剖析施工企業(yè)資金管理的瓶頸

[摘要]：資金是企業(yè)的命脈，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)樹立“企業(yè)管理以財務(wù)管理中心，財務(wù)管理以資金管理為中心”的觀念。

[關(guān)鍵詞]：資金籌集 資金來源 資金預(yù)算 資金結(jié)算 資金管理

資金是企業(yè)的命脈，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)樹立“企業(yè)管理以財務(wù)管理中心，財務(wù)管理以資金管理為中心”的觀念。當(dāng)前經(jīng)濟危機下施工企業(yè)必然無法獨善其身，會遭遇連鎖反應(yīng)，福兮禍之所倚，面對日趨嚴峻的大形勢，國家出臺了一系列拉動內(nèi)需、刺激消費的措施，其中4萬億的投資，給施工企業(yè)注入了“強心劑”。如何迎接挑戰(zhàn)和機遇，只有探尋當(dāng)前施工企業(yè)管理的瓶頸，深層剖析資金管理的現(xiàn)狀，尋找突破瓶頸的策略。

一、做好資金籌集工作，拓寬籌資渠道

當(dāng)前形勢下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大是勢在必行，企業(yè)要實行超常規(guī)發(fā)展，資源短缺必將成為制約企業(yè)發(fā)展瓶頸，僅靠自身有限的資本金和盈余公積是遠遠不夠的，舉債經(jīng)營是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾，而且能夠提高企業(yè)自有資金利潤率。企業(yè)在利用負債進行資金籌集時，必須遵循籌資費用最優(yōu)原則，及充分評估到期償還資金壓力風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上可采取以下舉債獲取企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所需資金。一是加強與銀行溝通，建立融洽銀企關(guān)系。經(jīng)濟危機爆發(fā)以來，國家的貨幣政策由“從緊”變?yōu)椤皩捤伞?，施工企業(yè)要充分利用當(dāng)前外部積極有利的環(huán)境，加強與銀行的溝通，爭取更大額度的貸款及更優(yōu)惠的利率。每月企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)報表等資料及時報送銀行等金融單位，取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，為企業(yè)樹立良好的信用形象。這樣就可以拓寬和穩(wěn)定金融單位的信貸資金來源渠道。二是創(chuàng)新籌資方式，拓寬籌資渠道。傳統(tǒng)的籌資方式當(dāng)前形勢下難以滿足資金需求，企業(yè)應(yīng)拓寬籌資渠道，充分利用信用籌資，一是比較容易取得，二是籌資費用相對較低，如信用證，承競匯票，融資租賃等，都可解決企業(yè)資金短缺的燃眉之急。

二、加強應(yīng)收款清收工作，確保自有資金來源

通過負債可為企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，但企業(yè)負債超過一定限度就可能發(fā)生較大的財務(wù)風(fēng)險，甚至由于喪失償債能力而面臨破產(chǎn)。所以負債是有條件、有限度的，企業(yè)不能把負債作為籌資的唯一法寶，而應(yīng)把資金來源的重點放在應(yīng)收款回收上，確保自有資金來源。

施工企業(yè)性質(zhì)決定了施工單位各項應(yīng)收款品目繁多，數(shù)額巨大，施工單位具有很大的流動性，工程完工后，一方面項目管理人員轉(zhuǎn)移到新項目，后續(xù)的各種結(jié)算及款項催收等工作無專人辦理，會導(dǎo)致應(yīng)收款清收不主動、不及時；另一方面建設(shè)單位以各種理由推遲工程竣工結(jié)算，導(dǎo)致大量的工程質(zhì)保金無法按期收回，還有工程竣工審計也是制約款項收回的主要原因，建設(shè)單位以審計未完，停止撥付工程款及退還質(zhì)保金。面對諸多不利外部因素，企業(yè)只有內(nèi)部挖潛，強化對應(yīng)收款項的管理，才能確保資金來源。一是加強收尾項目的管理，從竣工結(jié)算、竣工審計到應(yīng)收款的催收工作，必須落實專人負責(zé)，實行目標(biāo)責(zé)任制管理。二是企業(yè)對內(nèi)部和外部拖欠的各項款項，應(yīng)逐項逐筆建立臺賬進行管理，并要按期進行簽認，確保資金安全可靠。三是對個別拖欠時間長、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款，可力爭通過法律手段，追回欠款，規(guī)避壞賬債權(quán)的隱患。

三、推行資金預(yù)算管理制度

資金預(yù)算管理制度是指通過定期編制資金預(yù)算的方法，對一定時期內(nèi)的資金收入、支出進行預(yù)算平衡，并嚴格按照現(xiàn)金預(yù)算表計劃，組織落實當(dāng)期現(xiàn)金流入。執(zhí)行當(dāng)期支出項目，以達到合理使用資金，提高資金使用效益的一種科學(xué)、有效的資金管理手段。因此，資金預(yù)算應(yīng)本著“以收定支”的原則編制，對編入預(yù)算的資金收支項目要進行認真分析，資金收入項目要確保按期落實；資金支出項目要逐筆研究，優(yōu)先供應(yīng)施工生產(chǎn)和經(jīng)營急需以及職工工資的發(fā)放。施工墊資、履約保證金，購置固定資產(chǎn)都要提出可行性報告，不但要看單位財力的可能，而且要充分考慮資金的供需情況，要把“以收定支”作為供應(yīng)資金的依據(jù)。

四、嚴格控制投資，捂緊錢貸

盲目擴張、無序投資是吞噬企業(yè)資金的黑洞，當(dāng)前形勢下更應(yīng)堅持“現(xiàn)金為王”，避免投資失誤，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。施工單位主業(yè)是施工，要控制多元化的沖動，充分利用國家加大基礎(chǔ)建設(shè)拉動經(jīng)濟增長的機遇，做大做強主業(yè)，但也不能盲目樂觀，任何事物都有兩面性。做大做強主業(yè)，必然要增加固定資產(chǎn)投資，但要充分考慮購置固定資產(chǎn)所帶來的后續(xù)問題，幾年之后工程完工，大量相同的設(shè)備閑置下來，將會為企業(yè)發(fā)展帶來較大的隱患，因此要充分論證設(shè)備購置的必要性，可以考慮利用社會資源，采用租賃等方式解決設(shè)備短缺的問題，確需購置時，必須遵循以下幾個原則，以提高資金的使用效能。

五、加強資金管理信息化建設(shè)，推行網(wǎng)上銀行資金結(jié)算系統(tǒng)，強化資金集中管理

隨著網(wǎng)絡(luò)普及，為資金信息化建設(shè)提供了條件。施工企業(yè)可大力推行網(wǎng)上銀行資金結(jié)算系統(tǒng)，建立資金結(jié)算中心，利用資金系統(tǒng)平臺對企業(yè)資金實行集中管理，充分發(fā)揮資金集中管理形成的作用。資金結(jié)算中心要與各家開戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺，實行資金遠程管理，隨時可以對項目部資金進行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項目部資金可實時劃入結(jié)算中心帳戶，對各項目部銀行帳戶實行限額管理，每天按時上收項目超額資金，需要用款時再由項目提交指令，將資金予以撥回，這樣增加了公司總部資金存量。實踐證明，網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率，另—方面，有利于加強對下級單位資金的監(jiān)控管理，確保資金安全運營。

六、加強資金管理與經(jīng)營投標(biāo)協(xié)調(diào)

投標(biāo)是施工單位的營銷手段，是進入市場競爭的開始，也是企業(yè)資金流入的源頭。處理好資金管理與經(jīng)營投標(biāo)兩者之間的關(guān)系，將對企業(yè)生存發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。縱觀我國目前建筑市場現(xiàn)狀，市場競爭日益激烈，長期處于買方市場，一方面占主動地位的建設(shè)單位壓低需求價格，使得近幾年來，建筑企業(yè)之間為爭得工程項目，互相壓價，相互“殘殺”，企業(yè)產(chǎn)值利潤率不斷降低，甚至出現(xiàn)了產(chǎn)值增長與盈利水平下降的反向運動，施工企業(yè)中標(biāo)難和在建項目收益下滑的問題更加突出，導(dǎo)致企業(yè)虧損，資金鏈越來越緊，資金管理難度越來越大，另一方面建設(shè)單位要求施工單位投標(biāo)前交納投標(biāo)保證金、信譽保證金，還有投標(biāo)保函、信貸證明等，中標(biāo)后要求提供履約保函、預(yù)付款保函，還對未中標(biāo)項目的投標(biāo)保證金滯后退還，這些都占用了資金流動資金，并增加了大量了財務(wù)費用。更有甚者，一些建設(shè)單位要求中標(biāo)企業(yè)交納大量低標(biāo)保證金或10％的現(xiàn)金保證金，占用企業(yè)大量流動資金，給企業(yè)增加沉重的負擔(dān)。

因此，投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)科學(xué)運籌，精心測算。一是要了解建設(shè)單位資金來源及其到位情況；二是要掌握所投項目的立項審批情況；三是要確定我們的最低標(biāo)價。如果該項目需要施工單位墊資施工的話，還應(yīng)認真分析研究，全面考慮企業(yè)的財務(wù)狀況。也就是說必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。全面分析項目潛在收益與資金成本孰高孰低，再決定該標(biāo)是否可投，做出決策。堅決反對有標(biāo)必投，盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想，均衡

考慮資金管理與經(jīng)營投標(biāo)的關(guān)系，力求兩者之間的最佳平衡。

資金管理是企業(yè)管理的永恒主題，因為它涉及到方方面面，特別是在當(dāng)前資金供需矛盾十分突出的情況下，突破資金管理的瓶頸是企業(yè)需要解決的一個重要難題。把資金管理當(dāng)作財務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)重視起來，只有這樣，有限的資金才能發(fā)揮最大效益，企業(yè)才能更加充滿活力。