困境，提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)資金控制措施

0引言

2008年由華爾街金融風(fēng)暴演變而來的全球金融危機(jī)正愈演愈烈，并逐步蔓延到實(shí)體經(jīng)濟(jì)。危機(jī)給中國經(jīng)濟(jì)帶來的影響正在顯現(xiàn)，尤其是中小企業(yè)。許多中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營壓力增大，出口受阻、內(nèi)銷下降、效益下滑，虧損上升，倒閉增多。江蘇，浙江，廣東的一些中小企業(yè)因拿不到訂單，又沒有足夠的資金周轉(zhuǎn)而面臨倒閉。

在這一背景下，中小企業(yè)管理者的預(yù)期顯得格外謹(jǐn)慎，投資人信心不足，消費(fèi)者的購買需求下降，許多企業(yè)出現(xiàn)了資金緊張等情況。隨著金融危機(jī)的加劇，國家緊縮銀根政策的實(shí)施，致使中小企業(yè)企業(yè)外部資金來源不暢，資金供應(yīng)不足。中小企業(yè)必須從自身出發(fā)，挖掘內(nèi)部潛力，分析資金緊張的內(nèi)因，采取有效對(duì)策，加強(qiáng)資金控制，促進(jìn)資金的合理使用，從而擺脫金融危機(jī)的影響。

1中小企業(yè)資金緊張的內(nèi)部成因分析

1.1銷售受阻，產(chǎn)品積壓，資金回籠受限從企業(yè)效益與資金的關(guān)系來看，效益是資金的基礎(chǔ)，資金是獲取效益的保證。美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融動(dòng)蕩已經(jīng)波及到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，影響到了我國的中小企業(yè)，外需市場(chǎng)明顯減弱，對(duì)出口依賴程度相對(duì)較高的東部地區(qū)企業(yè)、民營企業(yè)所受影響首當(dāng)其沖，尤其是中小企業(yè)面臨的困難相對(duì)較多。

中小企業(yè)本身對(duì)市場(chǎng)缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性，隨著國際和國內(nèi)需求減退，導(dǎo)致銷售受阻，虧損增加，產(chǎn)品大量積壓，造成資金無法回籠，加劇了資金的緊張局面，這是造成企業(yè)資金緊張的重要原因之一。

1.2貨款拖欠，債務(wù)惡化，資金周轉(zhuǎn)減緩中小企業(yè)沒有完善的應(yīng)收賬款的控制制度?？刂屏Χ炔粔颍髽I(yè)資金難以及時(shí)到位，減緩了資金周轉(zhuǎn)速度，資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)嚴(yán)重受阻，資金使用效益下降，資金緊張狀況比較突出。隨著金融危機(jī)對(duì)中國影響程度的加大，中小企業(yè)受到了不同程度的影響，日子大多不好過，它們之間債務(wù)將進(jìn)一步惡化，資金緊張也將加劇。資金緊張是造成三角債的重要原因，而三角債又會(huì)加劇資金緊張的程度。

1.3管理松散，投資盲目，資金效率降低大多中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，不注重管理，缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)相互銜接較差。許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金使用效率下降。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松散，也加劇了資金的緊張狀況。

造成企業(yè)資金緊張的內(nèi)部原因很多，除上述原因外，管理人員素質(zhì)低，資金結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等理念缺乏，以及制度不完善等因素，也影響著資金管理狀況。

2中小企業(yè)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制的措施

2.1做好投資預(yù)測(cè)，規(guī)范事前控制中小企業(yè)在資金需求量科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)資金現(xiàn)狀和籌資方式，合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。中小企業(yè)應(yīng)盡量減少開支，不要盲目投資，做好投資預(yù)測(cè)。應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資為主，應(yīng)特別關(guān)注人力資源的投資。從某種角度說，擁有一定的高素質(zhì)管理和技術(shù)型人才是企業(yè)制勝的法寶。中小企業(yè)積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模后，可以搞多元化經(jīng)營，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力后，可以借鑒大型企業(yè)的做法，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。另外，要注意規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)力，削減不必要的分支，把資金投入到核心業(yè)務(wù)上，增加現(xiàn)金的流入量，加強(qiáng)國內(nèi)市場(chǎng)的開發(fā)，拓寬銷售網(wǎng)絡(luò)路線，防范風(fēng)險(xiǎn)。

2.2優(yōu)化營運(yùn)資金比例，加強(qiáng)事中控制資金的有效事中控制，是避免資金盲目、無效使用的重要措施。資金事中控制應(yīng)著重注意以下幾個(gè)方面：

2.2.1優(yōu)化流動(dòng)資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資金的有效使用企業(yè)流動(dòng)資金包括貨幣資金、儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金以及結(jié)算資金等多種資金形態(tài)。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的資金數(shù)量，分析銷售受阻、虧損增加等現(xiàn)狀，充分考慮國際和國內(nèi)需求下降，預(yù)測(cè)企業(yè)的銷售狀況，“以銷定產(chǎn)”來合理的安排生產(chǎn)，并組織采購，合理安排資金。企業(yè)管理部門應(yīng)定期監(jiān)督和檢查資金的實(shí)際使用情況與供、產(chǎn)、銷計(jì)劃是否相符。合理安排資金，以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi)，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。

2.2.2建立應(yīng)收賬款控制機(jī)制，加速資金周轉(zhuǎn)目前中小企業(yè)一方面資金緊缺，另一方面又有大量債權(quán)，即無法收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)清查現(xiàn)有債權(quán)、債務(wù)外，還必須要建立、健全科學(xué)的信用政策，以更好地控制應(yīng)收賬款。

應(yīng)收賬款過多，會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)狀況和正常經(jīng)營。單純的事后催收和控制遠(yuǎn)不能解決問題，不能清除應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的消極影響，同時(shí)催收和控制也會(huì)給企業(yè)帶來費(fèi)用的增加、市場(chǎng)的喪失、內(nèi)部失衡等問題，這就要求管理者要?jiǎng)?chuàng)新思維，進(jìn)行前控制。因此，企業(yè)要建立信用管理制度。加強(qiáng)售前管理和銷售合同管理。

一般而言，客戶逾期拖欠時(shí)間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能越大。企業(yè)必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化。

2.2.3加強(qiáng)存貨管理，減少資金浪費(fèi)流動(dòng)資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)和銷售過程，并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、成品和應(yīng)收賬款等具體形態(tài)。企業(yè)對(duì)各種形態(tài)的資金占用均要嚴(yán)格管理。存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中占有很大比例，一般占到流動(dòng)資產(chǎn)總額的40％-60％，但存貨的流動(dòng)性較差，所以要加強(qiáng)對(duì)存貨進(jìn)行管理。減少存貨在出售和耗用中的浪費(fèi)，加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉(zhuǎn)期，減少資金的占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率。

2.3整理反饋信息，完善事后控制除對(duì)資金進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、規(guī)劃控制和事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金變動(dòng)狀況應(yīng)該及時(shí)地反饋到?jīng)Q策部門，檢查資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制與企業(yè)管理部門的要求是否一致，人、財(cái)、物的使用是否符合計(jì)劃或預(yù)算，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)銷售預(yù)測(cè)來合理安排等。

這樣一方面保證了資金管理目標(biāo)的科學(xué)性，另一方面又可根據(jù)資金管理部門的反饋信息，及時(shí)調(diào)整，保證資金管理的合理和有效。同時(shí)，要根據(jù)各部門的資金管理狀況來評(píng)定工作業(yè)績，真正做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動(dòng)資金管理部門和職工的積極性。

加強(qiáng)對(duì)資金的事前、事中和事后控制，是促進(jìn)資金有效使用的重要途徑。中小企業(yè)投資時(shí)，應(yīng)考慮資金的占用率和回收率，降低資金的使用成本。做好與客戶、供應(yīng)商溝通，減少壞賬的發(fā)生，確保資金來源順暢。注意宏觀環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整資金使用策略，防范風(fēng)險(xiǎn)。積極參與資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。