加強審計監(jiān)督 撬動經濟發(fā)展方式轉變支點

周慧云

當前企業(yè)審計監(jiān)督存在的問題

審計監(jiān)督的獨立性不足。審計監(jiān)督機構的獨立性是確保審計工作客觀公正的基礎，但部分審計監(jiān)督機構過于依賴政府經費，容易受各方面因素影響，難以真正做到獨立、公正，審計監(jiān)督的執(zhí)法效能有待提高。當前，某些地區(qū)的審計監(jiān)督力度不夠強勁，存在不作為的現象。部分企業(yè)可能通過操縱財務報表、隱瞞內部控制問題等方式規(guī)避審計監(jiān)督，不僅會給投資者和社會公眾造成損失，也影響了市場的公平和透明。

審計監(jiān)督的相關標準和制度仍有待完善。制定審計監(jiān)督的標準和制度，應當緊跟國際規(guī)定，但其目前在一些方面尚有不足。例如，對審計工作的質量評估和風險管理要求還不夠明確，且內部控制制度的監(jiān)督力度有限，信息披露的規(guī)范性有待提升。此外，中小企業(yè)的審計監(jiān)督還存在困難。由于中小企業(yè)規(guī)模較小、資源有限，往往缺乏專業(yè)的財務人員，因此在編制財務報表和開展內部控制方面存在困難?，F行的審計監(jiān)督制度主要針對大型企業(yè)，對中小企業(yè)的監(jiān)管還需要進一步加強。

社會公眾對審計監(jiān)督的了解和參與程度較低，審計監(jiān)督工作的透明度還有待提高。缺乏透明度容易導致信息不對稱，投資者和社會公眾因而無法充分了解企業(yè)的真實狀況，也無法對審計監(jiān)督機構的工作進行有效監(jiān)督和評價。

加強企業(yè)審計監(jiān)督的影響

提高企業(yè)財務工作的透明度和規(guī)范性。審計是對企業(yè)財務狀況和經營活動進行全面檢查和評估，可以揭示企業(yè)存在的問題和潛在風險。通過審計監(jiān)督，能及時發(fā)現和糾正企業(yè)財務工作中不規(guī)范、不合規(guī)的行為，保障投資者和社會公眾的合法權益。企業(yè)財務工作的透明度和規(guī)范性有所提升，有助于改善投資環(huán)境、增強市場信心，吸引更多的投資和資源流入。

提高企業(yè)治理水平和效率。審計監(jiān)督可以發(fā)現企業(yè)內部控制存在的漏洞，促使企業(yè)加強管理和治理，以提高運營效率和競爭力。通過審計監(jiān)督，可以推動企業(yè)建立健全的內部控制機制，完善治理結構，提高決策的科學性和執(zhí)行力。

促進經濟結構調整和優(yōu)化。審計監(jiān)督機構可以發(fā)現企業(yè)存在的資源浪費等問題，引導企業(yè)進行結構調整和優(yōu)化。與此同時，鼓勵企業(yè)加大技術創(chuàng)新和研發(fā)投入，推動產業(yè)升級和轉型，有助于優(yōu)化經濟結構，提高經濟發(fā)展的質量和效益。

可以防范金融風險和經濟風險。審計監(jiān)督可以揭示企業(yè)在財務、經營方面存在的問題，及時防范金融風險和經濟風險。通過審計監(jiān)督，可以加強對企業(yè)的風險管理和控制，提高企業(yè)的抗風險能力，保障金融體系的穩(wěn)定運行。

加強企業(yè)審計監(jiān)督的策略

完善法律法規(guī)和有關制度。這一舉措可以確保審計監(jiān)督的合法性、科學性和可操作性，并為其提供有力的法律保障。完善企業(yè)審計的法律法規(guī)框架，包括制定和修訂相關法律法規(guī)，明確企業(yè)審計的法律基礎和規(guī)范要求。同時，還要確保審計機構的獨立性，充分保障審計工作公正、客觀。此外，還要重視對審計機構人員的資質要求和道德要求，確保審計人員具有專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)操守。要確保審計監(jiān)督相關法律的實施效力，需要完善配套監(jiān)管措施和制度。一方面，可以明確違規(guī)行為的定義和處罰標準，加強對違規(guī)行為的追究和處罰力度，確保違法者受到應有的法律制裁。另一方面，還可以建立健全舉報和投訴機制，鼓勵社會各界對企業(yè)違法違規(guī)行為進行監(jiān)督和揭發(fā)，形成社會共治的審計監(jiān)督格局。要加強法律法規(guī)宣傳和培訓教育，充分利用各種宣傳渠道，向企業(yè)和公眾普及相關法律法規(guī)和政策，強化群眾的法律意識。要加強對審計從業(yè)人員的培訓和教育，增強其法律法規(guī)意識和專業(yè)素養(yǎng)，提高審計工作的質量和水平。通過完善法律法規(guī)制度，可以為企業(yè)審計監(jiān)督提供明確的法律依據和規(guī)范要求，建立健全的監(jiān)管機制和制度體系。這將有效提升審計監(jiān)督的科學性、專業(yè)性和實施效力，增強對企業(yè)的震懾力。同時，完善法律法規(guī)制度也有利于促進企業(yè)內部自律和合規(guī)建設，提高企業(yè)治理水平和競爭力，為經濟可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎。

強化技術手段和方法應用。隨著信息技術的快速發(fā)展，利用先進的技術手段和方法可以提高審計監(jiān)督的效能，即加強數據分析和挖掘技術在審計監(jiān)督中的應用。通過采集、整理和分析大量的財務數據和經營數據，可以發(fā)現潛在的風險和問題，采取措施及時進行干預。例如，利用數據挖掘技術可以識別出可能存在的財務造假行為，從而提高審計監(jiān)督的準確性和及時性。智能審計工具可以自動完成一些煩瑣的審計工作，提高審計效率和質量。例如，利用人工智能和機器學習技術可以自動識別異常交易，輔助審計人員進行風險評估。智能審計系統(tǒng)可以對大規(guī)模數據進行實時監(jiān)控和分析，幫助審計機構更好地履行監(jiān)督職責。隨著企業(yè)不斷發(fā)展，審計監(jiān)督也面臨更多的信息安全風險。因此，需要加強對企業(yè)信息系統(tǒng)的維護，確保信息的完整性、可靠性和保密性。同時，要建立健全的數據保護制度和機制，加強對個人隱私和商業(yè)秘密的保護。審計監(jiān)督需要專業(yè)的技術人才來支持和推動，因此，需要加強對審計人員的培訓和教育，提高其信息技術能力和專業(yè)素質。同時，可以通過引進外部的信息技術專家和顧問，為審計監(jiān)督提供技術支持和指導。

加強信息披露。推動企業(yè)建立健全的信息披露制度，以此加強信息披露、減少信息不對稱，使投資者和社會公眾能夠更好地了解企業(yè)的經營狀況。通過完善相關制度，明確披露信息的范圍和標準，使得企業(yè)及時、準確地披露財務報告、內部控制情況、風險管理信息等關鍵內容。同時，還可以制定相關規(guī)定，要求上市公司披露治理結構、高管薪酬、股權結構等與投資者利益密切相關的信息，提高信息披露的針對性和實效性。加大信息披露監(jiān)管和審核力度。完善信息披露的監(jiān)管機制，加強對企業(yè)披露信息的審核和監(jiān)督，確保披露信息的真實、準確、完整?？梢栽O立專門的監(jiān)管機構或委托獨立第三方機構進行信息披露的審核和監(jiān)督，通過事后檢查、現場核查等方式，對企業(yè)披露的信息進行監(jiān)管和追責。同時，還可加強對信息披露違法行為的處罰力度，提高企業(yè)對信息披露合規(guī)的重視程度。推動企業(yè)主動增加信息披露透明度。除了法律法規(guī)的要求外，還可以通過激勵機制和行業(yè)規(guī)范等，引導企業(yè)積極主動地加強信息披露，提高信息的透明度。可以設立獎懲制度，鼓勵企業(yè)對關鍵信息進行主動披露，并給予其相關的榮譽和獎勵；對于信息披露不到位、存在虛假夸大等情況的企業(yè)，采取相應的懲罰措施，如罰款、暫停上市等，以形成良性競爭的市場環(huán)境。

加強投資者教育和權益保護。在加強信息披露的同時，也要注重教育和保護投資者，提高他們對信息披露的理解和分析能力，增強對企業(yè)財務狀況、經營風險等方面的辨識能力?？梢约訌娡顿Y者教育培訓，普及投資知識和方法，增強投資者的風險意識和自我保護能力。加強對投資者權益的保護，加大對欺詐行為和信息不對稱的打擊力度，建立健全投資者維權機制，保障投資者的合法權益。通過加強信息披露和透明度，可以提高企業(yè)經營的規(guī)范性和透明度，增強市場競爭的公平性和有效性。投資者能夠充分了解企業(yè)的真實情況，進行合理決策，從而推動企業(yè)合規(guī)經營和經濟發(fā)展方式的轉變。同時，也有利于形成投資者信任和市場穩(wěn)定的良好環(huán)境，促進資本市場的健康發(fā)展。

加強國際合作與經驗借鑒。深化合作和借鑒，可以借鑒他國在企業(yè)審計監(jiān)督方面的成功經驗和做法，推動我國審計監(jiān)督水平的提升，進一步優(yōu)化企業(yè)治理機制，促進經濟發(fā)展方式的轉變。與其他國家、國際組織以及跨國機構的交流與合作，有助于更好更快地解決企業(yè)審計監(jiān)督中的難題。例如，可以加強與國際會計準則理事會（IASB）、國際注冊審計師聯(lián)合會（IFAC）等國際組織的合作，參與國際標準的制定和修訂，推動全球審計監(jiān)督標準的一致性和互認性。審計監(jiān)督機構可以結合我國的國情和特點，有針對性地選擇一些審計監(jiān)督方法較為先進的國家，學習其在依法履職、加強信息披露、推動企業(yè)治理等方面的有效做法。同時，還可以組織專家團隊深入調研，赴其他國家考察，了解該國審計監(jiān)督機構的組織架構、運作模式以及監(jiān)管工具的應用情況，在實踐中汲取經驗，并結合本土實際進行改進和創(chuàng)新。通過加強國際合作與經驗借鑒，可以積極吸收和應用國際先進經驗，促進企業(yè)審計監(jiān)督水平的提升。這將有助于我國企業(yè)走上規(guī)范、高效、可持續(xù)的發(fā)展軌道，提升整體經濟實力和市場競爭力。

在當前經濟發(fā)展的新形勢下，加強企業(yè)審計監(jiān)督是促進經濟發(fā)展方式轉變的重要途徑。全面加強企業(yè)審計監(jiān)督，有助于推動可持續(xù)、高質量發(fā)展。要深刻意識到，加強企業(yè)審計監(jiān)督不僅是對企業(yè)和市場的監(jiān)督，更是對國家治理體系和治理能力的一次提升。不斷完善監(jiān)管機制，探索創(chuàng)新監(jiān)管模式，能為經濟發(fā)展注入新動力，為建設現代化經濟體系作出積極貢獻。