開征燃油稅的福利影響——一個(gè)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)案例分析

[摘要] 微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理能為我們爭論的開征燃油稅的福利影響提供分析思路和框架，供需原理，以及彈性能夠說明燃油稅開征會(huì)對燃油價(jià)格、社會(huì)福利的影響。本文構(gòu)造的微觀經(jīng)濟(jì)理論案例能夠?yàn)楣舱咛峁┲С?，證明了燃油稅開征確實(shí)短期內(nèi)會(huì)抬高油價(jià)，抑制需求，有利于節(jié)能減排和構(gòu)建節(jié)約型社會(huì)，促進(jìn)新能源的開發(fā)。

[關(guān)鍵詞] 燃油稅 社會(huì)福利 稅收效率 微觀分析

一、引言

市場經(jīng)濟(jì)中商品的價(jià)格短期由供給和需求共同決定，而稅收是包含在消費(fèi)者最終商品消費(fèi)價(jià)格中的，而稅收的負(fù)擔(dān)由企業(yè)和消費(fèi)者共同承擔(dān)。日前發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于做好建設(shè)節(jié)約型社會(huì)近期重點(diǎn)工作的通知》中提出，要“適時(shí)開征燃油稅”。將開征燃油稅提高到建設(shè)節(jié)約型社會(huì)這樣的戰(zhàn)略高度，結(jié)合中國市場實(shí)際，構(gòu)造微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)案例來考察燃油稅征收對市場以及社會(huì)福利的影響。

二、燃油稅開征短期福利影響的微觀經(jīng)濟(jì)分析

燃油稅在國外一般稱為汽車燃油稅、燃油消費(fèi)稅和汽油稅等。從稅收種類看，它屬于消費(fèi)稅中的一種類別，是使用費(fèi)性質(zhì)的消費(fèi)稅。面我們用微觀經(jīng)濟(jì)基本原理來具體考察一下市場征收燃油稅所發(fā)生的情況，先假設(shè)是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，這樣燃油供給量將取決于供給價(jià)格，即生產(chǎn)者在支付稅收后實(shí)際得到的價(jià)格，而需求量取決于需求價(jià)格，即消費(fèi)者所支付的價(jià)格。生產(chǎn)者所得到的價(jià)格就是需求者支付的價(jià)格與稅額之差。

用數(shù)學(xué)表達(dá)式描述如下：D(PD)=S(PS) PS=PD-t

把第二式代入第一式，我們得到均衡條件： D(PD)=S(PD-t)

另外，我們還可以交換上述第二個(gè)等式，得到PD=PS+t，再把此式代入第一式得到

D(PS+t)=S(PS)

現(xiàn)在假設(shè)由生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅改為銷售環(huán)節(jié)征稅。我們可得： PD-t=PS

這表明消費(fèi)者支付的價(jià)格減去稅額等于生產(chǎn)者所得價(jià)格。把此式代入需求與供給條件相等的式子，可得：D(PD)=S(PD-t)

可以看到這一結(jié)果和上述由生產(chǎn)者付稅的情形下的結(jié)果相同。在考察究竟是在消費(fèi)環(huán)節(jié)還是生產(chǎn)環(huán)節(jié)征燃油稅對市場均衡價(jià)格影響時(shí)，由誰來支付稅收對均衡影響是無關(guān)緊要的，只要有人付稅就行了。這個(gè)結(jié)論好像和目前的爭論不同，但確實(shí)沒有什么奇怪。如果燃油稅出臺，稅收已被包括在公布的價(jià)格中。不過如果把價(jià)格改為稅前價(jià)格，燃油稅將作為附加費(fèi)用有消費(fèi)者支付，燃油需求量是否會(huì)改變？結(jié)果是不管采用哪種征稅方法，消費(fèi)者最終支付的價(jià)格將是一樣的。這樣消費(fèi)者會(huì)意識到，他們購買商品所花費(fèi)的凈費(fèi)用與用哪種方法征稅無關(guān)的。

燃油稅的定性影響是燃油銷售數(shù)量短期內(nèi)必然下降，消費(fèi)者支付的價(jià)格必然上升，生產(chǎn)者得到的價(jià)格必然下跌。然而稅負(fù)究竟是任何分?jǐn)偟哪?？如果需求相對無彈性，供給相對有彈性，稅收負(fù)擔(dān)將主要?dú)w于消費(fèi)者。若情形正好相反，需求相對有彈性，供給相對無彈性，稅收負(fù)擔(dān)主要?dú)w于生產(chǎn)者。我們可以用下面轉(zhuǎn)嫁公式來計(jì)算生產(chǎn)者和消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅收。

轉(zhuǎn)嫁因子=ES/(ES-ED)

其中ES表示需求彈性系數(shù)，ED表示供給彈性系數(shù)，上式表明以高價(jià)形式轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者的稅收份額。就中國目前的原油市場，石油緊俏，價(jià)格不斷攀升，而廣大消費(fèi)者對燃油依賴性大，從短期來燃油稅絕大多數(shù)由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。并且考慮目前油價(jià)偏高的情況，開征燃油稅可能會(huì)影響到銷售額，對石化企業(yè)和稅收造成一定影響，歸結(jié)起來費(fèi)改稅之后，燃油市場近期的第一反應(yīng)將會(huì)是銷量一定幅度的下挫。

三、燃油稅開征的中、長期福利分析

短期看來，燃油稅確實(shí)會(huì)加重消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，抬高油價(jià)，福利受損。但從國家戰(zhàn)略的角度來看出臺燃油稅主要就是為了控制能源消費(fèi)，用稅收政策落實(shí)建設(shè)節(jié)約型社會(huì)，我們國家能源安全正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如果不加以控制，石油等資源越來越依靠進(jìn)口，那么國家的經(jīng)濟(jì)安全就將掌握在別人的手里。

從中期來看，當(dāng)前影響國人購車的障礙不僅僅是價(jià)格問題，還有更重要的是養(yǎng)車成本問題。此次費(fèi)改稅將直接大幅度地降低家庭的養(yǎng)車成本，將極大地刺激私人購車的欲望。費(fèi)改稅的優(yōu)勢將逐步顯示出來，出現(xiàn)國家、石化企業(yè)、汽車產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)者多贏的格局。

從長期來看由于新的稅費(fèi)政策，必然會(huì)導(dǎo)致汽車制造業(yè)發(fā)生一場以節(jié)油為特征的經(jīng)濟(jì)車型的革命。節(jié)能車的大量開發(fā)，將直接促進(jìn)汽車市場的迅速發(fā)育。生物柴油、燃料電池等一大批新技術(shù)產(chǎn)品開始涌現(xiàn)，核能、太陽能、風(fēng)能、地?zé)岬忍娲茉幢粡V泛接受和使用，大大減少了對石油的依賴。節(jié)約不可再生能源一直是我們的追求，建設(shè)節(jié)約型社會(huì)是我們的必然之路，而國家的能源安全也是我們的利益所在。

四、 主要結(jié)論

燃油稅在我國提出并通過立法已經(jīng)有幾年的時(shí)間了，但由于燃油稅涉及面廣、爭議多，所以至今遲遲不能付諸實(shí)施。本文構(gòu)造的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)案例回答燃油稅征收對社會(huì)短期、中長期的福利影響，短期燃油市場萎縮，價(jià)格走高，需求減少，估計(jì)一般不會(huì)超過一年；中期燃油市場的絕對需求將會(huì)逐漸提高，這種勢態(tài)將持續(xù)幾年；長期來看由于新能源的開發(fā)，在政策的鼓勵(lì)和扶持下，將會(huì)得到長足發(fā)展，從而相對減少市場對燃油的依賴程度。大約十年左右，燃油可能要讓出市場的半壁江山。

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