國有中小企業(yè)的風(fēng)險及其控制方法

李明錟

摘要：國有企業(yè)是計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，目前國有中小企業(yè)都存在著一些潛在風(fēng)險，主要有決策風(fēng)險、人事風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和信息風(fēng)險，企業(yè)自身應(yīng)建立有效的體系來控制與規(guī)避這些風(fēng)險以取得更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國有中小企業(yè)；風(fēng)險控制；方法

中圖分類號：F272.3

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1006－8937(2009)16－0004－02

1國有企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，以及中國成功加入世界貿(mào)易組織，經(jīng)濟全球化給中國經(jīng)濟的影響已越來越強烈，全世界的資本、技術(shù)隨著信息的快速傳遞而流動，競爭這一市場規(guī)則已越演越激烈，跨國公司及跨國公司集團憑借其信息、技術(shù)、管理、資本等各方面的優(yōu)勢，在全球范圍內(nèi)配置資源，以達到產(chǎn)品質(zhì)量的最優(yōu)化和成本的最低化，形成無與倫比的競爭實力，國內(nèi)企業(yè)在這種經(jīng)濟大潮中，如何正確的定位，如何正確的認識評估自己的競爭力，如何認識及控制風(fēng)險，都關(guān)系到企業(yè)的生存、發(fā)展。近幾個月來，國內(nèi)許多大企業(yè)紛紛加強與跨國公司的合作，調(diào)整自己的發(fā)展戰(zhàn)略，就是適應(yīng)這種經(jīng)濟環(huán)境的舉措。

經(jīng)濟全球化也加速了世界經(jīng)濟制度的趨同化。世界各國都認識到市場經(jīng)濟在當(dāng)今時代能夠創(chuàng)造大量財富，因而所有的社會主義國家都在以不同方式由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，我國的國有企業(yè)是計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物，國有企業(yè)改革已經(jīng)經(jīng)歷了二十多年，目前已進入了攻堅階段。在這種改革轉(zhuǎn)型的大潮中，政府的一舉一動都將給國有企業(yè)帶來風(fēng)險。

2國有中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

國有中小企業(yè)作為國家經(jīng)濟實體，其資本屬全民所有，這種管理體制存在許多缺陷，主要表現(xiàn)在：①資本主體不明確。國有企業(yè)資本為全民所有，代表國家行使產(chǎn)權(quán)的是各級政府及其各級機構(gòu)，層次極多，導(dǎo)致國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)沒有也不可能有明確的界定。②權(quán)利與義務(wù)不對稱。國有企業(yè)名義上有經(jīng)營自主權(quán)，實際上因國有企業(yè)特別是國有中小企業(yè)歸屬國家各級政府部門，政府部門憑借其影響力可以輕松的影響甚至控制國有中小企業(yè)。國有中小企業(yè)不但承擔(dān)著作為商品生產(chǎn)者為社會提供商品的責(zé)任，還需承擔(dān)與全民所有權(quán)相關(guān)的種種責(zé)任和義務(wù)。

3國有中小企業(yè)的風(fēng)險分析

企業(yè)的風(fēng)險是指企業(yè)在決策及運行過程中，其前景的不可預(yù)知性，其結(jié)果的不確定性。企業(yè)的風(fēng)險包括外部環(huán)境風(fēng)險和內(nèi)部營運風(fēng)險。在這里我僅就自己感受最深的方面，談國有中、小企業(yè)的潛在風(fēng)險。

①決策風(fēng)險。國有中、小企業(yè)大都是縣市級企業(yè)，政府參與企業(yè)決策現(xiàn)象很普遍。因為政府對企業(yè)的經(jīng)濟情況不夠了解，政府參與企業(yè)經(jīng)濟決策必然會給企業(yè)的決策帶來風(fēng)險。另外，地方政府參與企業(yè)決策時，往往要考慮地方的政策和經(jīng)濟利益，必然會使企業(yè)的決策發(fā)生偏差。當(dāng)然，國有中小企業(yè)的決策風(fēng)險有很多潛在的因素，如企業(yè)的管理水平，企業(yè)的信息掌握程度，企業(yè)對風(fēng)險的認識等等，這些因素運用一定的方法可以評估，從而合理的加以控制，而這種制度上的決策風(fēng)險在一定條件下，一定時期內(nèi)，企業(yè)是無法評估和控制的，因而會給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險。

②人事風(fēng)險。前面已經(jīng)講到，國有中小企業(yè)的資本為全民所有，它承擔(dān)著與全民資本相關(guān)的種種責(zé)任和義務(wù)，如：職工福利、社會勞動就業(yè)等等。這種義務(wù)的存在，必然影響企業(yè)的人事制度。在民營企業(yè)和外商企業(yè)里，員工包括企業(yè)的總經(jīng)理與企業(yè)的關(guān)系是雇傭關(guān)系，雇傭是有條件和時間限制的。而在國有中小企業(yè)里，企業(yè)職工一旦進入企業(yè)，將無條件被永久雇傭。原因很簡單，他們有勞動的權(quán)利，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟實體就應(yīng)該提供和保障職工的這種權(quán)利，另一方面，企業(yè)必須無條件接受政府下達的安排復(fù)員退伍軍人、安排城鎮(zhèn)失業(yè)勞動力的就業(yè)指標(biāo)。這種人事制度必然會造成企業(yè)不能運用現(xiàn)代先進的人事制度以發(fā)揮員工的積極性與創(chuàng)造性。因此，現(xiàn)在的國有中小型企業(yè)在推行減員增效方面收效甚微，對員工只能采取金錢和權(quán)力作為激勵和約束手段，而運用金錢的手段也往往性不通，因為國有企業(yè)的資產(chǎn)是國家的，是全民的，用多了會招致職工的反響和政府的干預(yù)。這種受種種條件約束的人事制度造成企業(yè)的分配制度缺乏靈活性，平均主義在許多企業(yè)都有不同程度的存在，分配制度上的平均主義又使國有中小企業(yè)不能吸引人才，留住人才。

③財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在運行過程中都會有財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)的一舉一動，企業(yè)活動的全過程都涉及到財務(wù)活動，因此，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最常見的風(fēng)險。通常企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，包括財務(wù)決策風(fēng)險、信用風(fēng)險、投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、股利分配、企業(yè)并購、重組與清算等風(fēng)險。

國有中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險更大，因為企業(yè)普遍財務(wù)狀況差，表現(xiàn)在負債率高，不良資產(chǎn)占比大，財務(wù)費用負擔(dān)重，企業(yè)效益低。前面已經(jīng)提到，國有中小型企業(yè)的負債率平均高達83％，而且不良資產(chǎn)占比大，許多企業(yè)整條的生產(chǎn)線早已停產(chǎn)閑置，財務(wù)不作賬務(wù)處理，依然反映在固定資產(chǎn)帳面上作為資產(chǎn)。另外國有中小型企業(yè)的應(yīng)收賬款呆帳占比也很大，因為壞帳處理要報財政部門審批，企業(yè)大都不做帳務(wù)處理。國有中小型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險還表現(xiàn)在其信用風(fēng)險上，過去計劃經(jīng)濟時期，許多企業(yè)都借有國有銀行的貸款，國有銀行商業(yè)化運作后，在清理不良資產(chǎn)時，出現(xiàn)許多國有中小型企業(yè)財務(wù)狀況惡劣，逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象，從而造成國有中小企業(yè)的信用危機。銀行方面對國有中小企業(yè)發(fā)放貸款非常謹慎，真正到了“杯弓蛇影”的程度。

④信息風(fēng)險。這里的信息風(fēng)險是指國家中小企業(yè)由于對信息的認識，以及信息的相對閉塞而給企業(yè)的經(jīng)營所帶來的風(fēng)險。經(jīng)濟的全球化要求企業(yè)站在全球的范圍內(nèi)重新認識評估自己。進而進行經(jīng)營決策，而國有中小企業(yè)往往站在某個地區(qū)、某個行業(yè)去考察企業(yè)問題。另外，國有中小企業(yè)由于資金效益等因素，缺乏一個完整、快捷的信息系統(tǒng)，他們在經(jīng)營決策時往往只憑少量的，甚至是片面的信息，因而國有中小企業(yè)存在較大的信息風(fēng)險。

4風(fēng)險的控制與規(guī)避

風(fēng)險具有不可預(yù)見性，其結(jié)果具有不確性，因此風(fēng)險是不可避免的。但風(fēng)險是可以采取一定的方法、措施加以控制的。對國有中小企業(yè)的風(fēng)險的控制與規(guī)避，就是采取一定制度、方法、措施去認識、評估、分散、轉(zhuǎn)移風(fēng)險從而達到控制、規(guī)避風(fēng)險的目的。

①建立有效的企業(yè)風(fēng)險識別與衡量系統(tǒng)。風(fēng)險的識別是指對企業(yè)風(fēng)險的類型、性質(zhì)、引發(fā)風(fēng)險的因素及對企業(yè)將產(chǎn)生的影響進行認識、總結(jié)和分析，風(fēng)險的衡量就是對風(fēng)險的評估，是在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，通過一系列指標(biāo)體系對風(fēng)險程度進行評價的過程。企業(yè)建立風(fēng)險識別與衡量系統(tǒng)，能清楚的認識、分析和總結(jié)企業(yè)風(fēng)險，并衡量企業(yè)的風(fēng)險程度，真正弄清企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)本身的經(jīng)營現(xiàn)況，能給企業(yè)一個準(zhǔn)確的定位。建立這一系統(tǒng)，首先必須有強大的信息系統(tǒng)支持，不完整的、片面的信息會導(dǎo)致對企業(yè)風(fēng)險認識的片面與錯誤，這是非常危險的，因此建立一套完整的、快捷的企業(yè)信息系統(tǒng)是識別

與衡量企業(yè)風(fēng)險的保證。國有中小型企業(yè)可通過兩種途徑建立這樣一套風(fēng)險識別與衡量系統(tǒng)。一是企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，另一個是外部系統(tǒng)。中小企業(yè)因為人員素質(zhì)普遍不高，加上財力的限制不可能光憑自身的力量能充分認識與衡量企業(yè)風(fēng)險，它可以借助外部力量。

②完善企業(yè)風(fēng)險的控制與規(guī)避體系。國有中小企業(yè)屬國家所有，要完善企業(yè)風(fēng)險的控制與規(guī)避體系，一方面靠企業(yè)，另一方面更要政府積極支持與配合。國有中小企業(yè)的許多風(fēng)險主要是制度造成的，沒有政策和政府的支持與配合，談其風(fēng)險的控制與規(guī)避是空談，起不到應(yīng)有的作用。這里主要談企業(yè)自身如何完善風(fēng)險的控制與規(guī)避體系。首先，企業(yè)應(yīng)該明確自己的管理目標(biāo)，這些管理目標(biāo)包括決策的科學(xué)化、民主化，人員的專業(yè)化、知識化，分配的合理化，保持適當(dāng)?shù)呢搨?，保持資產(chǎn)的合理流動，預(yù)測市場變化保持經(jīng)營流動的柔性等等，根據(jù)企業(yè)的管理目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套完整的管理制度，收集、匯總、分析信息，采用一套科學(xué)的方法來達到管理目標(biāo)，出現(xiàn)實際與目標(biāo)差異時，可以分析差異，修正目標(biāo)。只有這樣才能有效的控制與規(guī)避風(fēng)險，減少企業(yè)的損失。

③建立企業(yè)的風(fēng)險損失的彌補與處理機制。當(dāng)前國有企業(yè)主要風(fēng)險損失在人事制度上表現(xiàn)為人員過多，分配制度不靈活，人才流失嚴(yán)重。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分流人員，可考慮劃出一部分資產(chǎn)，讓一部分職工從事第三產(chǎn)業(yè)，加強職工素質(zhì)教育，培養(yǎng)他們多方面的職能，另外，通過社會保障體系和人才市場引導(dǎo)職工向市場流動。

在財務(wù)上表現(xiàn)為不良資產(chǎn)占比大，企業(yè)社會信譽不好，對企業(yè)的不良資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給以清理，清理后分不同情況處理。對非主業(yè)、經(jīng)營狀況不好的資產(chǎn)可實行資產(chǎn)重組，有很多企業(yè)采用租賃、資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資(股本)等方式。國有中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信用建設(shè)，信用是企業(yè)的無形資本，不可丟失，當(dāng)前許多企業(yè)與國有商業(yè)銀行關(guān)系惡劣，固然有歷史原因，但企業(yè)要生存，必須要取得銀行的支持，對企業(yè)的逾期貸款或利息，企業(yè)與銀行可達成協(xié)議。根據(jù)企業(yè)的償還能力實行債務(wù)重組，能豁免的豁免，不能豁免的可訂立長期還款計劃，按還款計劃逐步償還。這樣不但可以減輕還款壓力，同時，增強了企業(yè)的信用，爭取贏得銀行及其他投資者的支持與合作。

④改變國有中小型企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，實行企業(yè)產(chǎn)權(quán)的多元化。國有中小企業(yè)的資本為國家所有，政府既是企業(yè)產(chǎn)權(quán)的所有者，同時又充當(dāng)了企業(yè)的管理者角色。企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)得不到落實，造成企業(yè)運作不靈活，競爭力低下。這也是造成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的主要因素，要控制與規(guī)避國有中小企業(yè)的風(fēng)險就必須改變國有中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)實行企業(yè)產(chǎn)權(quán)的多元化。

國有中小企業(yè)實行產(chǎn)權(quán)多元化，可使國有資本逐步退出企業(yè)，減輕甚至消除政府直接對企業(yè)經(jīng)營管理的干預(yù)與影響，從而落實企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)，讓企業(yè)能夠按照市場規(guī)則建立有效的管理機制和制度，減除不應(yīng)該有的責(zé)任和義務(wù)。有利于企業(yè)輕裝上陣，增強競爭力。同時國有企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)多元化可達到分散、轉(zhuǎn)移國有資本風(fēng)險的目的，另外，政府也不再參與企業(yè)管理，真正轉(zhuǎn)變其職能，達到服務(wù)企業(yè)，規(guī)范經(jīng)濟的目標(biāo)。

在實行國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化時，政府應(yīng)鼓勵民間資本積極參入，包括企業(yè)的管理層及普通職工，同時積極引導(dǎo)國內(nèi)外的機構(gòu)投資者介入這一產(chǎn)權(quán)交易市場。應(yīng)當(dāng)組織一批高素質(zhì)的專業(yè)人員，成立國有產(chǎn)權(quán)交易管理機構(gòu)，按照市場規(guī)則，進行國有產(chǎn)權(quán)交易的運作，避免政府行為，避免等制模式。

對國有中小企業(yè)而言，一方面要認識到自身存在的體制風(fēng)險，積極配合政府推行企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化，另一方面可根據(jù)企業(yè)的特點和優(yōu)勢，積極尋找國內(nèi)外大型企業(yè)、跨國公司作為合作伙伴，作為它們的子公司。這樣可以有效的控制與規(guī)避企業(yè)的許多風(fēng)險。