信用證結(jié)算方式下進(jìn)口貿(mào)易風(fēng)險的防范

信用證(Letter of Credit，簡稱L/C)是國際結(jié)算中最為重要的結(jié)算方式，它以銀行信用取代商業(yè)信用承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，為進(jìn)出口雙方提供相對可靠的保障。隨著信用證方式在我國進(jìn)口貿(mào)易中被廣泛采用，與之相應(yīng)的貿(mào)易糾紛和風(fēng)險也隨之而來。為了減少貿(mào)易糾紛，降低進(jìn)口風(fēng)險，本人根據(jù)近年來從事對外貿(mào)易的親身經(jīng)歷，從以下三個大的方面總結(jié)了如何防范信用證結(jié)算方式下進(jìn)口貿(mào)易的風(fēng)險。

一、采用信用證結(jié)算方式進(jìn)口，應(yīng)對出口方(受益人)的信譽和實力進(jìn)行調(diào)查，嚴(yán)防出口方偽造單據(jù)，甚至與承運人合伙詐騙

出口方提交的單據(jù)只要符合信用證的規(guī)定，銀行就須履行付款義務(wù)。單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定只是憑單據(jù)表面來判定，而單據(jù)的真?zhèn)巫鳛檫M(jìn)口方和銀行是很難辨別的。這一特點使得信用證結(jié)算在積極促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展的同時也給進(jìn)口方帶來較大的風(fēng)險和隱患。特別是隨著科技的進(jìn)步、電腦的應(yīng)用，偽造單據(jù)變得十分方便，且能以假亂真。近年來國際間不法分子利用單據(jù)欺詐的信用證欺詐案例不斷出現(xiàn)，須引起我們的足夠重視。

容易發(fā)生欺詐的單據(jù)主要有提單、商業(yè)發(fā)票、保險單、產(chǎn)地證等，其中提單由于其物權(quán)憑證和流通轉(zhuǎn)讓性的特征，成為偽造者的首選。提單欺詐主要反映在三方面：第一種是真提單，假貨物。在這種情況下，國外不法分子選定目標(biāo)后提供形式發(fā)票等來騙取進(jìn)口方開出以其為受益人的信用證，假貨裝船，甚至零裝運，騙取提單，進(jìn)而騙取貨款。第二種情況是直接偽造單據(jù)，虛構(gòu)莫須有的船次、船只等詐騙貨款。以上兩種提單欺詐都是利用了單據(jù)先到貨物后到的時間差實施犯罪。第三種是提單欺詐。利用貨物起運地與目的地距離較短，貨物先到，單據(jù)后到的時差(這在以我國周邊地區(qū)和國家為起運港的情況下十分常見)實施欺詐，做法是：不法分子利用進(jìn)口方急于提貨或避免口岸壓艙費用的心理，一旦得知進(jìn)口方已通過開證行簽發(fā)的“提貨擔(dān)保書”先行提貨后，便不將包括提單在內(nèi)的信用證項下單據(jù)通過銀行議付，而是轉(zhuǎn)手高價讓給別人，使進(jìn)口方被迫高價贖單，進(jìn)而達(dá)到欺詐的目的。盡管不法分子欺詐手段層出不窮，但也有露出破綻的時候，在實際業(yè)務(wù)中，與不熟悉的對手打交道或不良地區(qū)發(fā)生貿(mào)易往來時，遇到可疑情況需及時與貨運商或保險公司聯(lián)系，核實單據(jù)真?zhèn)?，還可通過定期班輪公告等多種形式來判斷船只的真?zhèn)位虻礁鄣木唧w時間。此外，通過常識也有助于辨別單據(jù)的真?zhèn)?，減少損失。常見的有：單據(jù)上出現(xiàn)的公司名稱華麗造作，單據(jù)上體現(xiàn)的內(nèi)容明顯不符當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣，單據(jù)所顯示的是眾所周知的不能混裝的貨物等等。

誠然，貿(mào)易風(fēng)險是客觀存在的，貿(mào)易欺詐手段在科技高度發(fā)達(dá)的今天更是難以提防。無論何種手段都不可能從根本上防范貿(mào)易風(fēng)險，真正要在根本上防止受騙上當(dāng)，最根本的是一定要選好貿(mào)易伙伴，選擇資質(zhì)信譽好、資金實力強、作風(fēng)正規(guī)的供應(yīng)商開展貿(mào)易合作，盡管可能會使進(jìn)口貿(mào)易成本有所提高，但卻是減少貿(mào)易風(fēng)險的最有效辦法。

二、采用信用證方式進(jìn)口，爭取采用DES或FOB貿(mào)易術(shù)語，而非CIF

CIF是Cost，Insurance and Freight(…named port ofdestination)成本、保險費加運費(……指定目的港)的簡稱。在海運和內(nèi)河航運時，采用這一貿(mào)易術(shù)語，賣方要按通常的條件租船訂艙，支付從裝運港到目的港的正常運費，并辦理在運輸途中應(yīng)由買方承擔(dān)貨物滅失或損壞風(fēng)險的海運保險，付保險費。正是由于CIF術(shù)語下賣方支付了到目的港的運費和保險費用，CIF被稱為“到岸價”。這實際上是一種誤解，CIF并不保證貨到目的港。在CIF術(shù)語下，賣方在裝運港將貨物裝上船，即完成了交貨義務(wù)，在貨物越過船舷一剎那起，賣方對貨物可能發(fā)生的任何風(fēng)險和滅失不再承擔(dān)責(zé)任。

FOB是Free On Board(…named port Of shipment)。裝運港船上交貨(……指定裝運港)的簡稱。按照《2000年通則》的解釋，在海運和內(nèi)河航運時，采用FOB術(shù)語成交，買方自行租船訂艙，與承運人訂立從指定裝運港運輸貨物的合同，并支付運費：買方自行辦理保險事宜，并支付保險費；賣方只是在合同規(guī)定的時間或期限內(nèi)，將貨物在約定的裝運港交到買方指定的船上即完成交貨。

DES是Delivered Ex Ship(…named port of destina-tion)，目的港船上交貨(……指定目的港)的簡稱。在海運和內(nèi)河航運或多式聯(lián)運時，采用這一貿(mào)易術(shù)語，賣方要按通常的條件租船訂艙，支付到目的港的運費和保費，并承擔(dān)裝運港至目的港船上卸貨之前的一切費用和風(fēng)險。

在國際商品進(jìn)口貿(mào)易實務(wù)中，我方談判小組在進(jìn)口簽約前應(yīng)對《2000年通則》中各貿(mào)易術(shù)語的特點，包括買賣雙方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，各自應(yīng)享有的權(quán)利以及費用和風(fēng)險的劃分進(jìn)行全面的了解。這是保護(hù)買方利益的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)業(yè)務(wù)達(dá)成的條件。只有對國際貿(mào)易術(shù)語的內(nèi)涵研究透徹，才有可能在談判中做到游刃有余，張弛有度。

例如，上海某機(jī)械進(jìn)出口公司代理國內(nèi)用戶從法國進(jìn)口大型索道觀光設(shè)備，在舉行商務(wù)談判前。買方談判小組確定談判方針就是設(shè)備到港前的一切風(fēng)險由法方承擔(dān)。但是在正式談判時，法方提出不同意見。強調(diào)設(shè)備到港前的一切風(fēng)險可以由法方承擔(dān)。但貿(mào)易術(shù)語卻要求采用CIF。買方談判小組決定暫停談判，把《2000年通則》中DES條款和CIF條款做了詳細(xì)比較：

1 關(guān)于交貨地點：DES條款中賣方必須在約定的日期或期限內(nèi)，在指定的目的港按照運輸合同指定的卸貨點，將貨物于船上交給買方處置，以便貨物能夠由適合該項貨物特點的卸貨設(shè)備從船上卸下，交貨地點是目的港船上。而CIF條款中。賣方是在約定的日期或期限內(nèi)，將貨物交至裝運港船上，交貨地點是裝運港船上。

2 關(guān)于風(fēng)險的劃分：DES條款中。賣方在貨物抵達(dá)目的港于船上將貨物交給買方處置前，必須承擔(dān)貨物從裝運港至目的港船上卸貨之前的滅失或損壞的一切風(fēng)險；而CIF條款中，賣方在裝運港將貨物裝上船，即完成了交貨義務(wù)，只承擔(dān)貨物在裝運港越過船舷前滅失或損壞的一切風(fēng)險。

3 關(guān)于交貨方式：DES屬實際交貨，CIF屬象征性交貨。

4，關(guān)于費用負(fù)擔(dān)：DES條款中，賣方須承擔(dān)貨物運抵目的港交貨前的一切費用；而CIF條款中。賣方只承擔(dān)正常的運費和約定的保險費。

從以上分析可以看出，法方提出以CIF條款簽約，承擔(dān)的是租船訂艙、裝船、訂立保險合同、支付保險費等責(zé)任，深究起來，法方并沒有承擔(dān)貨物到港前的一切風(fēng)險。而該風(fēng)險其實在裝運港貨物越過船舷之后就已經(jīng)由賣方轉(zhuǎn)移給了買方。法方提出建議的實質(zhì)是讓買方承擔(dān)從裝運港到目的港的一切風(fēng)險，這與買方當(dāng)初制定的方針相悖。

就貿(mào)易術(shù)語問題討論了整整2天，雙方各執(zhí)己見，談判一度陷入僵局。最終買方以法方曾承諾承擔(dān)貨物到港前的一切風(fēng)險為突破口，糾正了法方在諾言和實踐上的誤差，在CIF價格沒有改變的前提下。使法方接受了DES貿(mào)易術(shù)語簽約的條件。正是由于中方商務(wù)人員憑著對國際貿(mào)易術(shù)語DES和CIF的深刻領(lǐng)會和運用，使得買方規(guī)避了賣方交貨不及時以及貨物到港前可能滅失的所有風(fēng)險，比較放心地在目的港接貨。綜上所述，信用證項下的進(jìn)口宜采用DES貿(mào)易術(shù)語，而非CIF貿(mào)易術(shù)語。

信用證項下的進(jìn)口亦可采用FOB貿(mào)易術(shù)語，采用FOB而非CIF的優(yōu)勢在于：

1 可以規(guī)避承運人不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險

具體案例分析如下：某國的注冊在英屬維爾京群島的IBC公司得知我國某公司急需一批白松板材，于某年某月主動與中方公司洽談并訂立了合同。條件是CIF中國福州港，板材價格是185美元，立方米。某年某月，中方公司通知中國銀行上海分行開出以…IBC公司為受益人的，數(shù)量為5000立方米，金額為92.5萬美元的不可撤銷的即期信用證。信用證明確規(guī)定：裝運港為俄羅斯的庫頁島，目的港為中國的福州港。交貨期不遲于某年某月某日，不許分期分批裝運。不許轉(zhuǎn)船等。中方公司于某年某月收到…IBC公司通過銀行轉(zhuǎn)來的包括提單在內(nèi)的全套議付單據(jù)，中方公司對收到的單據(jù)進(jìn)行審核，認(rèn)為單據(jù)所列內(nèi)容全部與信用證規(guī)定相符也與合同內(nèi)容一致，于兩日后通知銀行把92.5萬美元付給了…IBC公司。此后，中方就貨船到港實際交貨問題進(jìn)行了多次聯(lián)系，IBC公司告知船抵達(dá)福州港的時間約為某月?？墒堑搅四吃?，我方仍未得知船何時到達(dá)。于是連續(xù)5次去電詢問，可對方以“中國港口擁擠”為借口一拖再拖。于是，中方公司派人去國外追查。查證落實了IBC公司向中方公司提供的主要議付單據(jù)都是偽造的。承運公司的老板是個詐騙犯，已經(jīng)人無影去無蹤。中方公司雖已報案，但至今杳無音訊。

上述案例的教訓(xùn)：進(jìn)口時使用CIF貿(mào)易術(shù)語會給賣方留有很多詐騙機(jī)會。在貿(mào)易實務(wù)中，個別外商往往和船公司勾結(jié)。開立假提單，以假單證到銀行議付騙取貨款。而合同中的貨物或被承運人棄船或中途轉(zhuǎn)賣，甚至合同貨物根本不存在。一旦事發(fā)，我方只能按單向承運人追究，按保險單向保險公司追索。案例中，造成詐騙犯有機(jī)可乘的根源就在于：1 運輸合同由賣方來定，給了承運人和出口方相勾結(jié)的機(jī)會：2 買方不在貨物收受地收受貨物，而是由出口方以承運人所發(fā)行的代表貨物所有權(quán)的提單向買方交付，買方從賣方取得提單以后才有權(quán)向承運人請求交付貨物。也就是說，買方先交錢后提貨，提貨須憑提單，而提單由承運人簽發(fā)，由賣方控制，這顯然對買方是極其不利的。當(dāng)進(jìn)口采用FOB貿(mào)易術(shù)語時，這種狀況就會避免。雖然兩種貿(mào)易術(shù)語的風(fēng)險轉(zhuǎn)移都是以貨物越過船舷為界。但是采用FOB術(shù)語成交，賣方的責(zé)任只限于按期在合同規(guī)定的裝運港將貨物交上買方指派的船只。買方將訂立運輸合同的主動權(quán)掌握在自己手中，全權(quán)負(fù)責(zé)租船訂艙。可以慎重地選擇承運人，從根本上杜絕賣方與船方相互勾結(jié)而形成的欺詐行為。

2 可以規(guī)避索賠無門的風(fēng)險

采用CIF術(shù)語成交，由賣方全權(quán)辦理保險。如果信用證受益人提供的單據(jù)為假單證，則保險單為無效保單，買方將索賠無門。而采用FOB術(shù)語成交，由買方全權(quán)負(fù)責(zé)保險，與保險公司訂立投保合同。一旦貨物在運輸途中發(fā)生損壞或滅失，可以依據(jù)自己投保的保險合同向保險公司提起索賠，有效避免錢貨兩空的局面。

總之，在信用證結(jié)算方式下進(jìn)口貿(mào)易中。為了規(guī)避CIF術(shù)語下的各種風(fēng)險，最為明智的做法是采用DES或FOB術(shù)語成交，盡量減少中間環(huán)節(jié)，從源頭上有效控制風(fēng)險的產(chǎn)生。

三、采用信用證方式進(jìn)口，特別是成套機(jī)械設(shè)備的進(jìn)口，買方應(yīng)采取延期支付的方式來避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險

成套機(jī)械設(shè)備進(jìn)口是一個復(fù)雜的過程，買方在實務(wù)的操作中要以公平買賣為原則，對可能產(chǎn)生的商務(wù)風(fēng)險有足夠的預(yù)見性，為保護(hù)買方利益應(yīng)當(dāng)采取延期支付的方式來避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險。支付貨款具體可分為3個步驟：

1 憑賣方銀行開具的保函先支付一定比例(一般10％-20％。最好不要超過30％)的預(yù)付款；

2 憑賣方提交的全部單據(jù)支付發(fā)票金額一定比例(一般70％-80％)的設(shè)備款；

3 憑設(shè)備驗收合格證書和賣方銀行開具的質(zhì)量保函支付尾款(一般10％)。

在成套機(jī)械設(shè)備進(jìn)口過程中，還應(yīng)特別重視預(yù)付款保函、預(yù)留尾款和質(zhì)量保函：

1 預(yù)付款保函

在談判中，賣方一般要求買方支付一定比例的預(yù)付款，把它作為賣方生產(chǎn)啟動資金，或把該款作為買方實質(zhì)性購買的意思表示。國家外匯管理局匯發(fā)(2003)119號文件明確規(guī)定境內(nèi)企業(yè)進(jìn)口貨物支付預(yù)付款金額超過等額20萬美元以上時，須憑國外銀行保函、進(jìn)口合同和其他相關(guān)單證對外支付。所以。在商務(wù)談判中，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對國外開來的保函給予高度重視，防范因預(yù)付款保函問題處理不當(dāng)而引起的風(fēng)險。對國外開來的預(yù)付款保函，我們主要注意以下三點：

首先應(yīng)堅持賣方銀行開具的預(yù)付款保函應(yīng)是以買方為受益人的無條件保函(Unconditional L/G)，即見索即付保函(First Demand Guarantee)。其次，開具預(yù)付款保函的銀行名稱應(yīng)當(dāng)經(jīng)由買方先行確認(rèn)，否則不予接受。第三，對預(yù)付款保函的有效期要嚴(yán)格限定。應(yīng)當(dāng)要求賣方銀行在預(yù)付款保函中注明“全部設(shè)備”到齊后預(yù)付款保函才能自動失效。

2 預(yù)留尾款

規(guī)范賣方銀行的預(yù)付款保函只完成了防范商務(wù)風(fēng)險的第一個環(huán)節(jié)，買方商務(wù)人員還應(yīng)對引進(jìn)的技術(shù)設(shè)備做全面的了解，防范在支付貨款后失去向賣方提出條件的優(yōu)勢。所以商務(wù)人員應(yīng)和買方技術(shù)人員一起參加技術(shù)談判，對雙方關(guān)心的技術(shù)問題和爭論較多的焦點問題給予充分的關(guān)心，做好記錄，以備在商務(wù)談判時向賣方提出保護(hù)自我的具體措施。

3 重視質(zhì)量保函

對大型成套設(shè)備的進(jìn)口而言，盡管買方在安裝調(diào)試合格后支付了全部貨款，但買方其實對進(jìn)口設(shè)備的性能以及設(shè)備是否能夠達(dá)產(chǎn)并不是胸有成竹。此時買方可以要求在支付尾款前要求賣方通過其銀行開出約定金額和有效期的質(zhì)量保函。它的意義在于在質(zhì)量保證期內(nèi)，買方有權(quán)對賣方因設(shè)備沒有達(dá)到合同要求的技術(shù)指標(biāo)而獲得賠償。對賣方銀行開出的質(zhì)量保函要求與預(yù)付款保函相同，不再贅述。