探析生態(tài)補(bǔ)償與生態(tài)稅收的相關(guān)性

摘 要：經(jīng)濟(jì)的發(fā)展導(dǎo)致人們不僅只滿足于物質(zhì)與精神需要，而且越來(lái)越要求生態(tài)需要的滿足。生態(tài)補(bǔ)償與生態(tài)稅收的產(chǎn)生就是人們?yōu)榱藵M足其生態(tài)需要的結(jié)果，而這二者雖然產(chǎn)生的時(shí)期不同，卻有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。因此，經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度就會(huì)在無(wú)形之中促成生態(tài)稅收與生態(tài)補(bǔ)償?shù)漠a(chǎn)生。

關(guān)鍵詞：生態(tài)補(bǔ)償；生態(tài)稅收；產(chǎn)權(quán)

中圖分類號(hào)：F810.41文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2008）011-0034-03

長(zhǎng)期以來(lái)，人們?yōu)榱俗非笪镔|(zhì)與精神需要的滿足，甚至于不惜以破壞生態(tài)為代價(jià)來(lái)?yè)Q取經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。即從事生態(tài)保護(hù)活動(dòng)，不如從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的理念造成了當(dāng)今生態(tài)資本越來(lái)越稀缺，以至于威脅到人們的生存，導(dǎo)致當(dāng)今人們的生態(tài)需求缺乏。由此，人們才開(kāi)始意識(shí)到生態(tài)具有“蝴蝶效應(yīng)”，而要保護(hù)生態(tài)，滿足人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的生態(tài)需要，就必須采取有效的激勵(lì)與約束手段進(jìn)行生態(tài)補(bǔ)償，那么作為手段之一的生態(tài)稅收與生態(tài)補(bǔ)償之間有著某種內(nèi)在的聯(lián)系。

一、生態(tài)補(bǔ)償與生態(tài)稅收的含義

生態(tài)補(bǔ)償?shù)淖钤鐮?zhēng)論起源20世紀(jì)90年代，有的學(xué)者認(rèn)為只要是針對(duì)破壞了的自然生態(tài)給予補(bǔ)償就是生態(tài)補(bǔ)償，可以說(shuō)是由政府部門(mén)向開(kāi)發(fā)利用自然資源的生產(chǎn)者和消費(fèi)者直接征收的費(fèi)用，也可以說(shuō)是為了恢復(fù)自然生態(tài)功能而付出的代價(jià)。可見(jiàn)這是一種非常狹隘的觀點(diǎn)，只是關(guān)注到了對(duì)破壞自然生態(tài)的行為的懲罰，而沒(méi)有關(guān)注到人們?yōu)榱吮Ｗo(hù)生態(tài)而產(chǎn)生的外部效應(yīng)——外部成本或收益的補(bǔ)償，也就是說(shuō)有些人們?yōu)榱吮Ｗo(hù)自然生態(tài)喪失了自身發(fā)展機(jī)會(huì)，以及為了提高自然生態(tài)的保護(hù)水平而進(jìn)行的科研、教育等費(fèi)用的支出，還有對(duì)人們保護(hù)自然生態(tài)而產(chǎn)生的外部收益的補(bǔ)償。因此，生態(tài)補(bǔ)償應(yīng)該既包括對(duì)破壞自然生態(tài)行為的懲罰，又包括為了保護(hù)自然生態(tài)而產(chǎn)生的相關(guān)成本與收益。以下圖為例來(lái)進(jìn)行說(shuō)明：

在圖1中私人的邊際成本是直線C1，與邊際收益線交于均衡點(diǎn)B，而實(shí)際上私人生產(chǎn)由于對(duì)自然生態(tài)產(chǎn)生了破壞作用，所導(dǎo)致的社會(huì)邊際成本是直線C，與邊際收益線交于均衡點(diǎn)A，從圖中可以看出如果不考慮私人生產(chǎn)由于對(duì)自然生態(tài)產(chǎn)生了破壞作用，那么社會(huì)在Q2-Q1這段產(chǎn)量上不是獲得效益，而是會(huì)付出大量的成本，因此要讓私人所造成的成本由它自己來(lái)承擔(dān)，即采取方式增大私人的邊際成本，使得私人的均衡點(diǎn)由B改到A，從而達(dá)到社會(huì)的資源配置最優(yōu)。

在圖2中私人的邊際成本是直線C，與邊際收益線R1交于均衡點(diǎn)E，而實(shí)際上私人生產(chǎn)由于產(chǎn)生了額外收益，所導(dǎo)致的社會(huì)邊際收益線是直線R，與邊際收益線交于均衡點(diǎn)D，從圖中可以看出如果不考慮私人生產(chǎn)產(chǎn)生的額外收益，社會(huì)為此而喪失Q4-Q3這段產(chǎn)量上的收益，因此要讓均衡點(diǎn)由E改到D，從而達(dá)到社會(huì)的資源配置最優(yōu)，就應(yīng)該采取方式彌補(bǔ)私人生產(chǎn)中應(yīng)該由它得到而沒(méi)有得到的收益。

與生態(tài)補(bǔ)償相比，生態(tài)稅收的起源要早的多，早在1920年，當(dāng)時(shí)英國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·庇古在研究市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的外部性時(shí)，發(fā)現(xiàn)生態(tài)是一種“無(wú)形財(cái)產(chǎn)”，其提供的服務(wù)不能在市場(chǎng)上交易，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)無(wú)法對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主體在生產(chǎn)和消費(fèi)過(guò)程中可能產(chǎn)生的副產(chǎn)品——生態(tài)破壞發(fā)生作用，這就導(dǎo)致了生態(tài)破壞者與非生態(tài)破壞者之間的利益不均等一系列問(wèn)題，提出了稅制中應(yīng)該增加環(huán)境污染稅，為生態(tài)稅收得以產(chǎn)生奠定了思想理論基礎(chǔ)。而后經(jīng)過(guò)學(xué)者的不斷研究使生態(tài)稅收得已完善。生態(tài)稅收總的來(lái)說(shuō)就是政府部門(mén)通過(guò)征收生態(tài)稅收，影響某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和規(guī)模，使被征稅者行為因征稅而發(fā)生變化，將好的外部影響納入到外部性產(chǎn)生者的決策過(guò)程中，從而為一定的生態(tài)政策目標(biāo)(措施)提供資金，實(shí)現(xiàn)特定的生態(tài)目標(biāo)。

二、生態(tài)補(bǔ)償與生態(tài)稅收的聯(lián)系

從上面生態(tài)補(bǔ)償與生態(tài)稅收各自的定義可以看出：

1.生態(tài)補(bǔ)償與生態(tài)稅收都是經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的必然結(jié)果

自然生態(tài)資源是否會(huì)約束經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)？這實(shí)際上是有關(guān)自然生態(tài)資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系的問(wèn)題。為此，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家格魯斯曼對(duì)環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線進(jìn)行了分析，證實(shí)了自然生態(tài)環(huán)境污染程度開(kāi)始時(shí)隨GDP的增長(zhǎng)而加重，而當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到一定程度時(shí)，生態(tài)環(huán)境污染指數(shù)就會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而呈反向變動(dòng)趨勢(shì)。

為了驗(yàn)證生態(tài)資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系是否符合環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線，選取了我國(guó)1989—2004年期間的人均GDP、二氧化硫、工業(yè)固體廢棄物等指標(biāo)，進(jìn)行回歸分析。

參考李子奈的思想和算法，經(jīng)分組處理，采用以下模型方程：lnEit=αi+β11nxit+β21n2xit+εit

E是環(huán)境質(zhì)量指標(biāo)，x是收入水平，這里i代表國(guó)家，t表示時(shí)間，α表示常量，βk是指k個(gè)解釋變量的系數(shù)，ε是隨即誤差項(xiàng)。

從上述參數(shù)分析中可以看出，我國(guó)生態(tài)資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系基本符合環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線。因此，隨著我國(guó)人均收入的穩(wěn)步上升，我國(guó)自然生態(tài)破壞也出現(xiàn)遞增趨勢(shì)。而且環(huán)境庫(kù)茨涅茨曲線所指出的當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度時(shí)，自然生態(tài)污染指數(shù)就會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而呈反向變動(dòng)趨勢(shì)不是自動(dòng)產(chǎn)生的，而有兩層內(nèi)涵：其一，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，追求產(chǎn)出的增長(zhǎng)，使得自然生態(tài)被過(guò)度利用，造成了自然生態(tài)的破壞。然而，只有在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政府的干預(yù)下，自然生態(tài)才能被高效率的利用和保護(hù)；其二，雖然，伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，新技術(shù)的采用會(huì)對(duì)自然生態(tài)的保護(hù)起到一定作用，但是，這也只有政府通過(guò)一些手段來(lái)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，自然生態(tài)才能得到根本性的改善。因此，經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定程度就會(huì)在無(wú)形之中促成生態(tài)稅收與生態(tài)補(bǔ)償?shù)漠a(chǎn)生。

2.生態(tài)補(bǔ)償與生態(tài)稅收產(chǎn)生的前提都是自然生態(tài)遭到破壞，都反映了自然生態(tài)具有公共產(chǎn)品的特性

生態(tài)補(bǔ)償是對(duì)破壞自然生態(tài)行為的懲罰，以及又為了保護(hù)自然生態(tài)而產(chǎn)生的相關(guān)成本與收益。之所以人們會(huì)破壞自然生態(tài)，追本溯源是因?yàn)樽匀簧鷳B(tài)沒(méi)有明確的產(chǎn)權(quán)界限，即從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)看，生態(tài)資源如同公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)教育等一樣是一種公共物品，自然生態(tài)資源總體上如果有加大利用可能時(shí)，自己加大利用而其他人不加大利用則自己得利，自己加大利用但其他人也加大利用則自己不至于吃虧，最終是所有人都加大利用資源。為什么江河湖泊會(huì)被大量的污染，就是因?yàn)槿藗儗?duì)它們都有使用權(quán)，但污染它們后又不必承擔(dān)相應(yīng)的成本，這就無(wú)形中造成了只要存在，任何人都可以隨意消費(fèi)，而且無(wú)須付費(fèi)，形成了消費(fèi)上不具有排他性——你可以享用、我也可以享用的局面。由于無(wú)法分割產(chǎn)權(quán)，必然會(huì)導(dǎo)致人們無(wú)節(jié)制地、低效率，甚至是浪費(fèi)自然生態(tài)資源的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致“公共地悲劇”。那么為什么沒(méi)有人主動(dòng)的治理江河湖泊呢？這是因?yàn)槿藗儽M管可以隨意享受生態(tài)環(huán)境，消費(fèi)者卻不愿為此支出，而是喜歡“搭便車”——張三花成本治理了，由于沒(méi)有產(chǎn)權(quán)，從而有可能導(dǎo)致整個(gè)周圍的居民都從中收益，那么周圍的居民就是在搭張三的便車。對(duì)此，作為“經(jīng)濟(jì)人”——張三肯定是不愿意，除非有人來(lái)補(bǔ)償他治理后所產(chǎn)生的這部分額外收益。而生態(tài)稅收也是抓住了自然生態(tài)的公共產(chǎn)品的無(wú)法排他的特性，以其強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性可以有效地抑制人們?cè)诶米匀簧鷳B(tài)資源時(shí)的博弈行為，保護(hù)自然生態(tài)資源。生態(tài)稅收的強(qiáng)制性是說(shuō)國(guó)家依據(jù)以法律的形式頒布稅收制度，強(qiáng)制那些有環(huán)境污染，資源浪費(fèi)等行為的納稅人、課稅對(duì)象以及課稅范圍等必須按國(guó)家的意志交納稅款；生態(tài)稅收的無(wú)償性是指國(guó)家可以不付任何報(bào)酬而向那些對(duì)生態(tài)環(huán)境造成破壞的納稅人取得收入，從而在一定程度上制約人們的行為，達(dá)到保護(hù)我們生存環(huán)境的目的；生態(tài)稅收的固定性是指國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于雙方共同遵守，從而促使生產(chǎn)者和消費(fèi)者有意識(shí)的避免破壞生態(tài)環(huán)境的行為，自己受益的同時(shí)，國(guó)家也增加了治理生態(tài)環(huán)境的資金。因此，生態(tài)稅收可以有效地改變過(guò)去人們的自私自利的無(wú)節(jié)制的粗放式的自然生態(tài)資源開(kāi)發(fā)、利用、破壞的博弈行為；改變?nèi)藗冎豢紤]當(dāng)代人的生存與發(fā)展的代際博弈行為；改變?nèi)藗冞^(guò)去對(duì)生態(tài)資源只會(huì)一味的索取而不積極為資源保護(hù)、污染治理、生態(tài)保護(hù)與建設(shè)，以及生態(tài)科學(xué)技術(shù)研究提供必要的資金支持的博弈行為。

3.生態(tài)補(bǔ)償與生態(tài)稅收都反映出自然生態(tài)具有外部性，而他們的執(zhí)行者都是政府部門(mén)

外部經(jīng)濟(jì)與外部不經(jīng)濟(jì)——又稱為“外部性理論”是指某個(gè)人的行為對(duì)他人的福利產(chǎn)生有利或不利影響。而外部不經(jīng)濟(jì)具體就是指某個(gè)人的行為對(duì)別人產(chǎn)生了不利影響，這在自然生態(tài)破壞中是經(jīng)常的事情，為什么現(xiàn)在會(huì)出現(xiàn)如此多而大的沙塵暴呢？究其根本就是人們?yōu)榱艘患核嚼欢每撤ド?、破壞草地，從中獲得收入來(lái)補(bǔ)足生活所需，但是我們知道過(guò)度的砍伐森林、破壞草地，而且無(wú)意識(shí)的去保護(hù)森林、草地，使他們有一個(gè)恢復(fù)時(shí)期，必然會(huì)使他們所具有的保持水土、涵養(yǎng)水源、凈化空氣與水質(zhì)、美化環(huán)境、提供游憩場(chǎng)所等社會(huì)生態(tài)功能嚴(yán)重弱化，最終導(dǎo)致人們的生存環(huán)境中沙土飛揚(yáng)。因此，砍伐森林、破壞草地從短期——私人角度看是盈利，但從長(zhǎng)期——社會(huì)角度看是虧損。由此，人們發(fā)現(xiàn)單純依靠市場(chǎng)不足以保護(hù)自然生態(tài)，因?yàn)樽匀簧鷳B(tài)的無(wú)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)使得消費(fèi)者可以隨意享受自然生態(tài)環(huán)境，卻不愿為此而支出，而且從公共選擇理論角度出發(fā)，在自然生態(tài)建設(shè)與保護(hù)領(lǐng)域中，個(gè)人理性并不必然產(chǎn)生集體理性，個(gè)人的最優(yōu)選擇與集體或社會(huì)利益往往是背道而馳的，所以自然生態(tài)的保護(hù)與補(bǔ)償單靠理性的個(gè)人或集體都是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，而只能由政府制定規(guī)章制度，規(guī)范個(gè)人在決策、經(jīng)營(yíng)中承認(rèn)自然生態(tài)價(jià)值，對(duì)從自然生態(tài)破壞中受益者征收一定比例的生態(tài)補(bǔ)償金，以及對(duì)治理自然生態(tài)而沒(méi)有得到相應(yīng)的收益的人們給予生態(tài)補(bǔ)償金，實(shí)行政府干預(yù)是必需的。而生態(tài)稅收也是針對(duì)自然生態(tài)的外部性，由政府通過(guò)對(duì)所有自然生態(tài)的受益者按一定標(biāo)準(zhǔn)收取稅的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)自然生態(tài)的價(jià)值補(bǔ)償，從而達(dá)到維護(hù)社會(huì)公共利益的目的。

三、小結(jié)

由上面分析可知，就產(chǎn)生時(shí)期而言生態(tài)稅收遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于生態(tài)補(bǔ)償，但二者都是科學(xué)技術(shù)以及社會(huì)進(jìn)步的必然結(jié)果，最重要的都是經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的產(chǎn)物；就范圍而言生態(tài)稅收又只是經(jīng)濟(jì)與社會(huì)進(jìn)行生態(tài)補(bǔ)償?shù)氖侄沃?，因?yàn)橐獙?shí)現(xiàn)生態(tài)補(bǔ)償可以根據(jù)具體情況而采取許多切實(shí)可行的手段，比如收費(fèi)，財(cái)政補(bǔ)助等等，因此生態(tài)稅收只是其中之一，而它也與生態(tài)補(bǔ)償有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。

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[責(zé)任編輯吳高君]